| Код | 536879 |
| Дата создания | 2020 |
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 6 мая в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
|
Налоговая система Российской Федерации призвана обеспечивать соблюдение баланса интересов государства и лиц, исполняющих налоговые обязанности. Для бюджетной системы Российской Федерации необходимо формирование фискального потенциала в связи с её первостепенными задачами в области социальной сферы общества – увеличение качества жизни. Учитывая, что динамика и направление развития российского налогового законодательства только лишь расширяет круг проблем, связанных с налогообложением, определение основных приоритетов в сфере налоговых отношений является одной из важнейших задач.
Наиболее важными правовыми отношениями, протекающими в рамках налогового контроля, связаны государственные органы в лице Федеральной налоговой службы (ФНС России) и субъекты налогообложения (физические и юридические лица). Именно в этих отношениях осуществляется реализация государственных интересов в налоговой сфере, что делает изучение функционирования механизма налогового контроля еще более важным и актуальным.
В рамках налогового контроля особую роль играет специфика механизмов исчисления и уплаты такого налога, как налог на доходы физических лиц. Решение социально- экономических задач невозможно без эффективного механизма налогообложения в части налога на доходы физических лиц. НДФЛ, являясь федеральным налогом, формирует основную долю налоговых доходов и поступлений бюджета наряду с налогом на прибыль организаций. В условиях наблюдающегося снижения темпа экономического роста во многих регионах России, за исключением Центральной части РФ, связанного с ликвидацией организаций, сокращением рабочих мест и растущей безработицей, есть необходимость решения социально-экономических проблем и повышения результативности качества налоговых проверок в части НДФЛ.
В условиях поиска дополнительных налоговых поступлений в бюджет для финансирования все больше растущих расходов, проблема повышения качества налогового контроля приобретает особую актуальность. Возникает необходимость в получение более прозрачных данных для разработок и исследований показателей эффективности в деятельности налоговых органов в отношении НДФЛ.
1 Теоретические основы контрольной работы инспекций ФНС России. 6
1.1 Понятие, сущность и классификация налогового контроля. 6
1.2 Структура и функции ФНС России. Полномочия ФНС.. 17
1.3 Содержание, виды и организация налоговых проверок в инспекциях ФНС России 26
2 Анализ контрольной работы инспекций ФНС России по НДФЛ в 2017-2019 годах 34
2.1 Анализ структуры и динамики налоговых проверок по НДФЛ.. 34
2.2 Анализ налоговых нарушений и применяемых штрафных санкций. 43
3 Проблемы осуществления контрольной работы инспекций ФНС России по НДФЛ и направления ее совершенствования. 57
Заключение. 72
Список использованных источников. 75
1. Налоговый Кодекс в редакции от 1 апреля 2020г. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.04.2020).
2. Приказ от 17 июля 2014 года N 61 «Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» с изменениями на 9 августа 2018 года – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170621/.
3. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2018 N 13АП-464/2018 по делу N А26-7023/2017.
4. Письмо ФНС «О предоставлении банком справок (выписок) по счетам клиентов (физических лиц и индивидуальных предпринимателей) по запросам налоговых органов».
5. «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок)» в период 2017-2019г.г , форма №2-НК, ФНС России.
6. «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» в период 2017-2019 г.г., форма № №4-HM, ФНС России.
7. Справочная информация: «Среднемесячная заработная плата в целом по Российской Федерации» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Росстата) – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_326052/ (дата обращения: 21.05.2020).
8. Актуальные проблемы эффективности деятельности налоговых органов. Смирнова Е.Е.//Стратегии бизнеса. 2013.№2 (2), с.126-129.
9. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России// Плехановский научный бюллетень. – 2018. - №10 - URL: https://www.rea.ru/ru/news/default.aspx (дата обращения:20.05.2020).
10. Анализ поступлений в бюджет РФ. Ковалева Е.С. – URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 10.06.2020).
11. Анализ действующей практики налогового контроля полноты отражения доходов физических лиц и повышение его эффективности. Смирнова Е.Е.// Вестник АГУ. 2014. №3, с. 273-281.
12. Актуальные проблемы эффективности деятельности налоговых органов: учебник/ Смирнова Е.Е.//Стратегии бизнеса. 2013.№2 (2), с.126-129.
13. Водопьянова В.А. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие 2018. — (Высшее образование). — 175 с.
14. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение (для спо) / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2017. - 1568 c.
15. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2015. - 175 c.
16. Дмитриева, И.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Н. Дмитриева. - РнД: Феникс, 2017. - 587 c.
17. Доходы физических лиц в Российской Федерации: налогообложение и налоговый контроль: учебник/ Смирнова Е.Е. М.: Изд-во Моск.гуманит.ун-та, 2011. 160 с.
18. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c.
19. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Иванова. - М.: Academia, 2015. - 224 c.
20. Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Инфра-М, 2018. - 328 c.
21. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
22. Качур О.В. Налоги и налогообложение. 2016 г. - 432 с.
23. Малис, Н.И. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич. - М.: Магистр, 2016. - 256 c.
24. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем. Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: Юнити, 2016. - 200 c.
25. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: Юнити, 2015. - 543 c.
26. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. - СПб.: Питер, 2015. - 16 c.
27. Несовершенство регламентации законодательства о налогах и сборах на практике, как центральная проблема осуществления налогового контроля: учебник/ В.А.Сацукевич, М.В.Полинская// В Сборнике Стратегии устойчивого развития национальной и мировой экономики. Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2016, с.91-93. 27
28. Налоги и налогообложение: учебник/ [М.М. Шадурская, Е.А.Смородина, Т.В. Бакунова и др.]; М-во науки и высш. Образования Рос. Федерации, Урал.гос.экон. ун-т. – 2-е изд., перераб. И доп. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. кон. ун-та], 2019. – 216 с.
29. Налоги и налоговое право: учеб.пособие/ под.ред. А.В.Брызгалина. М.:Аналитика-Пресс, 2010, с.452.
30. Налоговый потенциал регионов: финансово-экономический анализ и классификация: учебник/ Попова Г.Л.//Финансовая аналитика: проблемы и решения . 2012. №16, с.25-32.
31. Налоговые правонарушения: учебник/ Латышев В.И. //Финансы и статистика. М. 2006, с.326.
32. Налоговое кредитование– один из факторов предотвращения банкротства хозяйствующего субъекта: учебник/ Тхагапсо.Р.А.// Все для бухгалтера. 2007. №1, с.45-48.
33. О значении изменений налогового законодательства, регламентирующего порядок представления налоговой отчетности: статья/ /А.М.Бондарь//Вестник современных исследований. 2019. №1.15 (28). С.-9-12.
34. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации/Н. С. Бондарев //Молодой ученый. №1,с.186.
35. Проблемы применения НДФЛ в Российской Федерации и пути их решения: учебник/ М.С.Рамазанова, М.В.Полинская// В сборнике: Прорывные научные исследования как двигатель науки. Сборник статей Международной научно-исследовательской конференции. 2015. С.191-195.
36. Повышение эффективности контрольной работы налоговых органов [Текст]: учебник/ Кашин В.А., Сулейманов Д.Н.// Финансы. 2013. №11, с.34-39.
37. Совершенствование подходов к налоговому контролю при налогообложении доходов физических лиц: учебник/ О.А.Левшукова// В сборнике: итоги научно-исследовательской работы за 2017 год сборник статей по материалам 73-й научно-практической конференции преподавателей. 2018. С.-493-494.
38. Теоретические основы развития налогового контроля в системе налогового администрирования: учебник / Н.В.Чайковская. Известия Юго-Западного государственного университета. №2 ,с.58.
39. Теория и история налогообложения: учебник /С.В. Барулин, В.А.Динес. – М.: КНОРУС, 2016. – 406 с. – (Бакалавриат и магистратура) ISBN: 978-5-406-04499-5.
40. Факторы, влияющие на поступление налога на доходы физических лиц в муниципальный бюджет: учебник// Шлыгина Е.В. Вестник БГУ. 2011. №3, с. 317-320.
41. Эффективность налогового контроля как фактор стабилизации деятельности налоговых органов: учебник/ Голикова О.В.//Вестник Волжского университета им.В.Н. Татищева. 2009. №16. С.77-80.
42. Фнс отчиталась о росте налоговых сборов почти в 1,5 раза за пять лет.- URL: https://www.rbc.ru/economics/ (дата обращения 17.05.2020).
43. Официальный сайт ФНС России. Поступлений налоговых доходов в 2019 году – URL: https://www.nalog.ru/rn16/news/activities_fts/9521071/ (дата обращения: 10.06.2020).
44. Официальный сайт федеральной налоговой службы: Мероприятия налогового контроля – URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/measures_tax_control/ (дата обращения 20.04.2020).
45. Гарант: Мотивированное мнение налогового органа – URL: https://base.garant.ru/10900200/fc84f9f2736768861eaaa2aff870511f/ (дата обращения: 13.05.2020).