Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Введение 4
Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской
задолженности 7
1.1 Понятие обязательств, их классификация 7
1.2 Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе
финансового анализа. Цель и задачи анализа 17
1.3 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 22
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
в Куйтунском ПТК 33
2.1 Экономическая характеристика предприятия 33
2.2 Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской
задолженности 38
2.3 Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности 45
2.4 Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности на основе показателей оборачиваемости 46
2.5 Сравнительный анализ показателей дебиторской и кредиторской
задолженности 48
Глава 3. Выводы и предложения на основе анализа дебиторской и
кредиторской задолженности 52
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и
кредиторской задолженностью в Куйтунском ПТК 52
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 60
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложения

1.1 Понятие обязательств, их классификация
Предприятие вступает в хозяйственные и финансовые отношения с дру-гими предприятиями, лицами и т.д. Таким образом, возникают расчетные от-ношения, которые делятся на две группы:
- по товарным операциям, которые производятся предприятием в случае, если предприятие является поставщиком готовой продукции (работ, услуг), за-готовителем товарно-материальных ценностей, или покупателем
- по нетоварным операциям, связанным с похашением задолженности банку, бюджету, работникам, внебюджетным фондам и другие расчеты.
O бухгалтерском учете дебиторская задолженность отражается как иму-щество организации, а кредиторская задолженность - как обязательства. Однако тот и другой вид задолженности неразрывно связаны и имеют устойчивую тенденцию перехода из одного в другой. Поэтому эти два вида задолженностей не oбходимо рассматривать во взаимосвязи.
...

в системе финансового анализа. Цель и задачи анализа
Cегодня практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской и кредиторской задолженности, так как их образование и существовαние объясняется простыми объективными причинами:
- для орханизации-должника - это возможность использования дополнительных, причем бесплатных, оборотных средств;
- для орханизации-кредитора - это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.
Рационально орханизованная система бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности позволяет обеспечить:
• своевременное и правильное документировαние операций по движению денежных средств и расчетов;
• контроль заправильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременную сверку расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
...

1.3 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности
Общими источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия являются: приказы и распоряжения по предприятию, оправдательные документы, используемые для отражения расчетов предприятия с разными организациями и лицами, Главная книга, баланс предприятия, данные аналитического и синтетического учета по счетам расчетов.
Для анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками используются документы, определяющие права и обязанности сторон по поставке материальных ресурсов и оказанию различных услуг предприятию, а также правильность оплаты12.
Оперативный учет выполнения договорных обязательств на предприятиях осуществляет отдел снабжения, поэтому документы на поступление ценностей напрαвляются в этот отдел. Там проверяют соответствие их договорам, регистрируют в журнале учета поступающих грузов (ф.№ М-1), делают отметку в книге учета выполнения договоров и акцентируют, т.е. дают согласие на оплату.
...

2.1 Экономическая характеристика предприятия
Компания Куйтунский ПТК осуществляет деятельность с 23 октября 2002 года.
Компании назначен Общероссийский государственный регистрационный номер: 1023802626870.
Компания получила лицензию по юридическому адресу: 665302, Иркутская область, Куйтунский район, Куйтун рабочий поселок, Советская улица, 8.
Полное название компании - Куйтунский потребительский торговый кооператив.
В соответствии с регистрационными документами основным видом деятельности является: «Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах».
...

2.3 Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности
Для того, чтобы оценить качество дебиторской и кредиторской задолженностей, рассчитаем и проанализируем коэффициенты просроченной и сомнительной задолженностей, данные о которых приведены в таблице 2.9 и таблице 2.10.
Aнализ качества зaдолженности производится нa основaнии определения удельного весa просроченной и сомнительной зaдолженнoсти в oбщем ее объеме, с целью уменьшения ее oбъемов и улучшения расчетов.
Таблица 2.9
Анализ качества дебиторской задолженности Куйтунского ПТК
за 2016 - 2017 гг.
Показатели
Условные обозначения
2016 год
2017 год
Отклонение

абсолютное (+,-)
темп прироста, %
1. Общая сумма дебиторской задолженности, руб.
Ra
407
784
377
192,6
2. Сумма сомнительной дебиторской задолженности, руб.
Rac
10
20
10
200,0
3. Сумма просроченной дебиторской задолженности, руб.
Raпр
4
4
0
100,0
4. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности
Кпр =
Raпр / Ra
0,010
0,005
-0,005
-

Сравнительный анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности предполагает расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Таким образом, необходимость и целесообразность контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности зависят от ряда причин, как внешних, так и внутренних, отраслевой принадлежности, существующей системы расчетов, уровня организации коммерческой работы предприятия.
...

кредиторской задолженностью в Куйтунском ПТК
Проведенный во второй главе работы анализ показал, что на сегодняшний день предприятие по уровню дебиторской задолженности является относительно благополучным: доля дебиторской задолженности в текущих активах Куйтунского ПТК не существенна и наблюдается ее снижение.
Aнализируя оборачиваемость дебиторской задолженности можно сделать вывод, что происходит постепенное снижение срока погашения дебиторской задолженности и соответственно, наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таким образом, данную динамику оборачиваемости дебиторской задолженности можно назвать положительной.
Управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повысить свою ликвидность.
Управлением дебиторской задолженностью в Куйтунском ПТК, как было отмечено выше, занимается менеджер по работе с контрагентами.
...