Вход

Организация контроля налоговыми органами за исчислением и уплатой НДС

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 548446
Дата создания 2023
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 080руб.
КУПИТЬ

Описание

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Цель работы – исследование организации контроля налоговыми органами за исчислением и уплатой НДС.

Объектом исследования является Межрайонная ИФНС России №25 по Свердловской области.

Предметом исследования выступает межрайонное управление Федеральной налоговой службы России № 25 по Свердловской области с особым акцентом на экономические взаимоотношения, возникающие в процессе организации налогового контроля за налогообложением прибыли организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать понятие, сущность и классификацию форм и методов налогового контроля и рассмотреть организацию контрольной работы за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость организаций в РФ;

2. Проанализировать контрольную работу налоговых органов за исчислением и взиманием налога на добавленную стоимость на примере Межрайонная ИФНС России №25 по Свердловской области;

3. Выявить проблемы организация контрольной работы за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость организаций в РФ и рассмотреть пути решения данных проблем.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………... 3

1 Теоретические основы организации налогового контроля в отношении исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость……………………… 7

1.1 Понятие, формы и методы налогового контроля……………………………... 7

1.2 Налог на добавленную стоимость: особенности исчисления, порядок и сроки уплаты …………………………………………………………………….14

1.3 Организация контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость……………………………………… 19

2 Анализ контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость……………………………………………….. 30

2.1 Анализ контрольной работы ИНФС РФ №25 по Свердловской области….. 31

2.2 Оценка эффективности контрольной деятельности ИФНС РФ №25 за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость……………………. 42

2.3 Анализ основных нарушений налогового законодательства, выявленных в ходе камеральных и выездных проверок по НДС………………………………. 48

3 Проблемы организации контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость……………………. 54

3.1 Проблемы и перспективы налогового контроля за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в России…………………………………….. 54

3.2 Рекомендации по повышению эффективности налогового контроля за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в ИФНС РФ №25 по Свердловской области ……………………………………………………………..64

Заключение…………………………………………………………………………. 74

Список использованных источников…………………………………………….. 76

Список литературы

1 Конституция Российской Федерации (12.12.1993 с изменениями от 01.07.2020)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации с изм., внесенными Федеральным законом от 26.01.1996 N 15–ФЗ, Постановлениями Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21–П, от 03.07.2019 N 26–П, от 28.04.2020 N 21–П, от 08.07.2021 N 33–П)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы , Статья 32. Обязанности налоговых органов, Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (редакция от 02.07.2021 N 305-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 N 51-ФЗ,от 31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. 09.07.2002), Определением Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О, Постановлениями Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 N 5-П, от 31.10.2019 N 32-П) -Режим доступа-Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации[Электронный ресурс] // https://minfin.gov.ru/ru/appeal/legislation/?id_4=122083- nalogovyi_kodeks_rossiiskoi_federatsii, свободный.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117–ФЗ - Режим доступа – Справочная правовая система «Консультант»// http://www.consultant.ru/cons/cgi/, свободный.

5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

6. О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате организацией исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции:

Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521[Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

7. Об уведомлениях о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли: Письмо ФНС России от 08.05.2020 N СД-4-3/7630 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

8. О рассмотрении обращения: Письмо Федеральной налоговой службы от 20 августа 2021 г. № СД-4-3/11747 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

9. О внесении изменений и дополнений в Регламент проведения внутреннего аудита налоговых органов, утвержденный приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371: Приказ ФНС России от 19.12.2011 N ММВ-7- 10/940 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

10. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

11. Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 6 декабря 2010 года [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

12. Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению: Приказ Минфина России от 15.04.2021 № 61н [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

13. Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления: Приказ Минфина России от 29.11.2017 г. N 209н [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

14. Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010г. №191н [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

15. Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы», утвержденный Приказом Минфина России от 27.02.2018 № 32н («Доходы») [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

16. Об утверждении Типовых Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н (вместе с «Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня», «Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам», «Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных», «Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу», «Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)», «Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения», «Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю»)(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539) [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi, свободный.

