Управление дебиторской задолженностью

Введение 3
1 Теоретические аспекты управления дебиторской задолженно-стью предприятия 6
1.1 Основы управления дебиторской задолженностью 6
1.2 Методика анализа дебиторской задолженности 20
2 Анализ дебиторской задолженности ООО «Старт» 26
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 26
2.2 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности предприятия 45
3 Совершенствование управления дебиторской задолженностью ООО «Старт» 52
3.1 Построение системы управления дебиторской задолженностью
3.2 Расчет эффективности предложенных рекомендаций 61
Заключение 63
Список использованных источников 68
Приложения 72

Цель выпускной квалификационной работы состоит в том, чтобы на ос-нове анализа дебиторской задолженности выявить проблемы и дать практиче-ские рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолжен-ностью предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-дачи:
 изучить теоретические аспекты управления дебиторской задолженно-стью;
 дать краткую экономическую характеристику предприятия;
 провести анализ финансового состояния предприятия;
 провести анализ и оценить эффективность управления дебиторской за-долженностью;
 разработать рекомендации по совершенствованию управления деби-торской задолженностью предприятия;
 рассчитать экономическую эффективность предложенных рекоменда-ций.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Старт».
Предмет исследования – управление дебиторской задолженностью ООО «Старт».

1.1 Основы управления дебиторской задолженностью

В настоящее время на предприятиях управлению дебиторской задолженностью придается большое значение, т.к. от его эффективности в значительной степени зависит финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия в целом. Несмотря на актуальность темы исследования в науке и практике финансового менеджмента пока не сложилось единого подхода к понятиям дебиторской задолженности.
При всем многообразии встречающихся в литературе определений дебиторской задолженности можно условно выделить четыре основных подхода к определению данного понятия.
Первый подход, который можно назвать «юридическим», предусматривает рассмотрение дебиторской задолженности как суммы долгов третьих лиц перед предприятием. Сторонники данного подхода рассматривают дебиторскую задолженность как «сумму задолженности в пользу предприятия, представленную финансовыми обязательствами юридических и физических лиц» [35, с. 127].
...

1.2 Методика анализа дебиторской задолженности

Основная цель анализа дебиторской задолженности - поиск путей ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, выявление размеров и оцен­ка динамики неоправданной задолженности, причин ее возникно­вения или роста [22, с. 66].
...

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Старт» (в дальнейшем именуемое – ООО «Старт») образовано в 2011 году.
ООО «Старт» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.
В своей деятельности общество руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими законодательными и нормативными актами Российской Федерации и региональных органов Государственной власти, Уставом предприятия и принимаемыми на его основе внутренними документами.
Уставный капитал предприятия составляет 10 тысяч рублей.
...

2.2 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности предприятия

Наглядно динамика дебиторской задолженности ООО «Старт» за три года представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 − Динамика дебиторской задолженности ООО «Старт»
в 2014-2016 годах, тыс. руб. 14

На протяжении трех анализируемых лет дебиторская задолженность ООО «Старт» существенно сократилась – на 8121 тыс. руб. или на 81%.
На первом этапе анализа дебиторской задолженности проведена оценка уровня дебиторской задолженности.
Расчет представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Расчет доли дебиторской задолженности в оборотных активах ООО «Старт» в 2014-2016 гг. 15
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Оборотные активы, тыс. руб.
11791
13463
3434
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
...

3.1 Построение системы управления дебиторской задолженностью

Анализ дебиторской задолженности ООО «Старт» выявил, что 49% имущества предприятия и 55% его оборотных активов составляет дебиторская задолженность, которая образуется в результате предоставления клиентам услуг на условиях отсрочки платежа.
В результате огромной дебиторской задолженности предприятия ощущает нехватку денежных средств, которая компенсируется овердрафтами, т.е. краткосрочными кредитами, предоставляемыми банком предприятию без обеспечения (в виде залога, поручительства и т.д.) в сумме, не превышающей 50-60% от среднемесячного оборота предприятия. Это выглядит следующим образом. Если у предприятия на расчетном счету отсутствуют денежные средства либо их не хватает для совершения какого-либо платежа, банк списывает с его счета полную сумму платежа, тем самым автоматически предоставляя предприятию кредит на сумму, превышающую остаток его денежных средств на счету.
...