ЗАДАНИЕ №1

ЗАДАНИЕ №1
Это задание выполняется на примере деятельности производственного предприятия ООО «Агат».
Уставные и налоговые реквизиты предприятия:
Полное наименование предприятия:
Общество с ограниченной ответственностью “Агат”.
Сокращенное наименование – ООО “Агат”.
ИНН 6154002986
Р/с 40702810908850001605
Банк – ТФКБ “Донинвест”, г. Таганрог
БИК 046013746
Корреспондентский счет 30101810300000000746
Юридический адрес ООО “Агат”:
Российская Федерация,
347900, г. Таганрог Ростовской области, пер. Итальянский,27
ООО “Агат” зарегистрировано в текущем году с уставным капиталом 722000 руб. и составлен из стоимости вкладов учредителей, являющихся физическими лицами.
ООО “Агат” является юридическим лицом (коммерческой организаци-ей), обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс. Общество вправе совершать любые сделки, не противоречащие законода-тельству РФ и учредительным документам. Общество обладает полной хо-зяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управле-ния и финансовой деятельности. Численность работающих-10 человек. Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства соглас-но ст. 3 Федерального закона “О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ” № 88-ФЗ от 14.06.96г. и работает с примене-нием общего режима налогообложения.
Предметом его деятельности признаны производство и продажа продукции. Предприятие имеет основное производство и выпускает изде-лие типа «А» изделие типа «Б» и изделие типа «С. Учет затрат на произ-водство ведется по видам продукции на субсчетах 20-А, 20-Б и 20-С, от-крытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные и общехозяйственные расходы учитываются в целом по производству без деления по цехам и участкам.
Используя представленные ниже исходные данные, необходимо вы-полнить следующее.
1. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций за декабрь, разработать бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции, указать наименование и номера первичных документов. Ис-пользовать данные из Таблиц №1-1, №1-2 и №1-3.
2. Открыть синтетические счета, занеся в журналы-ордера и главную книгу суммы начальных остатков по данным исходного баланса на 1 де-кабря текущего года.
3. По участку учета расчетов с персоналом по оплате труда необхо-димо:
• отразить в журнале хозяйственных операций операции по начисле-нию зарплаты рабочим основного производства и управленческому персоналу,
• произвести расчеты с внебюджетными фондами и бюджетом по взно-сам и налогам и оформить платежные поручения на перечисление взносов и налогов,
• заполнить ведомость распределения зарплаты (Таблица№1-4).
4. По участку учета операций с подотчетными суммами на основании данных хозяйственной ситуации произвести расчеты с подотчетным лицом по командировке, оформив следующие документы:
• расходный кассовый ордер на сумму командировочных,
• авансовый отчет,
• приходный или расходный кассовый ордер по результатам отчета;
5. По участку учета материальных ценностей произвести расчет сумм и процента транспортно-заготовительных расходов по предприятию на поступившие материалы для оценки фактической себестоимости списанных на производство и оставшихся на складе материалов. Расчет осуществить в «Ведомости расчета и списания транспортно-заготовительных расходов» (Таблица №1-5). Данные для расчета взять из исходного баланса. Внести соответствующую проводку в журнал хозяйственных операций.
6. По участку учета затрат на производство произвести:
• распределение и списание по назначению общепроизводственных и об-щехозяйственных расходов (при необходимости) в соответствии с таб-лицами №1-6 и №1-7;
• расчет фактической производственной себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад продукции типа «А» и типа «Б» с учетом остатков незавершенного производства на начало и конец от-четного периода (Таблицы №1-8).
7. Расчет финансовых результатов от продаж и прочих расходов и доходов оформить справками бухгалтерии.
8. Составить бухгалтерскую учетную документацию (журналы-ордера №1, 2, 6, 7,8)
9. Подсчитать итоги ведомостей и журналов-ордеров, произвести их взаимосверку, сделать записи в главной книге по счетам №70 и 50 и выве-сти остатки.
10. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
11. Заполнить на конец года Бухгалтерский баланс и Отчет о финан-совых результатах.
