Учет кредитов, займов и контроль за их использованием в организации.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1 ТЕОРИЯ, МЕТОДОЛОГИЯ И НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ…………..………….5
1.1. Понятие, оценка и задачи бухгалтерского учета кредитов и займов……...5
1.2. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета кредитов и займов…..…………………………………………………………………………..9
1.3. Организация контроля за использованием кредитов и займов……………20
ГЛАВА 2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ, КОНТРОЛЬ ЗА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ В КОМПАНИИ АО «МЕТАЛЛОКОМПЛЕКТ-М».............................................................................26
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Металлокомплект-М»…………………………………………………………………………………..26
2.2. Организация учета кредитов и займов в АО «Металлокомплект-М»….….28
2.3. Анализ эффективности использования заемных средств на предприятии..30
2.4. Организация контроля за использованием кредитов и займов в АО «Металлокомплект-М»…………………………………………………………….42
2.5. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета кредитов и займов в АО «Металлокомплект-М»……………………………………………...46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….…....51
Приложение№1 «Бухгалтерский баланс»………………………………………...53
Приложение№2 «Отчет о финансовых результатах»…………………………….54
Приложение№3 «Отчет о движении денежных средств»……………………….55
Приложение№4 «Отчет об изменениях капитала за 2021г…………...…………57

Торговая деятельность крупных компаний предполагает закупки крупных партий товара, оплату арендных площадей – складских, офисных, производственных. Для этого необходимы крупные денежные потоки, которые не всегда удается высвободить за счет продажи товаров, услуг, работ, тем более с учетом сезонности многих отраслей. Бизнес требует привлечения заемных средств. Заемный капитал как и любой товар продается, продавцами выступают кредитный учреждения – банки. В связи с этим управление заемным капиталом, его учет и анализ заключает в себе актуальность темы исследования. Вопрос обеспечения предприятия дополнительными финансовыми ресурсами различного характера по сроку использования является своевременным в ходе реализации процесса расширения воспроизводства. При этом банковский кредит может считаться как один из оптимальных вариантов привлечения таких средств. С позиции достижения финансовой устойчивости и развития предприятия – наличие у него заемных средств очень важно. Информация о займах и кредитах, которые получены предприятием, может активно использоваться в ходе проведения финансового анализа его деятельности, оценки перспектив его развития, а также платежеспособности и ликвидности. При этом информация о выданных займах свидетельствует о грамотном использовании свободных средств предприятия, они участвуют в обороте активов компании и приносят доход. Целью исследования данной работы является учет и анализ заемного капитала с целью определения путей его совершенствования. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты ведения учета и анализа заемного капитала в российской экономике;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- исследовать порядок учета и анализа заемных средств;
- предложить направления совершенствования учета и анализа заемного капитала. Объектом исследования является Акционерное Общество «Металлокомплект-М». Предметом исследования является разработка направлений совершенствования учета и анализа заемных средств объекта исследования. Научная новизна заключается в использовании нового объекта исследования. В ходе написания данной работы сформулированы следующие элементы новизны исследования:
- внесены предложения контролю краткосрочных обязательств и дебиторской задолженности на предприятии, построенного на результатах анализа эффективности использования заемных средств и общей оценки финансового состояния предприятия;
Теоретической основой исследования является нормативная литература, электронные источники Методы исследования – наблюдение, сравнение, абстрагирование, а также анализ и синтез. Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Во введении определены актуальность, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования. Первая глава работы содержит рассмотрение теоретических основ учета и анализа заемных средств. Во второй главе проанализировано состояние изучаемого вопроса на примере АО «Металлокомплект-М». В третьей главе обозначены пути совершенствования учета и анализа заемных средств на предприятии. В заключении сформулированы основные выводы.

В ходе проведенного исследования, направленного на совершенствование учета и анализа заемного капитала на предприятии были рассмотрены теоретические аспекты изучаемого вопроса, а также проведен анализ их реализации на примере АО «Металлокомплект-М» По результатам исследования были выявлены проблемы и предложены пути повышения эффективности финансовой политики. Повышение эффективности бизнеса в условиях современного хозяйствования невозможно только при использовании собственных ресурсов предприятий. Для расширения их финансовых возможностей должны быть привлечены дополнительные заемные средства, чтобы увеличить сумму вложений в собственный бизнес и получить максимальную прибыль. Поэтому управление привлечением с эффективным использованием заемных средств – одна из важнейших функций финансового менеджмента, которая направлена на обеспечение достижения высоких конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия. Заемный капитал характеризуется, как достоинствами, так и недостатками. К достоинствам относится:
- широкие возможности привлечения, в особенности при высоком кредитном рейтинге компании, наличии залога и гарантии поручителя;
- возможность эффективного роста и развития финансового потенциала субъекта хозяйствования при необходимости расширения его активов и увеличении темпов роста объемов его хозяйственной деятельности;
- низкая стоимость по сравнению с собственным капиталом за счет эффекта «налогового щита»;
- прирост финансовой рентабельности.
Среди недостатков в работе выделено:
- использование в деятельности заемного капитала порождает опасные финансовые риски для компании. К примеру, это риск уменьшения показателя финансовой устойчивости либо риск снижения платежеспособности. Их уровень увеличивается пропорционально росту удельного веса использования заемного капитала;
- сформированные с привлечением заемного капитала активы порождают меньшую (при других равных условиях) норму дохода, которая снижается на необходимую сумму выплачиваемого во всех его формах ссудного процента;
К предложениям по совершенствованию учета займов и кредитов в организации АО «Металлокомплект-М» относятся:
- работа коммерческого отдела с клиентами по уменьшению дебиторской задолженности за счет оплаты отгруженных товаров и услуг;
- уменьшение доли запасов за счет продажи новым и действующим клиентам, что также является работой коммерческого отдела компании;
- уменьшение краткосрочных обязательств, за счет притока денежных средств и погашения заемных обязательств досрочно для уменьшения суммы процентов по кредиту.
- уменьшение остатка товарных запасов на конец года, за счет активных продаж на пике в 3 квартале, для перехода в зимний период с собственными денежными средствами.
- за счет увеличения собственных денежных средств уменьшить потребность в заемных средствах.
В целом, система контроля за использованием кредитов и займов в АО «Металлокомплект-М» достаточно эффективна. Организация учета займов и кредитов на предприятии позволяет быстро проанализировать финансовое состояние компании, указывает на сильную финансовую политику компании.
Чистая прибыль растет, собственный капитал увеличивается, заемные средства погашаются переходя из долгосрочных в краткосрочные.
Внедрение предложенных решений в учете займов и кредитов позволить еще больше повысить уровень благосостояния АО «Металлокомплект-М»