Ликвидность и платежеспособность банка в обеспечении его финансовой устойчивости

Оглавление
Введение 3
1.Теоретические и методологические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости кредитной организации 7
1.1. Предмет и задачи анализа платежеспособности и ликвидности кредитной организации 7
1.2. Методы обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций 17
1.3. Роль оценки хозяйственной деятельности в системе управления банком 29
2. Оценка ликвидности и платежеспособности в обеспечении финансовой устойчивости ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» 35
2.1. Краткая характеристика деятельности банка ЗАО «РАЙФФАЙЗЕБАНК» 35
2.2. Анализ чистых доходов и рентабельности банка 40
2.3. Анализа динамики и структуры активов и пассивов баланса банка 43
2.4. Анализ финансовой устойчивости и оборачиваемости активов 51
2.5. Анализ ликвидности и платежеспособности банка 57
3. Основные направления по улучшению финансового состояния ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» 65
3.1. Разработка мероприятий, направленных на повышение ликвидности и финансовой устойчивости ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» 65
3.2. Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий 74
Заключение 80
Список использованной литературы 88
Приложения……………………………………………………………………...93

Введение

Основной составляющей эффективной деятельности банка является управление ликвидными активами, выбор правильного направления по пути повышения конкурентоспособности, роста финансовой стабильности. Рост эффективности деятельности является одним из главных рычагом в деятельности банка и управления хозяйственной системой кредитной организации. Оптимальное соотношение собственного и привлеченного капитала, улучшение системы использования собственных средств, депозитных и не депозитных ресурсов зависит преимущественно от структуры капитала, форм привлечения капитала, от соотношение ликвидных и неликвидных активов.
Эффективное управление активами и пассивами банка требует особого внимания со стороны кредитных учреждений к вопросу распределения и структуры капитала. В условиях нестабильности финансового рынка одним из основных направлений развития и укрепления экономических позиций, ликвидности и платежеспособности для банков является выработка оптимального решения в области роста эффективности финансовой деятельности.
Актуальность выбора темы обусловлена тем, что на современном этапе развития финансовых отношений от обеспеченности кредитных организаций собственным и привлеченным капиталом в достаточной степени, от высокой эффективности его использования, от оптимального соотношения имущества и его источников, зависят основные показатели функционирования банка: доходность, прибыль, рентабельность ресурсов, стабильность и платежеспособность банковских продуктов на финансовом рынке.
Эффективность деятельности кредитной организации зависит от того, насколько высок уровень качества управления, от правильно определенной оценки резервов укрепления финансовой устойчивости, ликвидных активов и платежеспособности банка. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации - это важная составная часть всей финансовой и экономической деятельности.
Основной целью процесса анализа и оценки ликвидности и платежеспособности, обеспечивающих финансовую устойчивость, можно назвать – выявление узких и слабых мест в управлении активами и ресурсами банка, разработку всевозможных управленческих воздействий на процессы использования ресурсов, которые должны быть направлены на повышение эффективности хозяйствования и получение положительных результатов. Комплексная экономическая оценка хозяйственной деятельности банка глубоко и всесторонне изучает информацию о функционировании банка с целью принятия решений, которые будут оптимальными в системе управления активами и пассивами, а также рисками, и направлены на повышение эффективности результатов хозяйствования.
Целью данной работы является исследование ликвидных средств, платежеспособности кредитной организации для обеспечения финансовой стабильности и устойчивости, разработка рекомендаций по укреплению финансового состояния банка. Для достижения выбранной цели работы были поставлены следующие задачи:
1) изучить понятие, задачи и функции ликвидности платежеспособности кредитной организации;
2) рассмотреть подходы к оценке финансовой устойчивости банка;
3) рассмотреть показатели оценки достаточности, эффективности собственных, заемных и привлеченных средств кредитной организации;
4) провести анализ и дать оценку динамики показателей состава и структуры активов и пассивов банка, финансового состояния, ликвидности и платежеспособности банка ЗАО «Райффайзенбанк»;
5) разработать мероприятия по улучшению и укреплению финансовых позиций банка.
Объектом исследования является кредитная организация – ЗАО «Райффайзенбанк». Предметом дипломной работы являются теоретические, организационно-правовые и технологические аспекты, возникающие в процессе оценки ликвидности и платежеспособности коммерческих банков для обеспечения финансовой устойчивости.
Развитие и укрепление системы банка направлено на повышение финансовой устойчивости, расширению экономического потенциала банка, улучшение выполняемых банковских кредитных и депозитных операций и оказываемых банковских услуг.
