Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
568737 |
| Дата создания |
2015 |
| Страниц |
90
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 18 ноября в 16:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1 Теоретико-методологические основы анализа дебиторской и
кредиторской задолженности 5
1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской
задолженностей 5
1.2 Влияние дебиторской и кредиторской задолженностей
на финансовое состояние предприятия 13
1.3 Системы управления дебиторской и кредиторской ………...задолженностью 20
Глава 2 Анализ управления дебиторской
и кредиторской задолженностями в ООО «МосЧайТорг» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика
предприятия 35
2.2 Анализ состояния дебиторской задолженности 41
2.3 Анализ состояния кредиторской задолженности 51
Глава 3 Разработка рекомендаций по
совершенствованию управления задолженностью ООО …………...«МосЧайТорг» 61
3.1 Направления регулирования отношений с дебиторами 61
3.2 Управление кредиторской задолженностью 70
Заключение 74
Список использованных источников 78
Приложение 1 83
Приложение 2 84
Приложение 3 86
Введение
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы. Одной из актуальных проблем отечественной экономики в настоящий момент яв-ляется преодоление кризиса неплатежей.
Нестабильность экономической ситуации в России приводит к суще-ственному увеличению рисков при реализации товаров, работ, услуг с от-срочкой платежа. Низкая платежеспособность хозяйствующих субъектов вызывает образования больших сумм дебиторской и кредиторской задол-женностей на балансе производителей.
Наличие в балансе больших сумм дебиторской задолженности явле-ние отрицательное, так как вследствие этого замедляется оборот капита-лов, увеличивается потребность в привлечении дополнительных денежных средств.
При управлении дебиторской задолженностью необходимо помнить, что успешная работа зависит от разработки и применения оптимальной программы и порядка ее реализации в конкретных условиях места и вре-мени.
Состояние кредиторской задолженности во многом определяется со-стоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность - вели-чина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности.
Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжи-рование дебиторской задолженность по срокам ее возникновения. Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помо-щью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в дина-мике. В частности, значительный интерес представляет контроль своевре-менности погашения задолженности дебиторами. В свете изложенного выше разработка эффективной системы управления дебиторской и креди-торской задолженностью актуальна.
Цель выпускной квалификационной работы – разработка политики управления кредиторской и дебиторской задолженностями субъекта хо-зяйствования.
В соответствии с поставленной целью следует решить ряд задач:
- рассмотреть методику анализа отношений организации с деби-торами и кредиторами;
- изучить влияние дебиторской и кредиторской задол-женности на финансовое состояние организации;
- проанализировать систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- разработать программу управления дебиторской и кредиторской задолженностью субъекта хозяйствования.
Объектом исследования является ООО «МосЧайТорг», анализ со-стояния дебиторской и кредиторской задолженности которого проведен за два последних года. Предприятие существует на рынке г. Москвы более 3 лет, занимается оптовой и розничной продажей элитных китайских сортов чая, а также сопутствующими товарами.
Предметом исследования является формирование и регулирование отношений с дебиторами и кредиторами.
Методы исследования – способы индукции и дедукции, способ срав-нения, графический метод, индексный метод.
Практическая значимость: результаты исследования курсовой ра-боты могут быть полезны руководителям, бухгалтерам и экономистам предприятий для внедрения в систему управления предприятием.
Теоретической базой выпускной квалификационной работы являют-ся труды таких авторов, как: Бережная Е.В., Бобылева А.З., Ермасова Н.Б., Жилкина А.Н., Маховикова Г.А. и др.
Фрагмент работы для ознакомления
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках данной выпускной квалификационной работы рассмотрены основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью субъек-тов хозяйствования на основе анализа в условиях рыночной экономики.
Дебиторская задолженность в экономике выступает понятием много-гранным. В современных условиях самым распространенным определени-ем дебиторской задолженности является следующее: это сумма долгов, ко-торые причитаются любому субъекту хозяйствования со стороны других субъектов экономики, а также граждан, которые являются их должниками, то есть дебиторами.
Управление дебиторской задолженностью на основе проведения ее анализа предопределяет, прежде всего, установление контроля за обора-чиваемостью средств на счетах дебиторов. Ускорение оборачиваемости выступает как положительная тенденция экономического развития субъек-та хозяйствования. Ускорить оборачиваемость задолженности можно при помощи отбора потенциальных покупателей, установления специальных условий оплаты, осуществления контроля за сроками погашения дебитор-ской задолженности и воздействия на должников. Отбор покупателей необходимо производить благодаря оценке соблюдения ими расчетной дисциплины в предшествующих периодах, диагностике их текущей плате-жеспособности, оценке уровня их рыночной устойчивости и анализу про-чих показателей финансовой деятельности, которые характеризуют финан-совое состояние возможных дебиторов.
