Анализ дебиторских и кредиторских задолженностей в компании ООО

ГЛАВА 1. Теоретические и методические основы учета расчетов с дебиторами и кредиторами

1.1 Понятие и возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей

Финансы компании представляют собой денежные отношения, которые связаны с формированиями и распределениями финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет таких источников, как: собственные и приравненные к ним средства (акционерные капиталы, паевые взносы, прибыли от основной деятельности, целевое поступление и др.); мобилизуемые на финансовых рынках как результаты операций с ценными бумагами; поступающие в порядках перераспределений.
Финансы компании обеспечивают кругообороты основного и оборотного капитала и взаимоотношение с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми фирмами и другими учреждениями финансово-кредитной системы .
Важной составляющей финансов компании является кредиторская и дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность - сумма долгов, которые причитаются компании, организации или учреждениям от юридического или физического лица в результате хозяйственных взаимоотношений с ними. Источниками покрытий дебиторских задолженностей являются отвлеченные из оборота собственные средства .
Возникновения дебиторских задолженностей при системах безналичных расчетов представляют собой объективные процессы хозяйственных деятельностей компании.
Уровни дебиторских задолженностей определяются множеством факторов: виды продукций, емкости рынков, степени насыщенностей рынков этими продукциями, принятые в компании системы расчетов и др. Последний фактор особо важен для финансового менеджера.
Дебиторские задолженности - важные компоненты оборотного капитала. Когда одна компания реализует товар другой компании, вовсе не значит, что стоимость реализованного товара будет оплачена незамедлительно .
По экономическим содержаниям дебиторская задолженность является: задолженностями покупателей за отгруженный товар и сданную работу, не оплаченную в срок, а также за товар, документы по которому не переданы в банк на инкассо в обеспечения ссуд; превышениями задолженностей рабочих и служащих по ссудам, которые получены на индивидуальные жилищные строительства и на приобретения товара в кредит, над банковскими ссудами, выданными на данные цели, и др.
Дебиторские задолженности могут быть представлены такими статьями: дебиторская задолженность по основной деятельности и дебиторская задолженность по другим операциям.
Дебиторские задолженности по основной деятельности отражаются в статьях "Счета к получению" и "Векселя полученные". Счета к получениям появляются тогда, когда сделка оформляется посредством простых записей стоимости реализованных в кредит товаров и услуг по так именуемому "открытому счету" без письменных обязательств уплаты заемщиками.

1.1 Понятие и возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей

Финансы компании представляют собой денежные отношения, которые связаны с формированиями и распределениями финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет таких источников, как: собственные и приравненные к ним средства (акционерные капиталы, паевые взносы, прибыли от основной деятельности, целевое поступление и др.); мобилизуемые на финансовых рынках как результаты операций с ценными бумагами; поступающие в порядках перераспределений.
Финансы компании обеспечивают кругообороты основного и оборотного капитала и взаимоотношение с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми фирмами и другими учреждениями финансово-кредитной системы1.
Важной составляющей финансов компании является кредиторская и дебиторская задолженность.
...

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с дебиторами и кредиторами

К документам законодательного уровня четырехуровневой системы нормативных регулирований бухгалтерского учета в Российской Федерации (РФ) относят: Гражданский кодекс РФ; Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ, устанавливающий единые правовые методологические основы бухгалтерского учета и отчетности на территориях РФ для всех организаций, которые являются юридическими лицами, устанавливает сущность бухгалтерского учета и его задачи, главные понятия, которые используются в учете, порядки регулирований, организаций и ведений бухгалтерского учета и представлений бухгалтерской отчетности, а также взаимоотношения по данным вопросам организаций с внутренними и внешними потребителями информаций.
...

1.3 Методика анализа состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности

Главными задачами анализа дебиторских задолженностей являются:
- проверки реальностей и юридических обоснованностей, числящихся на балансе компании сумм дебиторских задолженностей;
- проверки соблюдений правила расчетных и финансовых дисциплин;
- проверки верности получений сумм за отгруженные материальные ценности и полноты их списаний, наличия оправдательных документов при совершениях расчетных операций и верности их оформлений;
- проверки своевременностей и верностей оформлений и предъявлений претензии дебитору, а также организации контроля за движениями данных дел и проверки порядков организаций, взысканий суммы причиненного ущерба и иных долгов, которые вытекают из расчетных взаимоотношений.
- выработка рекомендаций по упорядочениям расчетов, уменьшению дебиторских задолженностей.
...

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТЕЛЕТЕХ"
Адрес: 121151, г. МОСКВА, пр-т КУТУЗОВСКИЙ, 23, 1
Телефон: 938-22-06
Отрасль
• Общественное питание
Виды деятельности
• Деятельность ресторанов и кафе;
• Деятельность баров;
Категории
• Курорты, санатории
• Отдых
• Предприятия питания
• Рестораны, кафе, бары
Источниками информаций для проведений анализа основных технико-экономических показателей деятельности компании являются: форма № 1 бухгалтерский баланс; форма № 2 отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу.
Расчеты технико-экономических показателей произведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Технико-экономические показатели ООО "Телетех" за 2012 - 2014гг.
Показатели
2012
2013
2014

Сумма
Абсолютное изменение
Темп роста, %
Сумма
Абсолютное изменение
Темп роста, %
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от реализации, тыс. руб.
...

2.2.  Порядок учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Телетех»

Сведения о дебиторских и кредиторских задолженностях ООО «Телетех» на 31 декабря 2014 года отражены в форме №1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», которая составлена в соответствиях с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Бухгалтерский баланс ООО «Телетех» утвержден 27.03.2015 г.
В разделе II «Оборотные активы» Актива баланса по группе статей «Дебиторская задолженность» в строке 240 отражена дебиторская задолженность ООО «Телетех» на начало отчетного 2014 года в сумме 1014 тысяч рублей и на конец отчетного периода – 31 декабря 2014г. в сумме 1894 тысяч рублей.
...

2.3. Пути улучшения учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Телетех»

По итогам анализа состава, структуры и динамики кредиторских и дебиторских задолженностей компании можно сделать выводы, что в целом обстоятельство в области реализации платежно-расчетных отношений компании с ее дебиторами и кредиторами не представляет значительных угроз стабильностей финансового положения компании. Тем не менее, динамика роста и кредиторских, и дебиторских задолженностей свидетельствует о необходимостях пристальных вниманий руководств к организациям платежно-расчетных отношений.
Задача аналитика состоит не только в констатациях уровней финансового положения компании, но и в подготовках предложений по его совершенствованию. Для этого он должен выявить факторы (причины), оказавшие воздействие на финансовое положение компании, и дать предложения (варианты предложений) по устранениям отрицательных факторов и усилениям положительных.
...

Заключение

Важнейшее место в имуществе компании занимает оборотный капитал -часть капитала, которая вложена в текущие активы.
Оборотные средства обеспечивают непрерывности процессов производств. Свойственной спецификой их является скорость оборота.
Каждый бизнес начинается с некоторой суммы денежных средств, которые вкладываются в установленное число ресурсов для производств или товары для продажи.
Результативное управление оборотными капиталами компании предполагает не только поиски и привлечения дополнительных источников финансирований, но и рациональные их размещения в активах компании.
Финансовые положения компании находятся в прямых зависимостях от положения оборотных средств, поэтому компании заинтересованы в организациях более рациональных движений и использований оборотных средств. При замедлениях оборачиваемостей в оборот вовлекаются дополнительные средства.
...