Вход

Налоговое планирование на предприятие(на примере ООО «Агроснаб-Регион»

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
*
Код 467594
Дата создания 2021
Страниц 84
Мы сможем обработать ваш заказ 8 декабря в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 110руб.
КУПИТЬ

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования 6
1.1 Сущность и виды налогового планирования на предприятии 6
1.2 Система налогового планирования 15
1.3 Современные методики оценки налогового бремени 23
Глава 2. Оценка системы налогового планирования ООО «Агроснаб - Регион» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агроснаб-
Регион» 33
2.2 Оценка действующей системы налогообложения 37
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «Агроснаб-Регион» 40
Глава 3. Рекомендации по оптимизации системы налогового планирования 46
3.1 Совершенствование налогово-бюджетной политики предприятия 46
3.2 Изменение порядка налогообложения при упрощенной системе
налогообложения для ООО «Агроснаб-Регион» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансово-хозяйственного планирования предприятия и неотделимо от общей деятельности хозяйствующего субъекта в современных условиях. Оно является непременным и непосредственным его элементом и должно осуществляться на всех ее системных уровнях и эшелонах.
Поэтому под налоговым планированием понимают деятельность предприятия, направленную на оптимизацию налоговых баз и платежей. Но в то же время налоговое планирование призвано стать регулятором и индикатором, наряду с планом маркетинга и производства, процесса управления предприятия, ибо оптимизация налогового портфеля не всегда отвечает стратегическим потребностям хозяйствующего субъекта.
Таким образом, важнейшим направлением модернизации налогового планирования являются интеграционные вопросы, заключающиеся в упорядочивании финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с действующем законодательством (налоговым и гражданским) и стратегией развития качества работы предприятия, используя инструменты налогового планирования.
В процессе своей экономической деятельности практически все хозяйствующие субъекты стремятся максимально сократить свои расходы, тем самым оптимизировать налоговое бремя.
Возрастающая роль налоговой оптимизации в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом факторов, в том числе тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта, сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
В условиях затяжного экономического кризиса и высокой изменчивости внешней среды вопросы повышения эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов приобретают особую значимость, а зачастую и вовсе становятся залогом выживания хозяйствующего субъекта. Следовательно, выработка и последующая реализация комплекса мер, направленных на решение данных вопросов, является наиболее актуальной задачей, требующей скорейшего решения и заслуживающей самого пристального внимания со стороны менеджмента предприятия.
Объектом исследования в бакалаврской работе является деятельность ООО «Агроснаб-Регион».
В качестве предмета исследования выступила финансовая деятельность предприятия, позволяющая проанализировать уровень налогового планирования.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов налогового планирования в деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- раскрыть сущность и виды налогового планирования в деятельности предприятия;
- провести анализ налогового планирования в деятельности анализируемого предприятия;
- определить налоговую нагрузку ООО «Агроснаб-Регион»;
- определить мероприятия по оптимизации налогового планирования в ООО «Агроснаб-Регион»;
Информационной базой бакалаврской работы послужили нормативные, научные, библиографические, статистические и периодические литературные источники, электронные материалы сети Интернет, систем «Консультант Плюс», официальная информация Министерства финансов РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ.
Нормативно-правовой базой работы явились Конституция РФ, Гражданский, Бюджетный и Налоговый кодексы РФ, законодательные и нормативные акты государственных органов власти РФ, а также нормативные акты по вопросам налогообложения.

Фрагмент работы для ознакомления

На уровне государства основной задачей налогового планирования и прогнозирования является экономическое обоснование качественных и количественных параметров бюджетных заданий и стратегических программ социально-экономического развития страны. Налоговое планирование является важнейшим элементом процесса управления налогообложением на предприятии, так как от качества его осуществления напрямую зависит финансовое положение предприятия, как в текущем периоде, так и в отдаленной перспективе.
Практика подтверждает, что налоговое планирование представляет