17. О поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2021 года: Аналитическая справка [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm, свободный

18. Балакин, Р.В. Доходность и риск налоговой системы Российской Федерации и факторы их определяющие [Электронный ресурс]/ Р.В. Балакин. Специальность.:08.00.10 – финансы, денежное обращение и кредит.:дисс… кандидата экономических наук.- ФГАОУ ВО «Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского» (ННГУ)-Нижний Новгород.-2020-191с.

19. Болтинова, О.В., Цареградская Ю.К., Арзуманова Л.Л.Налоговый контроль[Текст]/под.ред. О.В. Болтиновой, Ю.К.Цареградской. Учебное пособие для магистратуры - Издательство: НОРМА.-М.: 2021 г.-306с.

20. Быкова Н.Н. Классификация форм и методов налогового контроля в Российской Федерации [Электронный ресурс] - Режим доступа https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-form-i-metodov-nalogovogo- kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii

21. Васильева, Е.В. Налоги: законные способы оптимизировать налогообложение / Е.В. Васильева. - М.: Омега-Л, 2020. - 202 с.

22. Воронов, А. Е. Налоговый контроль в РФ / А. Е. Воронов. – Москва: Лаборатория книги, 2021. – 124 с.

23. Вачугов, И. В. Доказывание схем уклонения от налогов: теория, практика: учебное пособие / И.В. Вачугов - Н. Новгород: ФГБОУ НГЭУ, 2020.- 64 с.: ил.

24. Дулина, А.В. Мероприятия налогового контроля: особенности проведения и оформления: учебно-практическое пособие / Дулина А.В.. - Н. Новгород: Приволжский ин-т повышения квалификации ФНС России, 2020. - 60 с

25. Евстигнеев, Е. Н.Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография [Текст]/ Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 270 с. – (Научная мысль)

26. Ефремова Т.А. Развитие налогового администрирования в России: теория, методология, практика[Электронный ресурс]/Т.А.Ефремова.:диссертация доктора экономических наук.: ФГБОУ ВО «Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н. П. Огарёва».-Саранск .-2017.-357с.

27. Ильин А.Ю. Налог на прибыль организаций: актуальные вопросы налогообложения.Монография.-М.:Проспект.-2021.-210с.

28. Кирова Е.А., Кожебаткина А.В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://doi.org/10.26425/1816-4277-2020-9-94-99, pdf, свободный

29. Козлов, Н.А. Защита прав налогоплательщика в ходе налогового контроля[Электронный ресурс]/Н.А.Козлов Специальность 12.00.04 – финансовое право; налоговое право; бюджетное право. Автореферат дисс…..кандидата юридических наук. ФГБОУ ВО «Российский государственный университет правосудия» Режим доступа: https://rgup.ru.pdf, свободный.

30. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для среднего профессионального образования[Текст] / Ю. А. Крохина. — 9 -е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 464 с.

31. Курбатов, Т.Ю. Правовые формы и методы налогового контроля [Электронный ресурс]/Т.Ю.Курбатов. Специальность 12.00.04 — Финансовое право; налоговое право; бюджетное право. Автореферат дисс…. кандидата юридических наук-Режим доступа: https://izak.ru/upload/iblock/747/74784f0b5427ae1b35addf3c20b585f3.pdf,свобод ный

32. Лев М.Ю. Правовая природа экономической безопасности государства и ее институциональные аспекты [Текст]// Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 2. – С. 447-466.

33. Линовицкий Ю.А. Исторические аспекты развития налогового контроля в период с Древней Руси до Российской Федерации[Электронный ресурс]/ Налоги и налогообложение – №5(107)-2013- С.335-345

34. Митюрникова, Л.А. Налоги и налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса: учебное пособие / Л.А. Митюрникова; О.В. Каурова; Е.И. Балалова. - М.: Кнорус, 2021. - 302 с.

36. Налоги и налогообложение : учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова [и др.] ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. Глава 7. Налоговый контроль в РФ -— 294 с. -С.63-73.