12. Оформить бухгалтерскими справками расчет налога на добав-ленную стоимость, заполнить журнал регистрации счетов-фактур, сфор-мировать книгу покупок и книгу продаж, заполнить налоговую деклара-цию по НДС.
13. Сформировать налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль и заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Выписка из приказа об учетной политике предприятия для целей бух-галтерского учета:
• при осуществлении бухгалтерского учета используется План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.01 г. №94н;
• активы учитываются в составе основных средств согласно п.18 ПБУ 6/01;
• амортизация основных средств начисляется линейным способом. Осно-вание: п.18 ПБУ 6/01;
• материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам с примене-нием счетов 15 и 16. Основание: Инструкция по применению плана сче-тов финансово-хозяйственной деятельности организаций, пояснения к счету 10;
• в затраты на производство материалы списываются по средней себесто-имости. Основание: п.16 разд.3 ПБУ 5/01 «Учет МПЗ»;
• незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости. Основание: п.64 По-ложения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
• для распределения накладных расходов применять в качестве базы ос-новную зарплату основных рабочих;
• учет выпуска готовой продукции осуществляется с применением счета 40. Основание: п. 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и от-четности в РФ;
• оплата труда – повременная, окладная;
• отпускные начисляются без использования резерва. Основание: п.72 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
• список лиц, имеющих право получения денежных средств в подотчет утвержден Приказом руководителя;
• срок предоставления отчета об использовании сотрудниками денежных средств, полученных ими в подотчет – в течение 90 дней с момента их выдачи;
• регистрация учетной информации осуществляется вручную;
• форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная.
3.Выписка из приказа об учетной политике предприятия для целей налогообложения
В основу организации налогового учета заложен принцип макси-мального его сближения с существующей на предприятии системой мето-дологии и организации бухгалтерского учета.
Регистры налогового учета строятся на основе регистров бухгалтер-ского учета:
• для целей исчисления налога на прибыль установить в качестве метода признания доходов и расходов метод начисления (глава 25 НК РФ);
• при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов применяется метод оценки по средней себестоимости;
• способ начисления амортизации – линейный;
• для целей исчисления НДС дата реализации продукции (работ, услуг), имущества определяется методом начисления ( по «отгрузке» );
• удержания налога на доходы с физических лиц производятся в соответ-ствии с гл.23 НК РФ;
• отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с гл.24 НК РФ.
3. Установленный лимит кассы составляет 3500 руб.
4. Справ¬ка об ос¬тат¬ках по син¬те¬ти¬че¬ским сче¬там на 1 декабря
текущего года
Но-мер На¬име¬но¬ва¬ние сче¬та Сум¬ма, руб.
сче¬та де¬бет кре¬дит
01 Основные средства 212750
02 Амортизация основных средств 113250
10 Материалы 157440
19 НДС по приобретенным материалам 12170
20 Основное производство 8497
43 Готовая продукция 63325
50 Кас¬са 3150
51 Рас¬чет¬ный счет 927029
60, 76 Рас¬чет с по¬став¬щи¬ка¬ми и под¬ряд¬чи¬- А¬ми 275000
62, 76 Рас¬че¬ты с по¬ку¬па¬те¬ля¬ми и за¬каз¬чи¬ А-ми 324885
75 Расчеты с учредителями по вкладам 722000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 180000
68 Рас¬че¬ты с бюд¬же¬том 15632
69 Рас¬че¬ты по со¬ци¬аль¬но¬му стра¬хо¬ва-нию и обес¬пе¬че¬нию 5870
70 Рас¬че¬ты по оп¬ла¬те тру¬да 42100
80 Уставный капитал 722000
82 Резервный капитал 3975
83 Добавочный капитал 843000
84 Нераспределенная прибыль про-шлых лет 80775
90/1 Выручка 500000
90/2 Себестоимость продаж 300000
90/3 Налог на добавленную стоимость 76271
90/9 Прибыль/убыток от продаж 123729
91/1 Прочие доходы 200000
91/2 Прочие расходы 180000
91/9 Сальдо прочих доходов и расходов 20000
96 Резервы предстоящих расходов 5915
99 Прибыли и убытки 143729
5.Расшифровка статей баланса (в руб.)