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1-4 [федер.закон : принят Гос.Думой РФ 30 ноября 1994г. №51] // КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». - М. : КонсультантПлюс, 2016.- Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.: [федер. закон : принят Гос. Думой РФ 16 июля 1998г. // КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». - М. : КонсультантПлюс, 2016. Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. О программе изучения налогового бремени на отдельных
предприятиях и в организациях различных форм собственности, размеров и видов деятельности [Электронный ресурс]: Письмо Минфина РФ от 13.08.1996 г. № 04-01-15. - М. : КонсультантПлюс, 2016. Режим доступа:
http://www.consultant.ru
4. О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы: Письмо ФНС России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12722 - М. : КонсультантПлюс, 2016. Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Аверина, О.В. Методический подход к оценке налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов / О.В. Аверина, Е.И. Енина // Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 1 (56). - С. 7-13.
6. Акулинин, Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д.Ю. Акулинин // Налоговый вестник. - 2012. - №10. - С.131.
7. Арсеньева, В.А. Межгосударственное налоговое регулирование в рамках гармонизации национальных налоговых систем / В.А. Арсеньева // Экономические и гуманитарные науки. - 2012. - №1 (216). - С. 111-114.
8. Балаева, Д.А. Налоговое администрирование: взгляд в будущее / Д.А. Балаева, А.Х. Моргоева // Налоги и налогообложение. - 2014. - №2. - С.174 - 183.
9. Батюков, М.В. Управление налоговой нагрузкой как фактор повышения эффективности экономики / М.В. Батюков // Экономика социум. - 2015. - № 1. - С. 34.
10. Брянцева, Л.В. К вопросу об эффективности российской налоговой политики на современном этапе /Л. В. Брянцева, О. В. Улезько, И. Н. Маслова, А.Г. Казьмин // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. - 2015. - № 1 (44). - С. 72-78.
11. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование. В 2 т. Т. 1: учебник для вузов / Е.С. Вылкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 222 с.
12. Горский, И.В. К проблеме налоговой нагрузки в России / И.В. Горский // Экономика. Налоги. Право. - 2015. - № 1. - С. 127-133.
13. Долгих, И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / И. Н. Долгих // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 21. - С. 41-47
14. Евстигнеев, Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: ИНРФА - М, 2012. - 270с.
15. Игнатьев, И.Ю. Обзор официальных методик расчета налоговой нагрузки предприятия / И.Ю. Игнатьев // Альманах современной науки и образования. - 2015. - № 12 (102). - С. 80-83.
16. Игонина, Л.Л. О подходах к оценке эффективности бюджетно - налоговой политики / Л.Л. Игонина // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - № 3. - С. 54-58.
17. Иванова Ю.Н. Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства / Ю.Н. Иванова, В.В. Казаков // Вестник Томского государственного университета. - 2015. - № 399. - С. 199-203.
18. Ивлева, О.А. Налоговый менеджмент: сущность и содержание/ О.А. Ивлева // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. - 2013. - №1. - С.196-202.
19. Казова, З.М. Методика оценки эффективности управления
межбюджетными отношениями на субфедеральном уровне / З.М. Казова //
Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2014. - № 1 (4). - С. 258-262.
20. Коростелкина, И.А. Методика расчета налоговой нагрузки
экономических субъектов / И.А. Костелкина // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 32. - С. 41-51.
21. Крамаренко, Л.А. Проблема распределения налогового бремени в обществе как одно из основных направлений налоговых реформ / Л.А. Крамаренко, А.В. Назаров // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 1. - С. 277.
22. Кудрина, О.Ю. Анализ способов определения налоговой нагрузки предприятия [Электронный ресурс]. URL: http://www.nbuv.gоv
23. Лыкова, Л.Н. Налоговое бремя в российской экономике: избыточное или недостаточное / Л.Н. Лыкова // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 3. - С. 4-11.
24. Миронов, А.А. Систематизация методов оценки и возможность их использования в оценке нaлoгового потенциала / А.А. Миронов // Инновационное развитие экономики.- 2012. - № 9. - С. 38-43.
25. Миронова, И.Б. Категории «налоговое бремя» и «налоговая нагрузка»: их значимость и применение в налоговой науке и практике / И.Б. Миронова // Инновационное развитие экономики. - 2014. - № 5 (22). - С. 5-8.
26. Мирошник, С.В. Повышение эффективности налогового законодательства: проблемы и способы их разрешения / С.В. Мирошник // Северо-Кавказский юридический вестник. - 2012. - № 1. - С. 90-95.
27. Морозенко, А.О. Оптимизация налогового бремени организациями / А.О. Морозенко // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. - 2014. - № 3. - С. 91-97.
28. Никулина, О.М. Экономическое содержание налоговой оптимизации / О.М. Никулина // Проблемы учета и финансов. - 2013. - №4(12). - С. 41-48.
29. Пахомов, М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России / М.А. Пахомов, А.В. Трясучкин // Социально - экономические явления и процессы. - 2012. -№ 2 (036). - С. 98-103.
30. Рыбкина, К.В. Особенности исчисления налога при упрощенной системе налогообложения / К.В. Рыбкина // Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. - 2016. - № 11. - С. 152-160.
31. Самсонов, Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию договорных сделок / Е.А. Самсонов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2014. - Вып. 3-1. - С. 267-27
32. Сенченко, Е.В. Налоговое бремя: роль и место в социально-экономическом развитии общества / Е.В. Сенченко // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - № 34. - С. 94-101.
33. Султангаджиев, Ш.М. Взаимосвязь налогового потенциала и налоговой нагрузки в механизме реализации налоговой политики / Ш.М. Султангаджиев // Российское предпринимательство. — 2012. — № 10 (208). — с. 164-170.
34. Холодкова, Ю.А. Оптимизация налогообложения как инструмент налогового бремени / Ю.А. Холодкова // Политика, экономика и социальная сфера: проблемы взаимодействия. - 2016. - № 3. - С. 98-100.
35.Чистова М.В. К вопросу о сущности налоговой нагрузки организации / М.В. Чистова, А.Л. Дзукаева // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2016. - № 5 - 1 (80). - С. 225 - 228.
36.Чистова, М.В. К вопросу о сущности налогового планирования в организации / М.В. Чистова, Н.Ф. Клинчаева // Опыт, традиции, инновации. - 2016. - № 5 - 1 (83). - С. 225 - 228.
37.Чуклайкина, М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц / М.Н. Чуклайкина // Наука, техника и образование. - 2015. - №4(10). - С.174 - 177.
38. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов / Е.В. Шестакова - Ростов н/Д.: Фенкис, 2013 - 331 с.
39. Ширинов, С.Э. Некоторые вопросы методики расчета налогового бремени для предприятия / С.Э. Ширинов // Вестник современной науки. - 2016. - № 3-1 (15). - С. 122-124.
40. Ядрихинский, С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования / С.А. Ядрихинский // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2012. - №3. - С.23 - 26
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021