Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
477809 |
| Дата создания |
2021 |
| Страниц |
68
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 3 мая в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 7
1.1 Понятие и сущность налогов и налогообложения 7
1.2 История развития и современное состояние налогообложения физических лиц в Российской Федерации 14
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 25
2.1. Налоговые вычеты и их характеристика 25
2.2. Налог на доходы физических лиц 36
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 46
3.1. Проблемы системы налогообложения доходов физических лиц 46
3.2. Направления совершенствования законодательства 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 62
Введение
Актуальность темы исследования. В соответствии с Конституцией Российской Федерации (ст. 7) Россия является социальным государством, что предопределяет социальную направленность бюджетно-налоговой политики. Важнейшим инструментом реализации социальной роли налогообложения, в том числе обеспечения сокращения уровня расслоения населения как задачи государства, может стать реформирование системы подоходного налогообложения физических лиц.
Налоги являются основным источником формирования государственного бюджета. Большую роль при этом играют налоги, которые взимаются с физических лиц.
В настоящее время физические лица облагаются несколькими налогами. Основным здесь является налог на доходы физических лиц, который уплачивают все без исключения граждане на всей территории страны, так как он является федеральным налогом.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обуславливается актуальной в настоящее время проблемой сбора налогов с граждан. В настоящее время налоговое законодательство несовершенно, что позволяет скрывать доходы от налогообложения, необоснованно уменьшать налогооблагаемую массу и производить иные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов и сборов физическими лицами.
Особенный характер НДФЛ выражается в закреплении обязанности каждого физического лица, независимо от его национальности, гражданства, социального статуса или иных критериев, уменьшить полученные им суммы доходов на установленные законом суммы налога. Отношения по исчислению и уплате НДФЛ могут существовать исключительно в форме, определенной законом. В связи с этим, создание четкого правового механизма налогообложения доходов физических лиц, сочетающего интересы налогоплательщиков и бюджетов, является одной из основных целей любого государства. Для достижения этой цели необходимо предельно четко регламентировать каждый элемент юридического состава налога на доходы физических лиц.
Вместе с тем в настоящее время правовое регулирование НДФЛ не является в полной мере эффективным. Это связано с недостаточной 5 теоретической разработанностью многих проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, с несовершенством юридической техники и нестабильностью налогового законодательства.
Поэтому представляется необходимым исследовать систему налогообложения физических лиц и выявить в ней проблемы и коллизии, а также предложить возможные пути решения выделенных проблем.
Степень разработанности темы исследования. Тема настоящей выпускной квалификационной работы является в полной мере исследованной. В настоящее время существует большое количество различных научных работ, в которых исследуются общие вопросы налогообложения, а также вопросы налогообложения физических лиц. Так, историю развития налогообложения в России рассматривают: М. Г. Алимирзоева , М.А. Данильченко и Г.С. Воробьева , Э.П. Купринов , Н.В. Миллер и др. Понятие налогов и налогообложения, их назначение, виды, функции и признаки исследуются таким авторами, как: С.Ю. Корзун , В.М. Зарипов , К.Ю. Кутузова , Н.П. Смирнова и др. Кроме того, вопросы налогообложения, в том числе и физических лиц, исследуются в многочисленных учебниках по налоговому праву и налоговому учету следующих авторов: М.С. Власовой , Н.В. Ивановой , Н.И. Малис и А.В. Толкушина и других
Фрагмент работы для ознакомления
сдана в 2020 году, была написана под АП.ру 70%. Содержит судебную практику, исследование проблем, предлагаются изменения в законодательство о налогах.
Объектом настоящей выпускной квалификационной работы являются общественные отношения, которые складываются в процессе правового регулирования налогообложения доходов физических лиц.
Предмет исследования составили нормы российского законодательства, регулирующие вопросы налогообложения доходов физических лиц.
Список литературы
1. Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.10.2019) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
3. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 23, 14.09.1998.
4. Паспорт проекта Федерального закона N 427315-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части введе
ния прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц» // СПС «КонсультантПлюс».
5. Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-05/3-826 // "Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2012, N 27;
6. Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40369 // СПС «КонсультантПлюс»;
7. Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883 // "Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2013, N 33.
8. Письмо Министерства финансов РФ от 18 ноября 2010 г. N 03-04-05/7-680 // СПС «КонсультантПлюс»
9. Письмо УФНС России по г. Москве от 5 мая 2012 г. N 20-14/[email protected] // СПС «КонсультантПлюс».
10. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) // "Документы и комментарии", N 21, ноябрь, 2015.
11. Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 03.06.2015 N 38-КГ15-3// СПС «КонсультантПлюс».
12. Определение Челябинского областного суда от 9 февраля 2016 года по делу N 11а-2318/2016 // СПС «КонсультантПлюс».
13. Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 03.02.2016 по делу N 33-1247/2016// СПС «КонсультантПлюс».
2. Научная и учебная литература
14. Абакарова Р.Ш. Понятие и признаки налога // Перспективы и закономерности модернизации современного общества: новый взгляд (экономические, социальные, философские, политические, правовые общенаучные аспекты) Материалы международной научно-практической конференции. 2014. С. 12-13.
15. Алимирзоева М. Г. Эволюция развития налогообложения субъектов малого предпринимательства // Проблемы современной экономики. – 2014. – № 21. – С. 38– 42.
16. Аналитические данные официального интернет-сайта ФНС РФ https://www.nalog.ru.
17. Анисимов С.А., Данилькевич М.А., Лалаев Г.Г. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2017. – 128 с.
18. Банхаева Ф. X Методологические и теоретические положения налогообложения // Налоговый вестник. 1999. № 11. С. 18.
19. Барсегян М.С., Кудашева А.А. Налоговые вычеты как элемент социализации налоговой политики // Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции: в 3 частях. 2017. С. 180-182.
20. Бычихина К.В. Проблемы налогообложения НДФЛ в РФ и мероприятия по их улучшению // Традиционная и инновационная наука: история, современное состояние, перспективы: сборник статей Международной научно-практической конференции. 2016. С. 40-44.
21. Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. С. 130.
22. Власова М.С. Налоги и налогообложение. – М.: КноРус, 2016. – С. 64.
23. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц. Учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Юрайт, 2019. – 363 с.
24. Губенко Е.С. О понятии «налогообложение» и его правовой природе // Финансовое право. 2016. № 10. С. 30.
25. Гузеева А.С. Понятие налога: социальное, экономическое и юридическое // Публичные финансы в ХХI веке Сборник научных статей. Под редакцией А.Д. Селюкова и В.А. Слепова. 2017. С. 50-53.
26. Данильченко М.А., Воробьева Г.С. История становления налогов и налогообложения // В сборнике: Математические методы и модели в управлении, экономике и социологии Сборник научных трудов. Тюмень, 2014. С. 83-87.
27. Дуюнова Н.А. Проблемы и перспективы совершенствования НДФЛ в Российской Федерации // Проблемы современной науки и образования. 2017. № 19 (101). С. 69-71.
28. Жумаханов Д.Б. Проблема бедности в России и прогрессивная шкала НДФЛ // Актуальные концепции развития гуманитарных и естественных наук: экономические, социальные, философские, политические, правовые, аспекты материалы международной научно-практической конференции. 2016. С. 42-43.
29. Зарипов В.М. Понятие экономического основания налога // Налоговед. 2014. № 5. С. 32-45.
30. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: Феникс, 2017. – 270 с.
31. Карданова Л.Б., Кущ Е.Н. Прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, эффективность введения и проблемы // Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста Материалы VI Международной научно-практической конференции. ФГАОУ ВПО «Северо-Кавказский федеральный университет», ФГБОУ ВПО «Дагестанский государственный университет». 2014. С. 189-191.
32. Клейменова Л.В., Соловьева Е.А., Иванова А.Н. Налоговые вычеты по НДФЛ как главный инструмент налоговой политики государства // Проблемы социально-экономического развития Сибири. 2018. № 2 (32). С. 29-34.
33. Корзун С.Ю. К вопросу о понятии налога в российском праве и его функции // Образование и право. 2013. № 1 (41). С. 37-42.
34. Купринов Э.П. История отечественного налогообложения: двадцатый век – двадцатые годы // Экономика. Налоги. Право. 2007. № 1. С. 63-71.
35. Кутузова К.Ю. Понятие налогов, их виды и функции на современном этапе // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2015. № 2 (7). С. 162-167.
36. Лосенков О.И., Сарсенгалиева К.П. Налоговый вычет, налоговые льготы и смежные правовые понятия // Российская государственность и правовая система в XXI веке: тенденции, противоречия и перспективы развития Межрегиональная научно-практическая конференция ученых, аспирантов, студентов и практиков. Астраханский государственный технический университет. 2017. С. 128-131.