Актив баланса
Основные средства: 01 – 212750
02 – 113250
Запасы: 10 – 154000
16 – 3440
20 – 8497, в том числе по изделию «А» - 4185
по изделию «Б» - 4112
по изделию «С»-200
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев):
62 – 282135
76 – 42750
Денежные средства:
50 – 3150,
51 – 783300
Пассив баланса:
Нераспределенная прибыль:
84 – 80775
Кредиторская задолженность:
60 – 62800
76 – 212200
70 – 42100
69 – 5870
68– 15632
6.Хозяйственные операции за декабрь приведены в следующей табли-це.
№
п/п Да-та Содержание операции
1. 2.12 Поступили денежные средства в погашение дебиторской за-долженности, списанной в прошлые годы в убыток, в сумме 5000 рублей
2 2.12 Внесены денежные средства на расчетный счет в счет вклада в уставный капитал
3. 2.12 Внесена в счет вклада в уставный капитал установка, требу-ющая монтажа, и осуществлен монтаж установки
4. 3.12 Выставлен счет-фактура за монтаж установки (в том числе НДС)
5. 3.12 Установка введена в эксплуатацию
6. 4.12 Погашена задолженность перед поставщиком услуг по мон-тажу установки
7. 5.12 Получен счет-фактура от завода-поставщика за сверлиль-ный станок (1 шт.):
-стоимость станка и НДС (18%)
8. 5.12 Оприходован сверлильный станок (1 шт.), инвентарный но-мер № 04
9. 5.12 Отражается использование прибыли, как источника финан-сирования
10. 6.12 Произведена оплата заводу-поставщику за сверлильный станок
11. 6.12 Списан в результате ветхости и износа пресс усилием 1000 т.:
- первоначальная стоимость
- износ
- приходуется лом (1200 кг*0.2 руб.)
12. 6.12 Признаются и включаются в состав расходов затраты по ан-нулированному производственному заказу «С».
13. 6.12 Признаны доходами поступления денежных средств от бан-ка в оплату дивидендов по его акциям
14. 6.12 Начислен износ основных средств:
- производственного назначения:
• изделия «А»
• изделия «Б»
- общехозяйственного назначения (2200 руб.)
15. 6.12 Иванову И.С. выдан аванс на командировочные расходы, связанные с общехозяйственными нуждами
16. 9.12 Получены наличные деньги на оплату труда и депоненты
17. 9.12 Выдан аванс персоналу за первую половину декабря
18. 9.12 Выплачена депонированная сумма Кирову Н.С. (850 руб.)
19. 11.12 Отражаются командировочные расходы Иванова И.С.
20. 11.12 Произведен окончательный расчет с Ивановым И.С. по ко-мандировке
21. 11.12 Перечислено с расчетного счета:
- банку в погашение краткосрочной ссуды
- платежные требования-поручения поставщиков за ма-териалы на сумму 50000 рублей.
22. 13.12 Поступили на расчетный счет средства от дебиторов
23. 16.12 Акцептованы счета поставщиков:
- за материалы,
- НДС
24. 16.12 Акцептованы счета поставщиков:
- за транспортные услуги,
- НДС
25. 16.12 Оприходованы на склад материалы по учетным ценам.
26. 16.12 Списываются на счет 16 отклонения фактической себестои-мости приобретенных материалов от их учетной цены.
27. 17.12 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженно-сти:
- поставщикам за материалы,
- транспортным организациям за доставку материалов
28. 18.12 Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство:
- изделий «А»,
- изделий «Б»,
- на цеховые нужды,
- на нужды заводоуправления
29. 18.12 Списываются отклонения по материалам на производство:
- изделий «А»,
- изделий «Б»,
- на цеховые нужды,
- на нужды заводоуправления
30. 19.12 Начислена амортизация по безвозмездно полученному стан-ку
31. 19.12 Признается доходом сумма начисленной амортизации по безвозмездно полученному оборудованию
32. 19.12 Признаются и включаются в состав доходов штрафы, полу-ченные от поставщиков за невыполнение договорных обяза-тельств
33. 20.12 Признается и включается в состав расходов дебиторская за-долженность, не подлежащая списанию вследствие истечения срока исковой давности
34. 20.12 Акцептован счет за электроэнергию, использованную на:
- изготовление изделия «А»,
- изготовление изделия «Б»,
- обслуживание производственного оборудования,
- отопление и освещение цеха основного производства,
- отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения
35. 25.12 Оплачен счет за потребленную электроэнергию
36. 26.12 Начисление и распределение зарплаты за месяц основных производственных рабочих по производству:
- изделия «А»( 50000 рублей ),
- изделия «Б»(30000 рублей ),
- персонала цехов (7000 рублей ),
- персонала заводоуправления(2800 рублей ),
- рабочих за время очередных отпусков, занятых изго-товлением изделия «А»( 3000 рублей ).
37. 26.12 Произведены отчисления на социальное страхование в раз-мере ? % от начисленной зарплаты:
- производственных рабочих по изделию «А»,
- производственных рабочих по изделию «Б»,
- персонала цехов,
- персонала заводоуправления,
- рабочих за время отпусков
Распределение начисленной зарплаты и отчислений на соци-альное страхование показать в Таблице №3-4
38. 26.12 Произведены удержания из заработной платы:
- подоходного налога в сумме 12000 рублей.
39. 26.12 Перечислено с расчетного счета:
- налоги, удержанные из заработной платы,
- отчисления, произведенные органам социального страхования
40. 27.12 Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы. Распределить их между изделиями «А» и «Б» пропорцио-нально основной заработной плате
41. 27.12 Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределить их между изделиями «А» и «Б» пропорцио-нально основной заработной плате производственных рабо-чих. Для распределения расходов заполнить таблицы №3-6 и №3-7
42. 27.12 Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости:
- изделие «А» в количестве 100 штук,
- изделие «Б» в количестве 50 штук.
НЗП на конец месяца по изделию «А»- нет,
по изделию «Б» -5988 руб.
43. 27.12 Готовая продукция оприходована на склад по плановой се-бестоимости:
- изделий «А» (100 шт.*2150 руб.)
- изделий «Б» (50 шт.*2100 руб.)
44. 27.12 Отгружена со склада по договорным ценам вся готовая продукция (изделия «А» и «Б») и предъявлены расчетные документы покупателям
45. 27.12 Начислен НДС по проданной продукции
46. 30.12 Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
47. 30.12 Списывается плановая себестоимость реализованной про-дукции
48. 30.12 Поступили от покупателей денежные средства на расчет-ный счет за реализованную продукцию в полном объеме.
49. 30.12 Списываются отклонения от плановой себестоимости по ре-ализованной продукции (закрывается счет 40)
50. 30.12 Списываются коммерческие расходы на себестоимость реа-лизованной продукции
51. 30.12 Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции
52. 31.12 Признаны и приняты к учету положительные курсовые раз-ницы по остатку денежных средств на валютном счете на по-следнее число отчетного месяца
53. 31.12 Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов
54. 31.12 Начислен налог на прибыль
55. 31.12 Списан в зачет перед бюджетом НДС, уплаченный постав-щикам
56. 31.12 Отражается НДС, подлежащий:
- возмещению из бюджета,
- к доплате в бюджет
57. 31.12 Произвести реформацию баланса
Таблица №1-1
№ вар № операции

2
3
4
12
13
7 11 14
15
19
Перво-нач.
