| Код | 541762 |
| Дата создания | 2022 |
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 25 ноября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
|
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка эффективной системы налогового планирования на предприятии.
Исходя из поставленной цели, сформулированы следующие задачи:
- провести исследование теоретических основ налогового планирования на предприятии;
- проанализировать и оценить систему налогообложения действующей российской компании;
- разработать эффективную систему налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования является ПАО «Уральский бройлер».
Предметом исследования является система налогообложения в компании ПАО «Уральский бройлер».
Методологическую и теоретическую базу для исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области корпоративных финансов и налогообложения организаций, таких, как: Ковалев В.В., Шохин Е.И., Поляк Г.Б., Шестакова Е.В., Черник Д.Г. и др.
Информационную базу для данной работы составили сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности ПАО «Уральский бройлер» за 2013- 2015годы, официальные данные Федеральной налоговой службы России; правовой основой послужили нормативно - правовые акты, регулирующие налогообложение коммерческих организаций в РФ, в первую очередь – это Налоговый кодекс РФ, а также периодические издания, интернет – ресурсы (справочно-правовая система «Консультант+», журнал «Налоговая политика и практика» и др.).
Методологическую базу исследования составили положения общенаучных методов корпоративных финансов, налогового учета и планирования, а также статистические и экономико-математические методы анализа.
Работа имеет классическую структуру и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе раскрывается экономическая сущность налогового планирования на предприятии.
Во второй главе дается экономическая характеристика объекта исследования - ПАО «Уральский бройлер», анализируется финансовое состояние компании и ее система налогообложения, в частности проанализирован состав и структура уплачиваемых налоговых платежей, проведены расчет и оценка налоговой нагрузки и налоговых рисков компании.
Третья глава работы содержит предложения по оптимизации налоговых платежей и снижению налогового бремени компании, включая расчет эффективности предложенных мероприятий.
Введение 7
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии 10
1.1 Понятие, сущность и виды налогового планирования 10
1.2 Система налогового планирования 20
1.3 Оценка эффективности налогового планирования 32
Глава 2. Анализ системы налогообложения ПАО «Уральский бройлер» 42
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия. 42
2.2 Организация налогообложения в ПАО «Уральский бройлер» 53
Глава 3. Разработка системы налогового планирования в ПАО «Уральский бройлер» 64
3.1 Основные проблемы организации налогообложения на ПАО «Уральский бройлер» 64
3.2 Разработка системы налогового планирования в ПАО «Уральский бройлер» 71
3.3 Оценка эффективности системы налогового планирования 84
Заключение… 91
Список использованной литературы 95
Приложения 99
1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008г. № 7- ФКЗ, от 05.02.2014г. № 2-ФКЗ, от 21.07.2014г. № 11-ФКЗ) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г.
№ 146-ФЗ (с изм. и доп. от 03.07.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г.
№ 117-ФЗ (с изм. и доп. от 03.07.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
4 Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I (от 30.11.1994г. N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016 г.) и Часть II (от 26.01.1996г. N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015г. с изм. и доп., вступившими в силу с 03.07.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
5 Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 N 208- ФЗ (ред.от 03.07.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
6 Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (ред. от 10.05.2012г. № ММВ-7-2/297@) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
7 Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – 4-е изд. – М.: Флинта: МПСИ, 2012. – 264 с.
8 Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования
//Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131.
9 Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент
–изд.: "Омега-Л". – 2013. - 272 с
10 Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения. – М.: ГроссМедиа, 2012. – 206с.
11 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2-х т. Т.1 / И. А. Бланк. - 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2012. – 656с.
12 Большухина, И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 122 с.
13Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2010. – 464с.
14 Барциц В.Е., Павлюшкевич Т.В. Дефиниции налогов в трудах отечественных экономистов, экономическая природа налогов. // Экономика. Право, Печать. Вестник КСЭИ. 2014. №1(61). С.193-198
15 Вишневский В.П. и др. Формирование и реализация налоговой политики в сфере управления развитием промышленности. Монография. НАН Украины, Ин-т экономики пром-сти. – Донецк, 2014. – 148с.
16 Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. – 80с.
17 Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / Финансы и кредит. – 2016. – №16. – С. 66-72
18 Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. – М.: КноРус, 2014. - 432с.
19 Ковалев В.В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2013. – 640с.
20 Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2012. — 270с.
21 Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 447 с.
22 Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2014. – 217с.
23Корпоративные финансы: учебник / коллектив авторов под ред. проф.
Е.И. Шохин.— М.: КНОРУС, 2015. – 318с.
24Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. – М.: АйСи Групп, 2012. - 256с.
25 Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учебн. пособие для вузов / В.А.Кашин, И.Г. Русакова, А.В.Толкушкин. – М: ЮНИТИ, 2014. – 186 с.
26 Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения: учебное пособие / Ю.А. Лукаш. – М.: Флинта, 2012. – 282 с.
27Люкманов К.М. Формирование налоговой стратегии в учетно- аналитической системе предприятия. Автореферат дисс. – Орел, 2013. – 24с.
28 Лаврухина Н.В. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия. [Электронный ресурс] // Теория и практика общественного развития. 2015. №12. Режим доступа: // http://teoria- practica.ru/rus/files/arhiv_zhurnala/2013/12/ekonomika/lavrukhina.pdf.
29 Мусаева Х.М., Исаев М.Г. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология / Финансы и кредит. – 2012. – №26. – С. 35-42
30 Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение"
/ И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 495 c.
31 Никулина О.М. Экономическое содержание налоговой оптимизации. // Проблемы учета и финансов. 2013. № 4. С. 41-48.
32 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров. 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 368с.
33 Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. – М.:ВолтерсКлувер, 2013. –
608с.
34 Печенкина А.А. Проблемы соотношения понятий «объект налога» и
«предмет налога» в российском налоговом законодательстве. // Законность и правопорядок в современном обществе. 2015. №13. С.170-174.
35 Романовский М.В., Вострокнутова А.И. Корпоративные финансы. Учебник.— СПб.: Питер, 2014. — 592 с.
36 Сироткин С.А. Финансовый менеджмент на предприятии. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 351с.
37 Финансовый менеджмент. Учебник, Колл.авторов. /Под ред. проф. Е.И. Шохина. — 3-е изд. — М.: КНОРУС, 2015. – 480 с.
38 Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент (на примере сферы услуг): учеб.пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2012. – 248 с.
39 Цыгичко А. Н. Нормализация налоговой нагрузки. М.: ИТРК, 2012.
108 с.
40 Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение. Учебник для
бакалавров – М.: Юрайт-Издат, 2016. — 393 с.
41 Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. – М.: Феникс, 2016. – 332с.
42 Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2015. – № 3.
43 Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2013. – 576 с.
44 Официальный сайт журнала «Главбух». Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/
45 Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика». Режим доступа: http://nalogkodeks.ru/
46 Информационный портал «Научная электронная библиотека», 2015- 2016. Режим доступа: http://elibrary.ru.
47 Электронный журнал «Корпоративные финансы», 2015-2016. Режим доступа: http://cfjournal.hse.ru/auth_req.html
48 Информационный портал «Корпоративный менеджмент», 2015-2016.
Режим доступа: http://www.cfin.ru.
49 Информационный портал «Налоговое планирование и оптимизация налогообложения». Режим доступа: http://www.pnalog.ru.