Налогообложение на предприятии малого бизнеса на примере

Глава 1. Исследование предприятий малого бизнеса
1.1 Понятие и признаки малых предприятий
1.2 Организационно-правовые основы деятельности малых предприятий Глава 2. Теоретические и методологические основы системы налогообложения России
2.1 Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения
2.2 Классификация налогов
2.3 Налогообложение предприятий малого бизнеса
2.3.1 Характеристика общеустановленной системы налогообложения
2.3.2 Специальные режимы налогообложения
Глава 3. Анализ практики налогообложения в ООО «Теплорус»
3.1 Общая характеристика ООО «Теплорус»
3.2 Организационная структура ООО «Теплорус»
3.3 Формы налогового учета ООО «Теплорус»
3.4 Система налогообложения ООО «Теплорус»
3.5 Рекомендации по совершенствованию налогообложения организации «Теплорус»
Глава 4. Промышленная и экологическая безопасность
Заключение
Список используемой литературы

2.1 Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения


Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, который непосредственно входит в налоговую систему государства и взимается органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Группы принципов налогообложения:
• 1 группа: Всеобщие (классические);
Принципы: определить базовые характеристики налоговых характеристик налоговых отношений, используется во всех странах. Существуют еще виды платежей, которые также отвечают признакам налога.
• 2 группа: Функциональная (современная). Задают условия действия налогообложения применительно к конкретной стране, а также задачи государственной экономической политики.

Всеобщие (классические) принципы:
-справедливость (равномерность);
-определенность;
-удобство;
-дешевизна (или экономия).
Данные принципы были сформулированы только в 18 веке, хотя на практике они применялись с 16 века.
...

2.2 Классификация налогов

В современном мире в условиях этапа развития нашего государства малые предпринимательства призваны стать элементами структурных перестроек экономики, учитывая особенности развития региона, а так же повышать доход местного бюджета. Главное финансовое орудие между государством и малым бизнесом это налогообложение. Процесс налогообложения решает две задачи:
• Обеспечивать государство финансами;
• Нарастить производство товара, услуги;
• Повлиять на рост занятости.
Проведя анализ роли малых предпринимательств в РФ было установлено, что роль недостаточна. Наша страна, к сожалению, далека от рыночных стран.
Важно отметить, что огромное значение имеет такое обстоятельство, что в ФЗ четко прописывают особенность правовых регулирований по субъектам малых предпринимательств.
...

2.3.1 Характеристика общеустановленной системы налогообложения

Перед местными и государственными органами власти стоит задача по развитию малого бизнеса. Но все еще частные лица боятся это делать по ряду причин.
Особенность налогообложения по малому бизнесу – это возможность выплатить часть налогов по схеме, которая специальная упрощена. В современном мире частный предприниматель в праве выбрать систему налогообложения, от того какую он выберет необходимо будет формировать бухгалтерские отчеты, а так же готовить пакет документов для налоговых органов.
Порядки в налогообложениях малых бизнесов часто меняются, это приводит к неразберихам при готовке документов. В современном мире практикуется обращение в специализированные компании по подготовки документов по налогообложению малых предприятий. Отметим, что сейчас огромное количество компьютерных программ, которые значительно помогают создать необходимые документы для налоговой службы.
...

2.3.2 Специальные режимы налогообложения

Такие режимы установлены НК РФ и применены в том случае и порядке, которым он предусмотрен, а так же другим актом законодательства о налоге и сборе.
В таком режиме предусмотрен особый порядок по элементам налогообложения, а так же освобождает от уплату некоторых видов налогов и сборов, на основании ст. 13-15 Налогового кодекса России [1].
Специальные налоговые режимы:

• системы налогообложений для сельскохозяйственного товаропроизводителя (уплата единого сельскохозяйственного налога);
• упрощенную систему налогообложений;
• системы налогообложений в виде единых налогов на вмененного дохода для отдельного вида деятельностей;
• системы по налогообложению при выполнении соглашения о разделе продукций;
• патентные системы по налогообложению.

Патентная система налогообложения.
...

3.1 Общая характеристика ООО «Теплорус»

Теплорус, ООО зарегистрирована по адресу Москва г, пр-кт.Мичуринский, д.20, стр.1, 119192.
Организация действует с 25 мая 1998 г., ОГРН присвоен 21 октября 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. 
Директор и единственный учредитель организации ООО "ТЕПЛОРУС" Мягков Константин Анатольевич.
Компания является субъектом Малого и Среднего Предпринимательства, категория: малое предприятие, дата включения в реестр: 1 августа 2016 г. Размер уставного капитала 10 000 руб.
Основные виды деятельностей:
Строят жилые и нежилые здания.
...