В своей работе в процессе исследования вопроса состояния и использования ресурсов автор опирался на труды известных специалистов в области банковского дела О.И.Лаврушина, Е.П. Жарковской, Е.В. Тихомировой, А.Л.Белоусова, Г.Н. Белоглазовой, С.Л.Ермакова. Многие авторы сходят во мнении, что для укрепления стабильности, ликвидности и платежеспособности, роста эффективности хозяйствования банка необходимо постоянно контролировать состояние собственных и привлеченных средств, формирование кредитной политики, их использование, состав и структуру относительно всех ресурсов банка.
Недостаточно исследована проблема совершенствования и формирования привлеченного капитала , источников ликвидных средств, их эффективность, методы эффективного управления капиталом, вопросы капитализации российских банков.
При написании данной дипломной были использованы следующие методы исследования: сравнительный, аналитический, а также комплексный подход к оценке достаточности ресурсной базы кредитной организации. В процессе исследования использовались математические и статистические методы анализа: анализ динамических рядок, индексный метод, вертикальный и горизонтальный анализ, метод сравнения.
Источниками информации при проведении исследования служили: нормативные и законодательные акты, Положения Центрального банка РФ, документация и бухгалтерская отчетность банка, техническая документация.
Составные части дипломной работы. Работа состоит из трех основных глав. В первой главе данной работы будет раскрыто теоретическое обоснование выбранного направления исследования, сущность и понятие основных показателей ликвидности и платежеспособности, основы финансовой устойчивости банка.
Вторая глава работы будет посвящена характеристике предмета исследования, то есть конкретному банку ЗАО «Райффайзенбанк». Предполагается описание деятельности кредитной организации, задач и целей, которые стоят перед кредитным предприятиям, результаты хозяйственной деятельности. Для проведения анализа хозяйственной деятельности будут использованы фактические данные банка.
Суть третьей части дипломной работы будет заключаться в логическом продолжении проводимого исследования. Автор работы предложит к рассмотрению и последующему внедрению несколько вариантов совершенствования финансового положения, которые будут способствовать улучшению результатов показателей хозяйственной деятельности банков.
Практическая значимость заключается в том, что проведенные исследования в области оценки ликвидности и платежеспособности банка для обеспечения финансовой устойчивости, предложенные рекомендации по улучшению финансового состояния будут способствовать повышению эффективности деятельности кредитной организации.
В данной дипломной работе проведена попытка провести оценку ликвидности и платежеспособности в конкретной кредитной организации, банк «Райффайзенбанк», выявлены недостатки в финансовой системе банка и даны рекомендации по усовершенствованию системы с целью повышения эффективности хозяйственной деятельности банка.

Заключение

В условиях рынка любому банку сможет обеспечить функционирование только эффективная система управления ликвидными средствами, необходимыми для расширения финансовых возможностей банка. Умение быстро, а главное, правильно реагировать на любые изменения во внешней и внутренней среде в банковской сфере, мгновенно принимать решения для улучшения своей деятельности – все это способствует росту стабильности банка, эффективности хозяйствования, повышению платежеспособности и результативности деятельности.
Повышение уровня финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, сохранение конкурентоспособности банка, прибыльности, рентабельности, эффективности деятельности - одно из главных стратегических целей в деятельности коммерческого банка, управления хозяйственной системой.
Данная дипломная работа нацелена на исследование ликвидных средств, платежеспособности кредитной организации для обеспечения финансовой стабильности и устойчивости, разработка рекомендаций по укреплению финансового состояния банка.
В соответствии с выбранной целью в процессе исследования изучены понятие, задачи и функции ликвидности платежеспособности кредитной организации; рассмотрены подходы и методы оценки финансовой устойчивости и стабильности деятельности банка; изучены показатели оценки достаточности и эффективности собственных, заемных и привлеченных средств банка; проведен анализ и дана оценка динамики состава и структуры статей активов и пассивов банка, показателей ликвидности и платежеспособности банка ЗАО «Райффайзенбанк»; разработаны мероприятия по улучшению и укреплению финансовых позиций банка.
Одним из основных методов обеспечения финансовой устойчивости является регулярное проведение оценки и анализа ликвидности и платежеспособности. Различные способы оценки, применяемые на практике, не только исключаются друг друга, но и дополняют их. Существуют следующие способы оценки платежеспособности и ликвидности: оценка финансового состояния на основе финансовых коэффициентов; анализ денежных потоков; на основе анализа кредитного и финансового риска.
Банк будет считаться ликвидным в том случае, если его наличные денежные средства и другие ликвидные активы являются достаточными для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.
