[НГУЭУ] Введение в налоговый менеджмент (контрольная, вариант 5)

НГУЭУ. Введение в налоговый менеджмент. Контрольная, вариант 5

1 Практическая часть

1.1 Текст практической задачи №1

В первом квартале текущего года организация отгрузила готовую продукцию покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет будущих поставок от покупателя — 40 тыс. руб. За отчетный период произведены следующие расходы:

• оплачены услуги банка за РКО — 2 тыс. руб.;

• предъявлены счета за коммунальные услуги — 23,6 тыс. руб., с НДС;

• списаны на затраты производства материалы — 600 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 450 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен и введен в эксплуатацию комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС (срок полезного использования – 10 лет).

За счет организации оплачены взносы по добровольному долгосрочному личному страхованию сотрудников — 95 тыс. руб.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

1.2 Ответ на задачу №1

Доходы по обычным видам деятельности составляют 1900 тыс. руб.

Расходы по обычным видам деятельности составят:

– коммунальные услуги

.......................................................................................

1.1 Текст практической задачи №2

ООО «Каскад» реализовало хлебопродукты во втором квартале текущего года на сумму 660 тыс. руб., с учетом НДС. Переданы хлебопродукты безвозмездно школе на сумму 4 тыс. руб. без НДС. Получены авансы от покупателей за хлеб – 33 тыс. руб.

В этом же месяце предприятие отразило в учете следующие операции:

• оприходован сахар на сумму 77 тыс. руб. (с НДС.), оплачены счета-фактуры в сумме 46200 руб.;

• получены счета-фактуры за оказанные услуги связи — 5,9 тыс. руб. с НДС;

• оплачены транспортные услуги по транспортным накладным — 47,2 тыс. руб., с НДС. Счета-фактуры не получены.

Определить НДС к уплате в бюджет за второй квартал текущего года.

1.2 Ответ на задачу №2

Определим сумму НДС

..........................................................................

1 Тестовая часть

1. Какого принципа налогового планирования не существует?

а) альтернативность;

б) эффективность;

в) равноправие.

2. Выездная налоговая проверка проводится (ст. 89 НК РФ):

а) по всем налогоплательщикам в обязательном порядке;

б) по решению руководителя налоговой инспекции без установления срока исковой давности;

в) по решению руководителя налоговой инспекции за 3 предыдущих года.

3. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета в течение (ст. 23 НК РФ):

а) 3 лет;

б) 4 лет;

в) 5 лет.

4. Подлежит обложению НДС ввоз на таможенную территорию РФ (ст. 150 НК РФ):

а) необработанных природных алмазов;

б) ценных бумаг;

в) технологического оборудования, аналоги которого производятся в РФ.

5. Объектом налогообложения для нерезидентов по НДФЛ является доход, полученный (ст. 209 НК РФ):

а) от источников в России;

б) от источников в РФ и за ее пределами;

в) денежной и натуральной форме по всем основаниям.

6. Если в налоговом периоде имущественный вычет, предоставленный в связи со строительством или приобретением жилого имущества, не был использован полностью, его остаток (ст. 220 НК РФ):

а) на последующие налоговые периоды не переносится;

б) переносится на последующие три налоговых периода;

в) переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

7. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение (ст. 283 НК РФ):

а) в течение 5 лет с момента их образования;

б) в течение 10 лет с момента их образования;

в) в течение 10 лет, следующих за годом их образования.

8. К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся (ст.

264 НК РФ):

а) расходы на аудиторские услуги;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) отчисления в резерв по сомнительным долгам.

9. При определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на следующий вид расходов (ст. 346.16 НК РФ):

а) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям;

б) расходы на выплату агентских вознаграждений;

в) в виде вклада в простое товарищество.

10. Налогоплательщиками транспортного налога являются (ст. 357 НК РФ):

а) собственники транспортных средств;

б) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

в) собственники и арендаторы транспортных средств.