[НГУЭУ] Введение в налоговый менеджмент (Контрольная, Вариант 2)

1.1 Ситуационная (практическая) задача №1

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За квартал поступила оплата за реализованную продукцию – 2800 тыс. руб. Получен штраф, перечисленный покупателем, — 10 тыс. руб.

Учтены следующие виды расходов: начислена зарплата — 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам — 450 тыс. руб., удержан НДФЛ — 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию — 75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий — 371,7 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата — 70,8 тыс. руб., услуги связи — 3,54 тыс. руб., информационные услуги — 9,44 тыс. руб., курсы повышения квалификации инженера — 6 тыс. руб. Обучение инженера производилось в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за квартал текущего года.

1.3 Ситуационная (практическая) задача №2

За первый квартал текущего года предприятием (кондитерская фабрика) были осуществлены следующие операции. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей —590 тыс. руб. Произведены расходы за квартал:

• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.;

• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС;

• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС;

• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС (срок полезного использования – 5 лет).

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт приема-передачи) за обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензия на образовательную деятельность у ООО «Учебный центр» отсутствует.

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.

2 Тестовая часть

1. Комплексное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации это:

2. Организации признаются взаимозависимыми, если доля участия одной организации в другой составляет более (ст. 105.1 НК РФ):

3. По ставке 10 % НДС облагается реализация (ст. 164 НК РФ):

4. Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС в течение (ст. 168 НК РФ):

5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации (ст. 207 НК РФ):

6. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более пяти лет (ст. 220 НК РФ):

7. По основным средствам нелинейный метод амортизации применяется (ст. 259.2 НК РФ):

8. В отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, налогоплательщик вправе применять коэффициент (ст. 259.3 НК РФ):

9. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения определяется как (ст. 346.18 НК РФ):

10. К объектам обложения транспортным налогом относятся (ст. 358 НК РФ).

1 Ситуационная (практическая) часть 3

1.1 Ситуационная (практическая) задача №1 3

1.2 Ответ на задачу № 1 3

1.3 Ситуационная (практическая) задача №2 5

1.4 Ответ на задачу № 2 5

2 Тестовая часть 7

Список использованных источников 10