Объектом исследования является ЗАО «Райффайзенбанк». Банк РАЙФФАЙЗЕНБАНК входит в банковскую систему Российской Федерации, является юридическим лицом, имеет дочерние компании, филиалы и другие обособленные подразделения.
В работе проанализировано финансовое состояние конкретного банка, проведен анализ и дана оценка активных операций ЗАО «Райффайзенбанк».
Проанализировав деятельность банка ЗАО «Райффайзенбанк», можно сказать, что банк является динамично развивающейся кредитной организацией, которая охватывает многие виды деятельности: начиная от организации работы с частными вкладами до ипотечного кредитования и операций на финансовом рынке. Банк работает по следующим принципам:
- работа осуществляется в пределах имеющихся ресурсов;
- банк имеет полную экономическую самостоятельность в сочетании с
ответственностью за свою деятельность;
-взаимоотношения банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.
Банк имеет довольно устойчивое финансовое положение, растут объемы кредитных и ссудных операций, повышается доходность и рентабельность, прибыльность фирмы. Проведенный анализ основных экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности показал стабильность фирмы, ее экономическую устойчивость. Проанализировав финансовые показатели деятельности банка можно заключить, что кредитное предприятие является прибыльным.
Балансовая прибыль Банка до налогообложения за 2013 год составила в объеме 28,7 млрд. руб., или на 25,4% больше показателя 2012 года. Основную долю прибыли банк получает от операционной деятельности, в 2013 году она составила 25,4 млрд. руб., темп роста данного вида прибыли по годам : 101,4% и 102,2%. Чистый доход от операций с иностранной валютой – около 4,4 млрд. руб., от операций с ценными бумагами – около 5,3 млрд. руб.
В балансе ЗАО «Райффайзенбанк» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. Наблюдается увеличение валюты баланса, что свидетельствует о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Объемы собственного капитала соответствуют объему формируемых активов банка. Обеспечена оптимальная структура капитала с целью эффективного использования всех собственных источников. В формировании источников, собственных и заемных, учтены перспективы дальнейшего развития хозяйственной деятельности банка как одного из ведущих финансовых институтов рынка.
Активы Банка в 2013 году возросли на 9,4 относительно 2012 года и составили 697 млрд. руб. В 2012 году наблюдался рост на 5,3 %. Прирост составил 32,1 млрд.руб.
Основной прирост в 2013 году в активах банка в абсолютном выражении наблюдается по кредитам (54,1 млрд.руб.), по обязательным резервам в ЦБ (1,6 млрд.руб.) и по основным средствам ( 669,1 млн.руб.). Кредитный розничный портфель банка вырос на 14,7% - с 368 млрд. руб. до 422 млрд. руб.
Анализируя состав пассива баланса, можно сказать, что на 01.01.2014 величина пассива баланса банка составила 697 млрд.руб., на 01,01 2013 г. – 637 млрд. руб.
За 2013 год объем собственных средств (капитала) Банка вырос на 3,7% с 107 млрд. руб. до 111,4 млрд. рублей. За 2012 год объем собственных средств (капитала) Банка вырос на 12,2 % раза с 95,7млрд. руб. до 107,4 млрд. рублей.
Банк имеет возможность размещать средства, имеющиеся у него, также проводить активные операции, которые будут приносить доход, преимущественно, в пределах того объема свободных ресурсов, которые имеются у него. Соответственно, коммерческий банк, у которого ресурсы носят в основном краткосрочный характер, не имеет возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.
Однако не всю совокупность мобилизованных в банке средств можно использовать для совершения активных кредитных операций банка.
Также во всех периодах ЗАО «Райффайзенбанк» получает прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. Капитал банка имеет эффективность размером от 16% до 20%, что свидетельствует о высоком уровне прибыльности капитала. Стабильность ресурсов банка определяется его способностью размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль.
По данным баланса был проведен контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; проведен анализ состояния банковских операций (кредитных, расчетных, кассовых и других); правильности отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Анализ показал, что за 2011 - 2013 годы практически все составляющие ресурсов ЗАО «Райффайзенбанк» заметно выросли. В наибольшей степени вырос эмиссионный доход банка. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за анализируемый период снизился более чем на 70%.
Кредитная политика Банка предусматривает предоставление различных видов кредитных продуктов, различающихся: по субъектам и объектам кредитования; по срокам, по суммам и валюте кредитования; по формам кредитования; по целевому использованию. Банк наращивает кредитный портфель высокими темпами, кредитный портфель возрастает в основном за счет рискованных кредитных размещений.
