| Код | 543827 |
| Дата создания | 2022 |
| Покупка готовых работ временно недоступна. | |
Целью выпускной квалификационной работы является экономическое обоснование мероприятия по оптимизации денежных потоков от текущих операций предприятия АО «АПТС».
Для раскрытия темы выпускной квалификационной работы необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и виды денежных потоков предприятия;
- изучить методики анализа показателей эффективности управления денежными потоками;
- сделать выводы по общему финансовому состоянию предприятия АО
«АПТС»;
- оценить динамику и факторы формирования денежных потоков АО
«АПТС»;
- провести анализ эффективности управления и синхронизации денежных потоков;
- применить формализованные методы для прогнозирования притоков по текущим операциям с учетом сезонной динамики;
- разработать предложения по оптимизации денежных потоков предприятия АО «АПТС» и дать их экономическое обоснование;
- рассчитать влияние мероприятия на состояние денежных потоков предприятия.
Объект исследования – Акционерное Общество «Альметьевские тепловые сети» (АО «АПТС»). Основной вид деятельности предприятия – выработка, передача и распределение тепловой энергии и горячей воды по тепловым сетям и транспортировка ее до потребителей. Предмет исследования
– денежные потоки предприятия.
В работе освещена производственная деятельность, а также дана организационно-экономическая характеристика деятельности АО «АПТС»; предложены методики анализа факторов формирования денежных потоков, на основе которых произведен анализ состояния денежных потоков предприятия, показателей эффективности управления и синхронизации денежных потоков; разработаны прогнозные значения притоков по текущим операциям с учетом фактора сезонности; дано экономическое обоснование мероприятия по оптимизации денежных потоков от текущей деятельности и определено его влияние на результаты деятельности АО «АПТС».
В процессе написания выпускной квалификационной работы была использована учебно-методическая, научная литература. Методической базой для написания работы являются труды Савицкой Г.В., которая предложила методику для оценки факторов формирования денежных потоков и показатели эффективности их управления. Источниками информации для написания работы являются годовые отчеты 2014 – 2016 годов АО «АПТС», технико – экономические показатели предприятия.
ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................... 3
Глава 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ........................................ 6
1.1. Сущность и классификация денежных потоков предприятия...................... 6
1.2. Методика анализа движения денежных средств и оценки
эффективности управления денежными потоками предприятия....................... 7
1.3. Показатели равномерности формирования и
синхронизации денежных потоков предприятия.............................................. 11
Глава 2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
ПРЕДПРИЯТИЯ АО «АЛЬМЕТЬЕВСКИЕ ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ»..................... 14
2.1. Организационно-производственная и экономическая характеристика предприятия
АО «Альметьевские тепловые сети»................................................................. 14
2.2. Оценка формирования и динамики денежных
потоков АО «Альметьевские тепловые сети»................................................... 21
2.3. Анализ эффективности управления и синхронизации
денежных потоков............................................................................................. 33
Глава 3. МЕРОПРИЯТИЕ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОТ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ
АО «АЛЬМЕТЬЕВСКИЕ ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ»................................................. 45
3.1. Прогнозирование притоков по текущим операциям
с учетом сезонной динамики............................................................................. 45
3.2. Экономическое обоснование мероприятия
по оптимизации денежных потоков предприятия............................................. 50
3.3. Влияние мероприятия на состояние денежных
потоков предприятия......................................................................................... 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................................. 62
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.................................................................................. 65
ПРИЛОЖЕНИЯ................................................................................................. 68
1. УСТАВ АО «АЛЬМЕТЬЕВСКИЕ ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ» от 2016г.
2. БУХГАЛТРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2014-2016гг.
3. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2014-2016 гг.
4. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ за 2014-2016гг.
5. АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 617с.
6. БАКАНОВ М.И., МЕЛЬНИК М.В., ШЕРЕМЕТ А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2014.- 462 с.
7. БАСОВСКИЙ Л.Е., БАСОВСКАЯ Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.:ИНФРА-М, 2015. - 465с.
8. ГИЛЯРОВСКАЯ Л.Т., ЛЫСЕНКО Д.В., ЕНДОВИЦКИЙ Д.А. Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности. учеб. - М.: Проспект,2016.
– 388с.