стои-мость Амор-тиза-ция Изде-лия
«А» Изде-лия
« Б»
1. 22000 700000 600 500 20000 9500 7500 7125 2900 2500 1200 1150
Таблица №1-2

№ вар. № операции

16
21(1)
22,17
23
24
25 28
«А» «Б» цеху заводу
1 45500 150000 25000 95560 2000 80000 98000 40000 8000 3000
Таблица №1-3
№
вар. № операции
30 32 33 34
44
46
52

«А»
«Б» Освещ. Цеха Освещ. Завода Обо-рудо-вание
1 2500 10000 1800 800 700 300 400 500 583200 47000 2100
Таблица №1-4
Ведомость начисленного дохода и отчислений во внебюджетные фонды
№
п/п Категория работников Начисленный доход Отчисления во внебюджетные фонды
ФСС(? %) ПФР(? %) ФФОМС(? %)
1. Призвдственные рабчие
( изделие «А»)
2. Призвдственные рабчие
( изделие «Б»)
3. Управленческий персонал цеха
4. Управленческий персонал предприятия
5. Призвдственные рабчие
( изделие «А»)
6. Всего
Таблица №1-5
Распределение транспортно-заготовительных расходов относящихся
к израсходованным материалам предприятие________________
за декабрь 20___г.
(в руб.)
Показатели Фактическая себе-стоимость материа-лов Процент ТЗР Сумма ТЗР
Остаток на _________г. х
Приход за декабрь х
Итого остаток с приходом
Расход за декабрь
в том числе:
- изделие «А»
- изделие «Б»



Остаток на __________г.
Таблица №1-6
Распределение общепроизводственных расходов по видам
продукции предприятие ____________________
за ____________ 20____г.
(в руб)
Виды продукции Оплата труда про-изводственных ра-бочих Общепроиз
водственные рас-ходы Процент общепро-извод
ственных расходов
(гр. 3∙100/2)
1 2 3 4
Изделие «А»
Изделие «Б»
ИТОГО
Таблица №1-7
Распределение общехозяйственных расходов по видам продукции
предприятие __________________
за ________ 20____г.
(в руб.)
Виды продукции Оплата труда произ-водственных рабо-чих Общехозяс
твенные расходы Процент общехозяй-ственные расходов
(гр. 3∙100/2)
1 2 3 4
Изделие «А»
Изделие «Б»
ИТОГО
Таблица №1-8
Расчет производственной фактической себестоимости
выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой
стоимости предприятие _____________
за ____________ 20____г.
(в руб.)
Показатели Изделие «А» Изделие «Б» Итого
1. Затраты в НЗП на начало месяца
2. Затраты на производство за месяц
3. Затраты в НЗП на конец месяца
4. Фактическая производствен-ная себестоимость продукции всего выпуска
единицы
5. Плановая себестоимость продукции
всего выпуска
6. Отклонение фактической
себестоимости готовой продукции от
плановой

ЗАДАНИЕ №1
Это задание выполняется на примере деятельности производственного предприятия ООО «Агат».
Уставные и налоговые реквизиты предприятия:
Полное наименование предприятия:
Общество с ограниченной ответственностью “Агат”.
Сокращенное наименование – ООО “Агат”.
ИНН 6154002986
Р/с 40702810908850001605
Банк – ТФКБ “Донинвест”, г. Таганрог
БИК 046013746
Корреспондентский счет 30101810300000000746
Юридический адрес ООО “Агат”:
Российская Федерация,
347900, г. Таганрог Ростовской области, пер. Итальянский,27
ООО “Агат” зарегистрировано в текущем году с уставным капиталом 722000 руб. и составлен из стоимости вкладов учредителей, являющихся физическими лицами.
ООО “Агат” является юридическим лицом (коммерческой организаци-ей), обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс. Общество вправе совершать любые сделки, не противоречащие законода-тельству РФ и учредительным документам. Общество обладает полной хо-зяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управле-ния и финансовой деятельности. Численность работающих-10 человек. Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства соглас-но ст. 3 Федерального закона “О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ” № 88-ФЗ от 14.06.96г. и работает с примене-нием общего режима налогообложения.
Предметом его деятельности признаны производство и продажа продукции. Предприятие имеет основное производство и выпускает изде-лие типа «А» изделие типа «Б» и изделие типа «С. Учет затрат на произ-водство ведется по видам продукции на субсчетах 20-А, 20-Б и 20-С, от-крытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные и общехозяйственные расходы учитываются в целом по производству без деления по цехам и участкам.
Используя представленные ниже исходные данные, необходимо вы-полнить следующее.
1. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций за декабрь, разработать бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции, указать н