Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине «Комплексный экономический анализ»

Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине

«Комплексный экономический анализ»

Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине

«Комплексный экономический анализ»

Тема: Анализ использования ресурсов организации

Задание 1. Рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат по данным, приведенным в таблице, Рассчитайте относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов

Показатель

План

Отчет

Отклонение

Абсолют.

(тыс. руб.)

Относит.

(%)

Выпуск продукции, тыс. руб.

78671

77 746

- 925

-1,18

Материальные затраты, тыс. руб.

32794

33239

445

1,36

в том числе:

- сырье и материалы

7 704

7 364

-340

-4,41

- полуфабрикаты

23 280

23 364

84

0,36

- топливо

1 040

1 540

500

48,08

- энергия

770

971

201

26,10

Материалоемкость общая,

0,42

0,43

0.01

2,38

в том числе:

- сырья и материалов

0,23

0,22

-0,01

-4,35

- полуфабрикатов

0,71

0,70

-0,01

-1,41

- топлива

0,03

0,05

0,01

66,67

Энергоемкость

0,02

0,03

0.01

50,00

Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.

Э (П) = МЗотчет-МЗ план*I ВП

I ВП – индекс выпущенной продукции

71798

Использованные формулы для расчётов на задание 1;

Задание 2.

Провести анализ эффективности использования основных средств организации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовой стоимость основных средств и фондоотдачи на изменение выручки организации.

№

п/п

Показатели

Ед.

измер.

Прошлый

год

Отчетный

год

Абс.

откл.(+,-)

Темп

роста, %

1.

Выручка от продажи товаров

тыс. руб.

25480

30240

+4760,00

93,4

2.

Среднегодовая стоимость основных средств

тыс. руб.

13657

12750

-907,00

118,7

3.

Фондоотдача

руб.

0,54

0,42

-0,11

78,7

4.

Фондоемкость

руб.

1,85

2,38

+0,53

128,57

5.

Фондорентабельность

%

186,57

237,18

+50,61

127,12

6.

Влияние изменения факторов

За счет изменения среднегодовой стоимости основных

средств

-1289

За счет изменения фондоотдачи

-1993,8

Баланс отклонений

-704,8

Формулы использование при расчете:

Для того чтобы найти влияние изменения факторов за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств и фондоодача нужно использовать базисную величину.

Тема: Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 1.

Заработная плата производственных рабочих в структуре атрат на производство продукции составляет 25,0%. Общехозяйственные расходы рассчитываются путем начисления на заработную плату производственных рабочих с применением коэффициента 1,5. Рассчитайте долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости, если себестоимость данного вида продукции составляет 3500 руб.

Решение:

Заработная плата в структуре затрат - 25%

Общехозяйственные расходы - 1,5

Себестоимость данного вида продукции - 3500 руб.

Вывод;

Долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости составляет 37,48%,

Задание 2.

Рассчитайте структуру затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой.

ЗАТРАТЫ

СУММА, РУБ.

СТРУКТУРА ЗАТРАТ,%

Затраты на материалы

250 000

29,6912

Зарплата производственных рабочих

362 000

42,9929

Страховые взносы

0

0

Освещение и отопление

50 000

5,9382

Аренда

100 000

11,8765

Зарплата управленческого персонала

80 000

9,5000

Итого:

842 000

100

Решение;

Вывод:

Структура затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой составляет 252037,898 рублей.

Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы

Задание 1.

Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж. Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельности организации за отчетный период.

Наименование показателей

2017 г.

2018г.

Отклонение

(+,-)

Темп роста, %

Выручка, тыс. руб.

220 799

300 770

+ 79 971

136.23

Себестоимость проданных товаров

181 099

260 186

+ 79 087

143,67

Валовая прибыль

39 700

40 584

+ 884

102,23

Коммерческие расходы

5842

8393

+ 2551

143,67

Управленческие расходы

7789

11191

+ 3402

143,68

Прибыль от продаж

207 168

281 186

+ 74018

135,73

Использование формулы;

Вывод:

Исходя из данной таблицы мы можем увидеть, что каждым годом экономические показатели организации имеет положительный показатель. Выручка от продажи за период 2017 до 2018 выросла 79971 тыс. рублей. Темп роста за этот период составляет 136,23%. Прибыл от продаж в 2017 году составляет 207168 тыс. рублей, а на следующий год темп роста составил 135,73 и это показывает, что прибыл от продаж составил 281186 тыс. рублей, больше на 74018 тыс. рублей чем предыдущий год.

Валовая прибыль это разница между выручки и себестоимости проданных товаров. Валовая прибыль организации за 1 год выроста на 884 тыс. рублей и составил 40584 тыс. рублей. Темп роста валовой прибыли составляет 102,23%.

Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение за год (+,-)

Темп роста, %

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

4079,9

4190,3

+110,4

102,71

Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб.

1283,2

1436,8

+153,6

111,97

Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

3569,4

3669,4

+100

102,80

Выручка от продаж продукции, тыс. руб.

2524

2261,2

-262,8

89,59

Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.

2058,4

2118,6

+60,2

102,92

Валовый прибыль, тыс.руб.

465,6

142,6

-323

30,63

Прибыль от продаж, тыс. руб.

465,6

142,6

-323

30,63

Чистая прибыль, тыс. руб.