37. Малис Н.И., Толкушин А.В. Налоговый учет: учебное пособие. Магистр издательство.-2015.-573с
38. Миллер Н.В. История налогообложения в России // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2010. № 1. С. 16-21.
39. Моисеева А.А. Понятие и признаки налогов // Лучшая научно-исследовательская работа 2019 сборник статей XVIII Международного научно-исследовательского конкурса. 2019. С. 109-113.
40. Мутовкина Н.Ю., Ястребова Е.Н. Экономические и социальные аспекты налогообложения физических лиц // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2017. № 2. С. 133-140.
41. Налоговое право: Учебное пособие / Под. ред. С. Г. Пепеляева. М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. С. 25.
42. « НДФЛ: история и современность» - Е.Лебедева, юрист Группы правового консалтинга Центра налогового и правового консультирования ГК «ИРБиС» .
43. Никашов М.А., Кузовцов Н.И. Проблемы и тенденции НДФЛ в современной России // Фундаментальные и прикладные исследования: от теории к практике Материалы II международной научно-практической конференции, приуроченной ко Дню Российской науки. 2018. С. 134-137.
44. Ожегов С. И. Словарь русского языка. М.: Советская энциклопедия, 1964. С. 417.
45. Охотникова Е.В., Сотникова Л.В. Эволюция НДФЛ. субъекты уплаты НДФЛ // Вестник Совета молодых учёных и специалистов Челябинской области. 2019. Т. 1. № 1 (24). С. 78-83.
46. Павлова А.Р. История налогообложения в Российской Империи // Государственное и муниципальное управление в XXI веке: теория, методология, практика. 2014. № 15. С. 55-58.
47. Панов Е.Г. История налогов. Древняя Русь. – М.: URSS, 2015. – 200 с.
48. Панов Е.Г. История налогов. Средние века. – М.: URSS, 2015. – 200 с.
49. Парыгина В. А., Тедеев А. А. Налоговое право Российской Федерации: Учебник. Рос¬тов-на-Дону: Феникс, 2002. С. 55.
50. Петрова К.А., Шуматова Т.Е., Исмагилова Т.В. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития Материалы XII Международной научной конференции. 2018. С. 96-97.
51. Петряков А.С. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц как элемент государственной налоговой политики // Аллея науки. 2018. Т. 4. № 11 (27). С. 599-602.
52. Печёнкина А.А. Социальные налоговые вычеты как инструмент налоговой политики // Политика, экономика и социальная сфера: проблемы взаимодействия. – 2016. – № 4. – C. 80-84.
53. Рамазанова М.С., Полинская М.В. Проблемы применения НДФЛ в российской федерации и пути их решения // Прорывные научные исследования как двигатель науки Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2015. С. 191-195.
54. Росомаха Д.А. О понятии налогов и сборов // Экономика и управление народным хозяйством: генезис, современное состояние и перспективы развития Материалы II Международной научно-практической конференции. В 2-х частях. 2018. С. 37-40.
55. Русских О.В., Лихтина А.А. Налоговые вычеты как инструмент реализации социальной направленности налоговой политики // Проблемы и перспективы экономики и управления Материалы VI Международной научной конференции. 2017. С. 27-29.
56. Рысалиева М.Ш. Краткий экскурс в мировую историю налогообложения // Вестник университета Туран. 2011. № 1 (49). С. 32-35.
57. Смирнова Н.П. Особенности понятия налога и налогообложения в РФ // Вестник ИЭАУ. 2015. № 9. С. 6.
58. Теория государства и права: Учебник / Под. ред. В. М. Корельского, В. Д. Перевалова. М.: НОРМА-ИНФРА-М, 1999. С. 395.
59. Уткина В.А., Слюсаренко В.К. Налоги – сущность и понятия // Молодой ученый. 2016. № 28 (132). С. 575-577.
60. Химичева Н.И. Финансовое право. Учебное пособие // Химичева Н.И. – М.: Норма. – 2009. – С.768.
61. Черник Д. Г., Шмелев Ю. Д. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 364с.
62. Шумков А.С. Налог на доходы физических лиц как ключевой инструмент выравнивания бюджетной асимметрии муниципалитетов московской области / А.С. Шумков // Региональная экономика: теория и практика. – 2015. – № 8 (383). – С. 27–37.
63. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001. С. 27
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00485