Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Год написание в 2022 году. Период анализа 2019-2021 году.

Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющиеся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса. В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной̆ важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для малого бизнеса.

Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свойбизнес. Цель работы состоит в исследовании процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки. Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи: - исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу; 4 - проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства , оценить влияние уровня налогообложения при применении общей системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам; - выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства , ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими режимам налогообложения и предложить альтернативный способ налогообложения в целях минимизации налоговой нагрузки. Предметом исследования является система налогообложения малого предпринимательства. Объектом исследования является субъект малого предпринимательства .

В ходе исследования применялись следующие методы: метод анализа, метод синтеза, метод сравнение, метод обобщение и метод экспертных оценок. Практическая значимость заключается в том, что разработанные мероприятия по минимизации налоговой нагрузки могут помочь в минимизации не только на исследуемом предприятии, но и в других компаниях. Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды ученых по экономике, концептуальные подходы, реализуемые в 5 законодательных и нормативных актах Российской Федерации в сфере налогообложения, локально-нормативные акты компании, сведения из научных периодических изданий, материалов научно-практических конференций. Структура магистерской̆ диссертации состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. В первой главе рассматриваются теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Во второй̆ главе дан анализ финансово-экономических показателей деятельности компании , исследуется система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения. В третьей̆ главе выявлены проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства. Даны рекомендации по переходу на альтернативный режим налогообложения, который позволит компании эффективнее работать в текущих экономических условиях.

Полное наименования исследуемого предприятия – общество с ограниченной ответственностью «АЛЬТЕР ВИЖИН» зарегистрировано 27 декабря 2012 года в Инспекция Федеральной налоговой службы по Верх– Исетскому району г. Екатеринбурга. Организации присвоены коды: ИНН 6683002629 и ОГРН 1126683003105. Юридический адрес: Свердловская область, Белоярский район, ул. Ленина, дом 347.

Введение. 3

Глава 1. Теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства 5

1.1. Экономическая сущность и функции налогов. 5

1.2. Характеристика налоговой̆ системы РФ.. 8

1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ на современном этапе 12

Глава 2. Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО «АЛЬТЕР ВИЖН». Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей̆ его деятельности. 19

2.1. Анализ структуры и динамики налоговых обязательств. 19

2.2. Оценка динамики налоговой нагрузки. 21

2.3. Проблемы налогообложения СМП в РФ и пути их решения. 22

Глава 3. Рекомендации по решению основных проблем налогообложения малого бизнеса на примере ООО «Альтер-вижн». 28

3.1. Основные проблемы налогообложения и предполагаемые их причины.. 28

3.2. Изменения в законодательстве и их анализ. 30

Заключение. 60

Список используемой литературы.. 63