9. ГУБИН В.Е., ГУБИНА О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник.-М:ИНФРА-М,2015.-336 с.
10. КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М , 2014.- 320 с.
11. ЛАПУСТА, М. Г. Финансы организаций (предприятий) : учебник / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай.- Изд. испр. – М. : ИНФРА-М, 2015. – 575 с.
12. ЛАРИНА, Л.С. Финансовый менеджмент: учебник / Л.С. Ларина, С.В. Сергеев. – М.: Юриспруденция, 2014. – 190 с.
13. ЛИБЕРМАН, И. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности : учебное пособие / И. А. Либерман.- 5-е изд. – М. : РИОР, 2014. – 220 с.
14. ЛИПЧИУ, Н.В. Финансы организаций: учебное пособие. – 5-е изд. / Н.В. Липчиу. – М.: Магистр, 2015. – 254 с.
15. ЛИТОВЧЕНКО, В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 216 с.
16. ЛИФИРЕНКО, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Экзамен, 2014. – 156 с.
17. ЛУКАСЕВИЧ, И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Эксмо, 2016. – 462 с.
18. ЛЮБУШИН, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2015. – 256 с.
19. МАРКАРЬЯН, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – Ростов н/Д.: Феникс, 2014. – 576 с.
20. МЕЛЬНИК, М. В., ГЕРАСИМОВА Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 192 с.
21. МЕЛЬЦАС, Е. Координация финансовых потоков как инструмент поддержания финансовой устойчивости организации / Е. Мельцас // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2014. – № 2. – С. 205-207.
22. НИКИТИНА, Н. В. Финансы организаций : учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Н. В. Никитина, С. С. Старикова; Рос. акад образования, Моск. психолого-соц. ин-т.- 3-е изд., испр. – М. : Флинта : МПСИ, 2016. – 368 с. 23.ОРЛОВА, Е. В. Синтез оптимального управления процессом распределения стохастических финансовых потоков производственно-экономической системы
/ Е. В. Орлова; рец. Т. А. Гилевой // Аудит и финансовый анализ. – 2016. – № 6.
– С. 149-153.
24. САВИЦКАЯ Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.:ИНФРА-М,2016.-536с.
25. САВИЦКАЯ Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности.-М.:ИНФРА- М,2015.-386с.
26. СКАМАЙ Л.Г., ТРУБОЧКИНА М.И. Экономический анализ деятельности предприятия.-М.:ИНФРА-М,2016.- 296с.
27. ФОМИН, В.П., ТАТАРОВСКИЙ, Ю.А. Формирование и анализ
показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С. 30-38.
28. ФОМИЧЕВ, А. Н. Стратегический менеджмент : учебник / А. Н. Фомичев. – М. : Дашков и К, 2016. – 468 с.
29. ЧАРАЕВА, М. В. Управление денежными потоками предприятия на
основе их распределения по функциональному признаку / М. В. Чараева // Финансы и кредит. – 2015. – № 41. – С. 36-41.
30. ЧАЧИНА, Е. Г. О влиянии методов начисления амортизации на
величину свободных денежных средств / Е. Г. Чачина // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – № 35. – С. 58-64.
31. ЧЕГЛАКОВА, С. Г. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие
для студентов по направлению «Экономика» и специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / С. Г. Чеглакова. – М. : Дело и Сервис, 2015. – 287 с.
32. ШЕРЕМЕТ А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.:ИНФРА-М, 2014. - 415с.- (Высшее образование)
33. ШЕРЕМЕТ А.Д., САЙФУЛЛИН Р.С. Методика финансового анализа.- М.:ИНФРА-М,2015.-416 с.
34. ШЕСТАКОВА, Е. В. Оценка рисков в управлении финансами / Е. В. Шестакова // Справочник экономиста. – 2014. – № 3. – С. 77-85.
35. PETER JOCHUMZEN .Essentials of Macroeconomics. The McGraw - Hill Companies, Inc. 2014. 160 р.
36. MCCONNEL C., BRUE S., FLUNN S. Economics. McGraw-Hill Irwin. 2013. 916 р. 37.HUFBAUER G.C., SCHOTT J.J. ELIOTT K.A. OEQQ B. Economic Sanctions
Reconsidered. Peterson institute for international Economics. 2016. 2338 p.