Высоколиквидные активы покрывают обязательства и в 2013 и в 2012 годах (107,7 млрд руб. и 99,6 млрд.руб.).
В целом текущие активы значительно перекрывают величину обязательств банка (на 72,7 млрд.руб. в 2013 году и на 128,6 млрд.руб. в 2012 году), что свидетельствует о платежеспособности банка и ликвидности активной части, о возможности банка погасить свои обязательства своевременно и без особого риска.
Мгновенная ликвидность (Н2) также выше требуемого уровня. Значение показателя колеблется от 36% до 42% по сравнению 281% требуемого минимума.
Норматив текущей ликвидности (Н3) находится на достаточном уровне. Его значение находится в пределах 77,2% до 58% при допустимом значении 50%.
Как показывает анализ оборачиваемости , показатель вырос к 2013 году очень не значительно, с 0,098 до 0,122 оборотов по активам и с 0,583 до 0,76 оборотов по собственным источникам. Низкий уровень оборачиваемости активов и собственного капитала возникает из-за несоответствия величины дохода и собственного капитала.
В третьем разделе разработаны и предложены к внедрению рекомендации по повышению финансовой устойчивости банка, которые способствовали бы улучшению результатов показателей хозяйственной деятельности банка.
Разработка основных направлений укрепления финансовой устойчивости банка основана на выявленных проблемных сторонах в процессе проведенного анализа. К основным проблемам банка, на которые следует обратить внимание при разработке управленческих решений для укрепления финансовых позиций, можно отнести:
кредиты с низкими процентными ставками;
наличие рисковых ситуаций с погашением кредитов;
не достаточная обеспеченность клиентов программными продуктами;
необходимость наращивания средств и создания резерва на покрытие убытков;
недостаток финансовых средств;
низкий уровень оборачиваемости собственного капитала, что сдерживает развитие банка.
Управление ликвидностью - одно из важных направлений стратегического развития банка. Уровень соотношения между группами ликвидных активов и текущих обязательств с аналогичными сроками погашения определяется стратегией банка и особенностями ресурсной базы.
Банку ЗАО «Райффайзенбанк» следует постоянно проводить мониторинг уровня риска ликвидности, анализ величины влияния факторов риска на уровень платежеспособности, разрабатывать варианты стратегии ее регулирования. Для решения этой задачи банку ЗАО «Райффайзенбанк» необходимо ежедневно проводить сравнение фактических и обязательных нормативов ликвидности, их изменений, определять избыток или дефицит ликвидных средств, оценивать проявления, приводящие к ухудшению показателей величины риска несбалансированной ликвидности.
Эффективность разработанных и применяемых технологий по управлению рисками ликвидности будет подтверждаться результатами проверок со стороны вышестоящих организаций и аудиторов.
Эффективное управление рисками и ликвидностью также должно быть обеспечено жесткой кредитной политикой. При рассмотрении кредитных заявок должна осуществляться тщательная оценка кредитоспособности заемщика и качества залогового обеспечения. Впоследствии, на протяжении использования кредитных средств, должен проводиться постоянный мониторинг состояния бизнеса заемщика, аудиторские проверки силами компании – партнеров ЗАО «Райффайзенбанк».
На наш взгляд, наиболее приоритетными мероприятиями для внедрения их в ЗАО «Райффайзенбанк» являются:
мероприятия по автоматизации процессов сопровождения потребительских кредитов;
формирование службы финансового контролинга над потребительским кредитованием.
расширение клиентской базы за счет совершенствования и внедрения информационных технологий;
обновление банковского продукта с использованием кредитных карт и расширения ипотечного кредитования;
регулирование достаточности капитала с целью роста доходности активов.
Предлагаемые мероприятия обеспечивают совершенствование системы функционирования банка, что укрепит стабильность, улучшение показателей результативности работы. Экономический эффект от предлагаемых усовершенствований торгового банка составит 27948,9 тыс.руб.
В результате можно заключить, что внедрение предлагаемых мероприятий позволит увеличить доход на 7,6%. Величина прибыли от реализации возрастет на 9,3%.
Улучшение доходности организации после внедрения мероприятий отражены показателями рентабельности, значения рентабельности продаж показывает рост с 56,4% до 57,3%.
Целесообразно рассмотреть данный комплекс предложений и внедрить в систему банка. Рассчитанный эффект на сумму 27948,9 тыс.руб. от проведения предлагаемых мероприятий будет способствовать росту платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности банка, повышению рентабельности вложенных средств, укреплению финансового положения банка.