465,6

142,6

-323

30,63

Рентабельность капитала, %

13,04

3,89

-9,16

29,79

Рентабельность текущих активов, %

36,28

9,92

-26,36

27,35

Рентабельность собственного капитала, %

13,04

3,89

-9,16

29,79

Рентабельность продукции, %

22,62

6,73

-15,89

29,76

Рентабельность продаж, %

0,184

0,063

-0,12

34,19

Использование формулы;

Вывод:

Исходя из данной таблицы как мы видим организация за каждым годом имеет положительный темп роста. Валовая прибыл в предыдущим году составил 465,6 тыс. руб. и на следующий год составил 142,6 тыс. руб. , и это чем на 323 тыс. руб. меньше чем предыдущий год. Выручка от продаж тоже имеет отрицательный показатель составил 262,8 тыс. руб. Рентабельность капитала на отчётный год составляет 3,89 тыс. руб. и это почти 4 раза меньше предыдущего года.

Рентабельности собственного капитала в отчетном году оставляет 3,89 тыс. руб., и это показывает, что прибыль от каждой инвестированной собственникам денежной единицы составил 3,89 тыс. руб.

Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов

Задание1. Проведите анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Рассчитайте недостающие показатели. Отразите в выводах значение опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Какие управленческие решения следует принять по результатам анализа?

Показатели

2018 г.

Отклонение, %

План

Отчет

Абсолютное (+,-)

Выполнение плана%

Объем продукции, тыс. руб.

95000

95640

+640

100,67

Фонд оплаты труда работающих, чел.

16475

17340

+865

105,25

Численность работающих, чел.

360

417

+57

115,83

Производительность труда годовая, тыс. руб.

263,89

229,35

-34,54

86,91

Среднегодовая зарплата, тыс. руб.

45,76

41,58

-4,18

90,86

Использование формулы;

Вывод:

Исходя из данной таблицы мы видим, что в 2018 году отчетный период составил 95640 тыс. руб. Абсолютный показатель положительный и составил 640 тыс. руб., и это показывает выполнении плана на 100,67%.

Численность работников вырос до 57 человек. Производительность труда за отчетный период составляет 229,5 тыс. руб. Из этих данных можно сделать вывод что за счет увеличение число работников производительность труда снизился 34,54 тыс. руб. за год, и ещё объем продукции вырос на 640 тыс. руб.

Производительность одного рабочего в плановый период составил 263 тыс. руб., а в отчетном период снизился 229,5 тыс. руб.

Управленческие решения следует принять по результатам анализа, что надо уменьшить число рабочих, что бы повесить производительность труда.

Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.

Категории персонала

Численность

человек

Удельный вес

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

Удельный вес, %

Отклонения по структуре, %

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

По числ.

По ФОТ

Рабочие

452

468

65,70

66,95

11300

10250

70,91

66,92

16

-1050

Специалисты

146

145

21,22

20,74

3737

4160

23,45

27,16

-1

423

Руководители

54

52

7,85

7,44

648

662

4,07

4,32

-2

14

Ученики

13

12

1,89

1,72

82

84

0,51

0,55

-1

2

МОП

23

22

3,34

3,15

169

160

1,06

1,04

-1

-9

Всего

688

699

100

100

15936

15316

100

100

-

-

Использованные формулы:

Тема: Анализ финансово-экономического состояния организации

Задание 1.

Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.

Актив

На 31.12.2016

На 31.12.2017

Изменение

(в %)

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

1. Вне оборотные активы

1 046 978

44,9

1 051 652

34,2

-10,7

2. Оборотные активы:

641 927

27,5

1 012 586

32,9

5,4

запасы и затраты;

331 813

14,2

377 192

12,3

-2,0

дебиторская задолженность

275 455

11,8

452 059

14,7

2,9

прочие оборотные активы

34

0,0

114 392

3,7

3,7

Денежные средства и ценные бумаги

34 625

1,5

68 943

2,2

0,8

Итого имущества

2 330 832

100%

3 076 824

100%

-

Вывод:

Исходя из таблицы можем увидеть, что итоги имущество организации составляет 2 330 832 тыс. руб. Самый большой долю это вне оборотные активы 44,9%, второе место оборотные активы 27,5%. Имущество организации за период 31.12.2016 до 31.12.2017 вырос до 745992 тыс. руб., составил в конце периода 3076824 тыс. руб.

Дебиторская задолженность организации из банков в 2016 году 275455 тыс. руб. и он вырос до 452086 тыс. руб. до 2017 году, и это показывает, что доля дебиторской задолженности вырос из 11,8% до 14,7%.

Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.

№ п\п

Показатели

Период (год)

Отклонение

2016 г.

2017 г

Абс.,+,-

Относит. ,%

1

2

4

5

6

7

1.

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

3137

3225

88

102,81

2.

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

1181

1531

350

129,64

3.

Удельный вес оборотных средств в активах, %

37,65

47,47

9,83

126,10

4.

Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб.

933

1437

504

154,02

6.

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

111,5

69,5

-42

62,33

7.

Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %

9,44

4,54

-4,90

48,08

8.

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1404

1890

486

134,62

9.

Общая оборачиваемость оборотных средств, дни

302,82

291,62

-11,20

96,30

10.

Оборачиваемость запасов и затрат, дни

239,23

273,71

34,48

114,41

11.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни

28,59

13,24

-15,35

46,30

13.

Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.

471,2

Использование формулы;

=471,2

Вывод:

Исходя из таблицы можем увидеть, что сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов составил 471,2 тыс. руб.