Внутренний контроль в кредитной организации

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 5
1.1. Сущность и содержание внутреннего контроля 5
1.2. Этапы, функции и виды внутреннего контроля 9
1.3. Внутренний контроль и внутренний аудит 16
ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АУДИТОРСКОЙ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 22
2.1 Оценка системы внутреннего контроля 22
2.2 Оценка эффективности внутреннего контроля 25
2.3 Анализ рисков в процессе оценки системы внутреннего контроля 32
ГЛАВА 3. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 40
3.1 Организация внутреннего контроля в кредитной организации 40
3.2 Внутренний контроль и управление рисками в кредитной организации 45
3.3 Анализ аудиторского заключения кредитной организации на примере ПАО «Сбербанк России» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ 57
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 56
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 60
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 62

Объектом исследования в курсовой работе является кредитная организация.
Предмет исследования – организация внутреннего контроля в кредитной организации.
Цель исследования – оценка роли внутреннего контроля кредитной организации в управлении рисками.
Для достижения проставленной цели сформулированы следующие задачи:
1) изучить теоретические основы организации системы внутреннего контроля;
2) охарактеризовать методику аудиторской оценки эффективности внутреннего контроля;
3) проанализировать внутренний контроль в кредитной организации.
Методологической базой исследования являются учебная литература и методические пособия по внутреннему контролю и аудиту, статьи в периодической печати и Интернет-ресурсы.

Налоговые обязательства предприятия представляют собой один из важнейших объектов контроля и аудита. Это обуславливается такими объективными причинами, как наличие внешнего контроля налоговых расчетов и платежей со стороны органов государственной власти, административных и финансовых последствий, возникающих в результате нарушения правил и процедур налогообложения.
Нестабильность нормативно-правовой базы в области налогообложения и влияние налоговых обязательств на затраты и финансовые результаты предприятия порождают необходимость налогового планирования и оптимизации налоговых платежей. Внешний контроль и аудит налоговых обязательств с позиции традиционных подходов активно используется как в России, так и за рубежом, поскольку тесно сопряжен с развитием практики и методик налогового контроля и внешнего аудита публичной отчетности. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности и международных стандартов аудита в развитых и развивающихся странах дают единую концептуальную основу и методическое обеспечение аудита налоговых обязательств как логического элемента публичной отчетности и формируют основные процедуры внешнего аудита. Стимулирующая и собирательная функция налогов играет в них особую роль, что предопределяет высокий уровень налогового контроля, процедуры и методы которого постоянно развиваются, и как следствие, возникает область повышенного риска для предприятия в части соблюдения налогового законодательства. Это в свою очередь влечет за собой востребованность аудита как налоговых расчетов и платежей, так и учетно-аналитического обеспечения их реализации.
Поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной.