Налоговое планирование на предприятии (на примере ОАО «МШЗ»)

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Нормативные ограничения налогового планирования на предприятия
1.2. Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
1.3. Современные методы налогового планирования на предприятии ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОАО «МШЗ»
2.1. Характеристика налогового потенциала предприятия
2.2. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия
2.3. Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОАО
«МШЗ»
3.1. Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.2. Оценка экономического эффекта от внедрения предложений
Заключение

Налоговое планирование - это одна из важнейших частей достижения стабильного и прибыльного состояния предприятия. Данное планирование применяется, когда компания разрабатывает и пытается внедрить разнообразные законные способы, с помощью которых возможно снизить налоговые отчисления. При проведении планирования налоговых платежей менеджеры предприятия обязаны изучить налоговое законодательство, учесть все статьи, которые были удалены из налогового кодекса, а также проанализировать все направления и все содержание налоговых реформ, которые будут введены в ближайшее время. Планирование налогообложения - это одна из основных и неотъемлемых частей в том случае, когда происходит финансовое планирование.
Налоговая оптимизация - это одна из наиболее важных и нужных частей налогового планирования, которая заключается в том, что налогоплательщик осуществляет различные действия для того, чтобы снизить налоговые выплаты. Сложив все методы оптимизации вместе можно получить оптимизационные схемы, так каждый метод дополняет друг друга и по отдельности они не приносят нужного результата. Только с помощью составления грамотной, продуманной схемы можно достичь поставленной цели.
Эффективность налогового планирования есть показатель того, как качественно и в какой мере были использованы все возможности, чтобы максимально минимизировать налоги.
Любая организация, не зависимо от его размеров, в условиях рыночной экономики, при стремлении максимизировать прибыль сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов. Управляя ими, организация решает вопросы уменьшения рисков и избегания банкротства.
Налоговые издержки представляют собой значительную долю в финансовых потоках организаций. Налоги являются мощнейшим инструментом экономического регулирования, и ни одно серьезное решение не должно и не может приниматься без предварительного анализа налоговых последствий. По этой причине управление налогообложением как вид деятельности все чаще входит в практику хозяйственной жизни.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что правильное налоговое планирование налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывают значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать материальных потерь в процессе хозяйственной деятельности предприятия.
Целью работы является разработка оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов ОАО «МШЗ».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- изучить понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии;
- раскрыть современные методы налогового планирования на предприятии;
- дать организационно-экономическую характеристику ОАО «МШЗ»;
- раскрыть характеристику налогового режима предприятия ОАО «МШЗ»;
- провести анализ налоговой нагрузки ОАО «МШЗ»;
- рассмотреть льготы, применяемые на анализируемом предприятии;
- выбрать оптимальный налоговый режим для предприятия;
- разработать предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.
Объектом исследования является ОАО «МШЗ».
Предмет исследования - налоговое планирование в ОАО «МШЗ».
В процессе данной работы были использованы следующие методы: сравнение, группировка, анализ, синтез, индукция, дедукция.
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования, формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы исследования.
В первой главе данной работы освещаются теоретические основы налогового планирования на предприятии, а именно нормативные ограничения налогового планирования на предприятия, оптимизация налоговых
обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права, современные методы налогового планирования на предприятии.
Во второй главе раскрывается организационно-экономическая
характеристика ОАО «МШЗ», дается характеристика системы налогообложения предприятия, проводится анализ налоговой нагрузки на предприятии, рассматриваются налоговые льготы, используемые на предприятии.
В третьей главе разработаны предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.
Теоретической базой является нормативные документы, принятые в Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ, труды российских экономистов в области налогообложения, материалы периодической печати.
Информационной базой является приказы об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения, бухгалтерская и налоговая отчетность ОАО «МШЗ».
Практическая значимость работы заключается в том, что оценка возможности применения оптимального режима налогообложения может быть использована в процессе коммерческой деятельности ОАО «МШЗ».

эффективности предпринимательской деятельности становится оптимизация налоговых платежей, налоговое планирование.
Налоговое планирование - организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства.
Актуальность вопроса налогового планирования обусловлена вполне объяснимым стремлением налогоплательщиков уменьшить налоговую нагрузку и столь же объяснимым стремлением государства воспрепятствовать этому