НГУЭУ. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету и налогообложению. Контрольная, вариант 5

прикреплю файл с самим заданием

1 Ситуационная (практическая) часть

1.1 Текст ситуационной (практической) задачи

Справочник учетных цен на готовую продукцию на 20ХХ г.

№

п/п

Наименование продукции

Единица измерения

Учетная цена за единицу, руб.

1

Костюм женский

шт.

4 200.00

2

Пальто женское

шт.

6 700.00

Хозяйственные ситуации ООО «Стиль» за январь 20ХХ г.

10. 01.20ХХ г. По расходному кассовому ордеру № 1 выданы генеральному директору Петрову А.М. наличные денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные нужды в размере 8 000 рублей.

11. 01.20ХХ г. На расчетный счет по платежному поручению № 8 от 11.01.20ХХ г. поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Мода» по договору № 3 от 18.10.20Х(Х-1) г. (отгрузка по товарной накладной № 90 от 25.12.20Х(Х-1) г.) в сумме – 78 000.00 рублей, в том числе НДС 20% - 13 000.00 рублей.

12. 01.20ХХ г. На основании договора поставки № 10 от 10.01.20ХХ г., заключенного с ООО «Ткани», по товарной накладной № 15 от 12.01.20ХХ г. поступили товарноматериальные ценности на сумму 482 344,20 рублей, в том числе НДС 20% - 80 390,70 рублей. (Счет–фактура № 15 от 12.01.20ХХ г.).

На основании первичных документов на складе были оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 1 от 12.01.20ХХ г.

Наименование товарно-

материальных ценностей

Единица измерен ия

Количество

Цена за единицу

(без НДС), руб.

Сумма

(без НДС), руб.

Ставка НДС, %

Сумма НДС, руб.

Сумма

(с НДС), руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Драп

м.п

250

870

217 500,00

20

43 500,00

261 000,00

Шерсть

м.п

200

680

136 000,00

20

27 200,00

163 200,00

Флизелин

м.п

170

280

47 600,00

20

9 520,00

57 120,00

Замок-молния

шт.

30

17,5

517,5

20

103,50

621,00

Кнопки

шт.

200

1,50

300

20

60,00

360,00

Нитки

шт.

18

2,00

36

20

7,20

43,20

401 953,50

80 390,70

482 344,20

12.01.20ХХ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

Дата

Наименование и номер складского документа

Наименование товарноматериальных ценностей

Единица измерения

Количество

1

2

3

4

5

12.01.20ХХ

Требование-накладная № 1

Драп

м.п

180

Шерсть

м.п

120

Флизелин

м.п

100

Нитки

шт.

10

Кнопки

шт.

130

Замок-молния

шт.

20

12.01.20ХХ г. В бухгалтерию ООО «Стиль» генеральный директор Петров А.М.

представил авансовый отчет № 1 от 12.01.20ХХ г. с приложением следующих оправдательных документов:

- Товарная накладная № 45 от 11.01.20ХХ г. от ООО «Электрон»:

Наименование товара

Единица измерения

Количество

Цена за единицу, руб.

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

Многофункциональное устройство Ricoh

шт.

1

7 000.00

7 000.00

Кабель USB

шт.

1

500.00

500.00

Итого

2

7 500.00

- Чек ККМ № 000578 от 11.01.20ХХ г., подтверждающий оплату в кассу торговой организации 7 500.00 рублей.

13.01.20ХХ г. По приходному кассовому ордеру № 1 генеральный директор Петров А.М. внес в кассу неиспользованную подотчетную сумму (рассчитать сумму самостоятельно).

15. 01.20ХХ г. По накладной на передачу готовой продукции № 1 выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:

Наименование продукции

Единица измерения

Количество

Костюм женский деловой

шт.

26

Пальто женское

шт.

15

16. 01.20ХХ г. На основании договора купли-продажи № 1 от 15.01.20ХХ г. ООО «Стиль» отгрузило готовую продукцию ООО «Галерея» на основании товарной накладной № 1 от 16.01.20ХХ г. и счета-фактуры № 1 от 16.01.20ХХ г.

Товарноматериальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена за единицу

без НДС, руб.

Сумма без НДС, руб.

Ставка НДС,

%

Сумма НДС, руб.

Сумма с НДС, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Костюм женский

шт.

25

5 300.00

132 500,00

20

26 500,00

159 000,00

Пальто женское

шт.

12

7 500.00

90 000,00

20

18 000,00

108 000,00

Итого

37

222 500,00

44 500,00

267 000,00

17. 01.20ХХ г. На расчетный счет по платежному поручению № 32 от 17.01.20ХХ г.

поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Галерея» по договору № 1 от 17.01.20ХХ г. (отгрузка по товарной накладной № 1 от 17.01.20ХХ г.) в сумме – 267 000,00 рублей, в том числе НДС 20% - 44 500.00 рублей.

18. 01.20ХХ г. По платежному поручению № 1 от 18.01.20ХХ г. c расчетного счета перечислено ООО «Ткани» 482 344,20 рублей, в том числе НДС 20% - 80 390,70 рублей в погашение задолженности за материалы, полученные по товарной накладной № 15 от 12.01.20ХХ г.

