Актуальные проблемы сближения налогового и бухгалтерского учета в налогообложении прибыли организаций и пути их решения

Глава Обеспечение контроля правильности расчетов по налогу на прибыль предприятия 3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 3
2. Особенности формирования доходов и расходов для начисления налога на прибыль на примере предприятия ООО «АЗА-С» 14
3. Разработка методики составления сводных регистров налогового учета как элемента внутреннего контроля при расчетах налога на прибыль 22
4. Разработка методики реконциляции результатов исчисления налога на прибыль как процедуры внешнего контроля на коммерческих предприятиях 28
5 Области практического применения контрольного механизма бухгалтерского обеспечения налогового учета 31
Приложения 36

ООО «АЗА-С» - современное предприятие, действующее на рынке с 15 июня 2006 года. Полное наименование предприятия – общество с ограниченной ответственностью «АЗА-С», сокращенное – ООО «АЗА-С». Уставный капитал предприятия по состоянию на 1 июля 2015 года - 30000 руб.
Предприятие является юридическим лицом, зарегистрированным в г. Москва, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках.

На предприятии ООО «АЗА-С» налоговый учет ведется на основании бухгалтерского. При этом формы регистров по формированию налога на прибыль не разработаны. В связи с этим стал актуальным вопрос разработки регистров налогового учета как элемента внутреннего контроля при расчетах налога на прибыль. Были разработаны следующие регистры:
- Регистр налогового учета «Формирование финансового результата по прочей деятельности»;
- Регистр налогового учета «Формирование прибыли до налогообложения»;
- Регистр налогового учета «Расчет налога на прибыль».
Также была разработана методика проверки расчета налога на прибыль. По итогам применения данной проверки нарушений в расчете налога на предприятии ООО «АЗА-С» не было выявлено.