Кредиторская задолженность представляет собой сумму краткосроч-ных внутренних и внешних обязательств субъекта хозяйствования, исклю-чая краткосрочные кредиты и займы. Методика проведения анализа кре-диторской задолженности хозяйствующего субъекта как основы управле-ния ею является аналогичной методике проведения анализа дебиторской задолженности.
Объектом исследования в работе выступило ООО «МосЧайТорг», занимающееся оптовой торговлей чайными товарами. Оборот оптовой торговли субъекта экономики увеличился в 2013 году на 22150 тыс.руб., или на 18,2%, а в 2014 году – на 30610 тыс.руб., или на 21,3%. Вместе с тем в 2014 году наблюдаются положительные тенденции изменения всех финансовых результатов деятельности. В целом, в 2014 году возросла прибыль до налогообложения ООО «МосЧайТорг» на 4126 тыс.руб., или на 48,6%, а в процентах к обороту - на 1,33% (при этом в 2013 году был ее рост в % к обороту на 0,1%, а в сумме – на 1434 тыс.руб., или на 20,3%). Это говорит об улучшении результативности хозяйствования предприя-тия.
Дебиторская задолженность составила на конец 2014 года 16352 тыс.руб., что меньше аналогичного показателя прошлого периода на 3628 тыс.руб., или на 18,2%. Ее удельный вес составил в отчетном периоде 20,15%, что меньше прошлого показателя на 9,02%. Дебиторская задол-женность, в основном, представлена задолженностью покупателей – 19,45% к итогу на конец года, что на 3,44% ниже показателя на начало пе-риода. Это положительная тенденция, так как уменьшение задолженности дебиторов означает возвращение средств в оборот ООО «МосЧайТорг».
Рост оборачиваемости дебиторской задолженности на 2,12 и сниже-ние периода ее погашения в 2014 году на 10,78 дня говорит об улучшении состояния расчетов с дебиторами в отчетном периоде (долги предприятию стали отдавать быстрее). Также положительной оценки заслуживает уменьшение доли сомнительной задолженности в составе дебиторской за-долженности в 2014 году - на 1,68%. По снижению этого показателя мож-но судить об уменьшении невозврата долгов дебиторов. Также положи-тельно оценивается снижение доли дебиторской задолженности в текущих активах в 2014 году на 5,41% (при этом в 2013 году она возросла на 1,37%). Следовательно, можно сделать вывод об улучшении ликвидности текущих активов в целом и, следовательно, улучшении финансового поло-жения ООО «МосЧайТорг».
В 2014 году по ООО «МосЧайТорг» повысилась доля краткосроч-ных обязательств на 1,42% и составила 91,34%, в сумме они возросли на 20,4%. Это свидетельствует об увеличении финансовой зависимости ООО «МосЧайТорг» от кредиторов. При этом доля кредиторской задолженно-сти составила на конец периода 77,27%, что выше показателя на начало года на 4,76%. Следовательно, можно сказать, что основным источником финансирования по-прежнему выступает кредиторская задолженность, от-рицательным является ее рост на 13051 тыс.руб., или на 26,3%.
В 2013 году кредиторская задолженность ООО «МосЧайТорг» по-высилась по сравнению с 2012 годом на 4813, или на 10,7%. Это произо-шло, в основном, за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 4069 тыс.руб. В 2014 году кредиторская задолженность ООО «МосЧайТорг» также возросла в большей степени, в основном, за счет роста задолженности поставщикам и подрядчикам на 13005 тыс.руб.
По ООО «МосЧайТорг» повышение среднегодовой суммы креди-торской задолженности на 6103,5 тыс.руб. в 2013 году и на 8932 тыс.руб. в 2014 году свидетельствует об увеличении коммерческого кредита по-ставщиков, то есть о росте покупок ООО «МосЧайТорг» с отсрочкой пла-тежа. Однако это нельзя оценить отрицательно, так как по организации все больше ускоряется оборачиваемость кредиторской задолженности: в 2013 году на 0,16 раза, в 2014 году – на 0,06 раза, при этом ускоряется и про-должительность оборота кредиторской задолженности, что улучшает лик-видность активов и платежеспособность предприятия.
Проведенный анализ выявил проблему повышения дебиторской за-долженности, поэтому одним их основных направлений укрепления фи-нансовой устойчивости ООО «МосЧайТорг» является эффективное управ-ление дебиторской задолженностью. Оно направлено на оптимизацию об-щего размера дебиторской задолженности и обеспечение своевременной инкассации долга, среди предложенные мероприятий следующие: внедре-ние системы взаимозачетов по компании, что позволит высвободить сумму средств в размере 2411 тыс.руб.; автоматизация системы управления за-долженностью.
Анализ состояния кредиторской задолженности показал ее постоян-ный рост по ООО «МосЧайТорг», что также свидетельствует о необходи-мости разработки политику по ее управлению. Необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженно-сти с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «МосЧайТорг». Предложенные направления автоматизации дебиторской задолженности можно распространить на управление кредиторской за-долженностью, то есть все внедряемые программы будут по совместного управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что принесет повышение суммы прибыли и финансовой устойчивости субъекта хозяй-ствования.