19. 01.20ХХ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

Дата

Наименование и номер складского документа

Наименование товарноматериальных ценностей

Единица измерения

Количество

1

2

3

4

5

19.01.20ХХ

Требование-накладная № 2

Драп

м.п

60

Шерсть

м.п

50

Флизелин

пара

30

Замок-молния

м.п

5

Кнопки

шт.

70

20. 01.20ХХ г. По договору поставки № 12 от 20.01.20ХХ г., заключенному с ООО «Швейный мир», поступил на основании товарной накладной № 40 от 20.01.20ХХ г. (счетфактура № 40 от 20.01.20ХХ г.) гладильный стол промышленный в количестве 1 шт., не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составила 74 400,00 руб., в том числе НДС 20%.

21. 01.20ХХ г. Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был произведен осмотр объекта «гладильный стол промышленный» с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного использования для целей бухгалтерского учета – 5 лет. Присвоен инвентарный номер - 00004. Определено место эксплуатации – пошивочной цех, ответственное лицо – Большакова Е.В. Способ начисления амортизации – линейный.

Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 1 от 21.01.20ХХ г. гладильный стол промышленный введен в эксплуатацию и принят к бухгалтерскому учету.

23. 01.20ХХ г. Произведен расчет с ООО «Швейный мир» за стеллаж для готовой продукции по платежному поручению № 2 от 23.01.20ХХ г в сумме 74 400,00 руб., в том числе НДС 20%, перечисление денежных средств подтверждено выпиской банка за 23.01.20ХХ г.

24. 01.20ХХ г. Руководителями ООО «Стиль» и ООО «Софт-лэнд» по результатам исполнения договора № 10 от 20.01.20ХХ г. подписан акт об оказании услуг по обслуживанию программного обеспечения на сумму 6 720.00 руб., включая НДС 20%, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт об оказании услуг № 18 от 24.01.20ХХ г., счет-фактура № 18 от 24.01.20ХХ г.).

27. 01.20ХХ г. По накладной на передачу готовой продукции № 2 выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:

Наименование продукции

Единица измерения

Количество

Костюм женский деловой

шт.

10

Пальто женское

шт.

18

28. 01.20ХХ г. На основании договора купли-продажи № 3 от 20.01.20ХХ г. ООО «Стиль» отгрузило готовую продукцию ООО «Мода» на основании товарной накладной № 2 от 28.01.20ХХ г. и счета-фактуры 2 от 28.01.20ХХ г.

Товарноматериальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена за единицу

без НДС, руб.

Сумма без НДС, руб.

Ставка НДС,

%

Сумма НДС, руб.

Сумма с НДС, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Костюм женский

шт.

8

5 600.00

44 800,00

20

8 960,00

53 760,00

Пальто женское

шт.

20

7 250.00

145 000,00

20

29 000,00

174 000,00

Итого

28

189 800,00

37 960,00

227 760,00

31.01.20ХХ г. Согласно договора № 120 от 15.01.20ХХ г. акцептован счет АО «Новосибирскэнерго» № 1022 от 31.01.20ХХ г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ООО «Стиль» в январе, на сумму 3 381 руб., включая НДС 20% (счет-фактура № 1022 от 31.01.20ХХ г.).

Справка о потреблении электроэнергии по подразделениям ООО «Стиль» за январь 20ХХ г.:

Наименование потребителей

Количество потребленной электроэнергии, кВт

Пошивочный цех

1 020

Администрация

205

Всего к распределению

1 225

Цена 1 кВт электроэнергии – 2.76 руб. (в том числе НДС 20%).

31.01.20ХХ г. Согласно договора № 115 от 10.01.20ХХ г. принят к оплате счет № 115/01 от 31.01.20ХХ г. от АО «Стильтелеком» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 20ХХ г. на сумму 2 880.00 руб., включая НДС 20% (счетфактура № 175/1 от 31.01.20ХХ г.).

Справка об использовании телефонных сетей по подразделениям ООО «Стиль» за январь 20ХХ г.:

Потребитель услуги

Количество

Сумма без НДС, руб.

Сумма НДС, руб.

Сумма с НДС, руб.

Администрация

1

1 200.00

240,00

1 440,00

Пошивочный цех

1

1 200.00

240,00

1 440,00

Итого

2 400.00

480.00

2 880,00

31.01.20ХХ г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ООО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.20Х(Х-1) г. (за 31 календарный день).

31.01.20ХХ г. Начислена заработная плата работникам за январь 20ХХ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда, удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Все сотрудники отработали рабочие дни за январь в полном объеме.

31.01.20ХХ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений.

31.01.20ХХ г. Начислена амортизация за январь 20ХХ г. по объектам основных средств.

31.01.20ХХ г. Списаны расходы, сформированные на счете 26.

31.01.20ХХ г. Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам.

31.01.20ХХ г. Определен и списан финансовый результат от продаж.

31.01.20ХХ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.

31.01.20ХХ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость. 31.01.20ХХ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.