37. Налоговая система Российской Федерации : учебник : Рекомендовано методическим советом Уральского федерального университета в качестве учебника для студентов вуза, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент»,

38.04.08 «Финансы и кредит»[Электронный ресурс] / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общей редакцией М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет им. первого Президента России Б. Н. Ельцина. – Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2020. – 254 с. – Глава 4. П. 3.2. Организация налогового контроля в РФ; Раздел 2 «Механизм исчисления и уплаты налогов и сборов в российской федерации. Порядок применения специальных налоговых режимов Глава 6. Федеральные налоги и сборы пункт 6.4. Налог на прибыль организаций» (Учебник УрФУ). – ISBN 978-5-7996-3036-2. – Текст: непосредственный.- С.59-61.

38. Налоговое право: учебник[Текст]/ ред. Е.Ю.Грачева.- М.:Проспект,2021.-304с

39. Налоговое администрирование и контроль : учебник / под ред. д- ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2019. - 448 с.

40. Новоселов, К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию базы, исчислению и уплате налога : учебно-практическое пособие / К.В. Новоселов. - 9-е изд., перераб. и доп. - М. : АйСи Групп, 2018. - 440 с.

41. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие / К.В. Новоселов, Е.Е. Смирнова, А.С. Адвокатова; под науч. ред. К.В. Новоселова. – Москва: КНОРУС, 2020 – 242 с.

42. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]/ Е. В. Ордынская.:монография — 3 -е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 448 с.

43. О составе субъектов налогового контроля [Электронный ресурс] Васюченкова Л.В. Российское предпринимательство. 2008. №3. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/o-sostave-subektov-nalogovogo- kontrolya, свободный.

44. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для среднего профессионального образования [Текст]/ В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 319 с.

45. Смородина, Е.А. Развитие научных концепций о сущности и функциях налогов [Электронный ресурс]/Е.А. Смородина // Управленец. - № 3(49) -2014- С.4-11-Режим доступа- http://upravlenets.usue.ru/images/49/1.pdf, свободный.

46. Солярик М. А. Направления налогового контроля по налогу на прибыль организаций как важнейший инструмент налогового администрирования [Электронные ресурс] // УЭкС. 2021. №9 (57). -Режим доступа - https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-nalogovogo-kontrolya-po-

nalogu-na-pribyl-organizatsiy-kak-vazhneyshiy-instrument-nalogovogo- administrirovaniya.

47. Черник, Д. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина; под редакцией Д. Г. Черника. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 271 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-10291-8.

48. Шадрина, Г. В. Экономический анализ. Теория и практика : учебник для бакалавров / Г. В. Шадрина. — М. : Издательство Юрайт, 2021. — 515 с. — Серия : Бакалавр. Базовый курсISBN 978-5-9916-3000-9

49. Шелемех Н.Н. Организация и методика проведения налоговых проверок. Отдельные вопросы исчисления и проверки налоговых и фискальных платежей при осуществлении внешнеэкономической деятельности организаций: учебное пособие / Шелемех Н.Н. — Саратов: Вузовское образование, 2020. — 129 c. — ISBN 978-5-4487-0698-1.

50. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 5-е изд., доп. — М.: ИНФРА-М, 2021. — С. 12.

51. Шестакова Н.Н. ,Шестакова А.Н., Елисеев М.Е. Проблемы эффективности выездных налоговых проверок // Евразийский Союз Ученых. 2021. №4-6.

52. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]-Режим доступа-https://www.nalog.gov.ru., свободный.

53. Официальный сайт Ростата РФ[Электронный ресурс]- Режим доступа- https://rosstat.gov.ru/, свободный.

54. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации[Электронный ресурс] раздел Краткая информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации- Режим доступа - https://minfin.gov.ru/ru/statistics/, свободный.

55. Официальный сайт ИФНС по Свердловской области – Режим доступа: http://www.nalog.ru/rn66/

56. Официальный сайт Правительства Свердловской области [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.midural.ru

Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.01384
© Рефератбанк, 2002 - 2024