Эффект внедрения системы управления принесет прирост суммы чи-стой прибыли в размере 3988 тыс.руб., что позволит пополнить собствен-ный капитал предприятия и повысить его финансовую устойчивость.
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (по состоянию на 2014 год). – М.: ЭКСМО, 2014. – 80с.
2. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 15.07.2014г. – М.: КноРус, 2014. – 512с.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации: в 2-х ч. – М.: АБАК, 2014. – 960с.
4. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справоч-но-правовая система «Гарант».
6. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».
7. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
8. Распоряжение ФУДН от 12.08.1994 № 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» // Справочно-правовая система «Гарант».
9. Постановление «Об утверждении правил проведения арбит-ражным управляющим финансового анализа» №367 от 25.06.2003 года // Справочно-правовая система «Гарант».
10. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгал-терской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нор-мативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
11. Антикризисное управление: Учебное пособие для студентов ву-зов / под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2014. – 271 с.
12. Бадманева Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное пособие / Д.Г. Бадманева, П.В.Смекалов, С.В.Смолянинов. – СПб.: Проспект науки, 2012. – 472с.
13. Байкина С.Г. Учет и анализ банкротств: Учебное пособие. – М.: Дашков и К., 2014. – 367с.
14. Банк В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансово-го состояния хозяй¬ствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. тараскина. - Аст-рахань: ЦНТЭП, 2012. – 374с.
15. Барабанов А.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: КноРус, 2013. – 537с.
16. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: КноРус, 2013. – 448с.
17. Барулин С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. – М.: КноРус, 2013. – 640с.
18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердни-кова. – М.: Инфра-М, 2012. – 224с.
19. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финан-совой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – М.: Инфра-М, 2013. – 336с.
20. Бизнес. Финансы. Оксфордский словарь. – М.: ДиректМедиа Паблишинг, 2012. – 6587с.
21. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2014. – 768с.
22. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финан-сово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. – М.: Издательство Московского Университета, 2014. – 224с.
23. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2012. – 265с.
24. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
25. Брусов Н.П. Финансовый менеджмент. Финансовое планирова-ние для бакалавров. - М.: КноРус, 2013. – 428с.
26. Васильев А. Банкротство и несостоятельность: соотношение понятий // Право и жизнь. – 2013. - № 29, http://pravogizn.h1.ru/KSNews/PIG_29.htm.
27. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф. Финансовый менеджмент: Учеб-ное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 365с.
28. Герасименко А.В. Финансовый менеджмент – это просто. - М.: Альпина Паблишерз, 2013. – 536с.
29. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник / Т.И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 462с.
30. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДиС, 2014. – 148с.
31. Ендовицкий Д.А. Финансовый менеджмент: учебник / Д.А. Ен-довицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
32. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2012. – 621с.
33. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструмента-рий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2014. – 398с.
34. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
35. Жулина Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
36. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. – М.: Юрайт, 2014. – 296с.
37. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: фор-мирование и анализ показателей: учеб. пособие / С.В. Камышовская. – М.: Форум, 2014. – 385с.
38. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: учеб. по-собие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра-М,2014. – 387с.
39. Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.А. Либерман. – 5-е изд. М.: РИОР, 2014. – 268с.
40. Любушин Н.П. Финансовый анализ: учебник / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2010. – 336с.
41. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. – М.: КноРус, 2014. – 392с.
42. Найденова Р.И. Финансовый менеджмент. - М.: КноРус, 2013. – 367с.
43. Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Е.В. Негашев, А.Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2014. – 364с.
44. Парушина Н.В. Теория и практика анализа финансовой отчет-ности организаций: учеб. пособие / Н.В. Парушина. – М.: Форум, 2015. – 451с.
45. Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М.: Юрайт, 2012. – 402с.
46. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Издательство Гревцова, 2010. – 200с.
47. Савчук В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Сав-чук. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
48. Самылин А.И. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: Инфра-М, 2014. – 394с.
49. Саркисова Е.А. Риски в торговле. Управление рисками в тор-говле: практические пособие. - М.: Дашков и К, 2010. – 244с.
50. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учеб-ник. - М.: Магистр, 2014. – 451сТкачев В.Н. Термины «банкротство» и «несостоятельность»: сущность и соотношение // Адвокат. – 2013. - № 4, http://merac.virtbox.ru/bankrotstvo/bankrot01/term_bankrot.htm.
51. Тертышник М.И. Экономика предприятия: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2013. - 367с.
52. Тренев Н.Н. Управление финансами: учебное пособие / Н.Н. Тренев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 601с.
53. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
54. Шершеневич Г.Ф. Учение о несостоятельности. – М.: Оникс, 2012. – 511с.
55. Финансовый менеджмент: Учебник / под ред. Е.И. Шохина. – 4-е изд. – М.: КноРус, 2013. – 480с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00475