федеральные налоги уплачиваемые организацией

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ 7
1.1 Основы налоговой политики 7
1.2 Виды и характеристика федеральных налогов 11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ДИАГОНАЛЬ» 38
2.1 Общая характеристика ООО «Диагональ» 38
2.2 Порядок исчисления и уплаты налогов в ООО «Диагональ» 46
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 55
3.1 Финансовый анализ налоговых платежей в ООО «Диагональ» 55
3.2 Оптимизация налогообложения как способ повышения конкурентоспособности предприятия 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 62
ПРИЛОЖЕНИЯ 64

1.1 Основы налоговой политики
Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.[12]
Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогообложения и способам изъятия доходов.
Можно выделить три типа налоговой политики:
1. Политика максимальных налогов, характеризующаяся принципом «взять все, что можно». При этом государству уготовлена «налоговая ловушка», когда повышение налогов не сопровождается приростом государственных доходов. Предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае. Зарубежные ученые называют предельную ставку в 50%.
2. Политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.
...

1.2 Виды и характеристика федеральных налогов
К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.[15]
1) Важнейшим элементом налоговой системы является налог на добавленную стоимость (НДС), который представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.
НДС в настоящее время – основной и наиболее стабильный источник налоговых поступлений федерального бюджета.
НДС – косвенный налог на потребление.
...

2.1 Общая характеристика ООО «Диагональ»
Вводный инструктаж, проводится по программе, разработанной с учетом требований законодательных актов и нормативно технической документации по охране труда, а также всех особенностей данного предприятия, утвержденной руководителем предприятия.
Инструктаж при приеме на работу проводится независимо от образования работника, стажа работы по данной профессии или должности. Проводится также вводный инструктаж временных работников, командированных, учащихся, прибывших на производственное обучение или практику.
Для проведения вводного инструктажа разрабатываются программа и инструкция, которые утверждаются руководителем организации.
О проведение вводного инструктажа делается запись в журнале регистрации вводного инструктажа с обязательной подписью инструктируемого и инструктирующего, а также в документе о приеме на работу.
Юридический адрес ООО «Диагональ»: КЧР, г. Черкесск, ул. Первомайская, д.8.
...

2.2 Порядок исчисления и уплаты налогов в ООО «Диагональ»
Организация является плательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц.
Исчислением налогов и их уплатой в ООО «Диагональ» занимается главный бухгалтер.
1) Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Ставка налога на прибыль в ООО «Диагональ» составляет 20%, из них:
3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.
До 01.01.2017 распределение между бюджетами было 2% и 18% соответственно.
Таблица 2 – Исчисление налога на прибыль в 2014-2016 гг.
Показате-ли
Ед.
изм.
Значение показателя
Изменения

2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
Относительное, %

2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015

Доходы от реализации
Руб.
22738534
16183312
15325754
-6555222
-857558
71,17
94,7
Расходы
Руб.
...

3.1 Финансовый анализ налоговых платежей в ООО «Диагональ»
Основным видом государственных доходов являются поступления налогов и аналогичных обязательных платежей и сборов, так как именно они дают наибольшую часть поступлений денежных средств в бюджеты всех уровней.
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
ООО «Диагональ» применяет общую систему налогообложения (ОСНО).
ОСНО – это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы.
Таблица 3.
...

3.2 Оптимизация налогообложения как способ повышения конкурентоспособности предприятия
Конкурентоспособность предприятия можно рассматривать, как способность осуществлять эффективное хозяйствование в условиях рынка. Для этого необходимо рационально использовать организационно-управленческие, научно-технические, экономические, производственные, маркетинговые и иные средства ведения эффективной хозяйственной деятельности.
Экономия на издержках является для российских предприятий одним из наиболее используемых способов снижения себестоимости продукции и повышения конкурентоспособности. Применение системного подхода к вопросу снижения издержек позволит оптимизировать доходы, остающиеся в распоряжении предприятия, а следовательно, повысить его конкурентоспособность за счет использования средств на развитие производства.
Одним из способов снижения налоговою бремени, не противоречащих законодательству, является оптимизация налогообложения.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.
Объект налога – это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами.
Субъект налога – это налогоплательщик (физическое или юридическое лицо).
Источник налога – доход, из которого выплачивается налог.
Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога.
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.
Действующая налоговая система России нуждается в серьезном реформировании.
...