3.2 Организационная структура ООО «Теплорус»

Структура управления компании нацелена на достижение цели компании, которые озвучены в стратегии.
Данная структура полностью соответствует всем требованиям современного рынка, а так же по специфики самой фирмы. Заложен был линейность способа управления (рис. 1).
Для того, чтобы поставленные задачи постоянно выполнялись, на фирме происходит постоянное обновление технического оборудования.
Исполнительный орган – Директор, которые осуществляет текущие руководство за фирмой, выбирается на собрании.
Полномочия директора:
• подбор, подготовка и использование кадров,
• осуществление хозяйственных и коммерческих деятельностей фирмы,
• заключать договоры, учет и отчетность,
• руководит работой аппарата управления всей фирмы и его структурного подразделения,
• внутренний контроль и иными основными вопросами деятельностей фирмы, которые вытекают из устава.
...

3.3 Формы налогового учета ООО «Теплорус»

Основные положения Учетной политики по бухгалтерскому учету:
1.Амортизация Основного средства: по линейному способу.
Основное средство стоимостью до 20.000 руб. списывают на затраты при передаче ОС в эксплуатацию.
2.Оценка производственного запаса: по фактических себестоимостях на счете десять, без учета счетов пятнадцать и шестнадцать.
3.Оценить готовую продукцию: по фактических себестоимостях.
4.Оценить незавершенное производство: по фактическим затратам.
5. Расход будущего периода списывается на себестоимость равную в течение периода.

3.4 Система налогообложения ООО «Теплорус»

Анализируемая компания применяет обычную (традиционную) систему налогообложения. При обычной системе налогообложения исчисляют и уплачивают все федеральные, региональные и местные налоги.
Структуру и динамику налоговых платежей можно представить в таблице 3:

Таблица 3. Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, руб.
Виды платежей
Сумма платежа, руб.
Отклонение, %

2015
2016

1. Единый социальный налог
769.534
823.159
6,96
2.Налоги на имущество организации
6.012
4.918
-18,2
3. Водный налог
13.978
13.978
0
4. Транспортный налог
16.512
21.024
27,32
5. Налог на доход физического лица
512.013
620.489
21,18
6. Налог на добавленную стоимость
329.591
388.799
17,96
7. Налог на прибыль организаций
0
0
0
Итого
1.647.640
1.872.367
13,63

На основании данных, приведенных в таблице 3, можно сделать вывод, что налоговый платеж в бюджете за 2016 году увеличились на 13,63 процента. Это произошло за счет увеличений объема предоставляемых услуг.
...

3.5 Рекомендации по совершенствованию налогообложения организации «Теплорус»

Под оптимизацией налогообложения следует понимать действия налогоплательщика, направленные на снижение объемов налоговых платежей. Минимизация налогообложения может быть законной и незаконной.
Оптимизация налогообложения или налоговое планирование – комплекс соответствующих законодательству и экономически обоснованных шагов налогоплательщика, направленных на создание оптимальной модели финансово-экономической деятельности в целях снижения размера налоговой нагрузки.
Налоговая минимизация и налоговое планирование направлены на уменьшение размера налоговых платежей, не меняя условия хозяйственной деятельности. В условиях современного законодательства можно одну и ту же хозяйственную ситуацию рассматривать с нескольких точек зрения и выявлять способы уменьшения налоговых отчислений не нарушая установленных норм.
...

Заключение

Современная налоговая система отвечает потребностям национальной экономики и позволяет обеспечивать стабильную динамику наполнения бюджета. Налоговая система в России направлена на взаимный информационный обмен между налоговыми и контролирующими органами с налогоплательщиками. В данной дипломной работе были рассмотрены особенности налогообложения предприятия на стыке интересов государства и собственников бизнеса. Интересы всех сторон можно реализовать учитывая все стороны современного налогового законодательства. В результате проведенного исследования в данной работе можно сделать следующие выводы:
1. Законодательная система по налогам в нашей стране очень сложная и нестабильная. Чтобы полностью разобрать все аспекты по налогообложению, а так же по его оптимизации нужно учесть правоприменительную, а так же и судебную практику.