Налоговое планирование на предприятие(на примере ООО «Агроснаб-Регион»

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования 6
1.1 Сущность и виды налогового планирования на предприятии 6
1.2 Система налогового планирования 15
1.3 Современные методики оценки налогового бремени 23
Глава 2. Оценка системы налогового планирования ООО «Агроснаб - Регион» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агроснаб-
Регион» 33
2.2 Оценка действующей системы налогообложения 37
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «Агроснаб-Регион» 40
Глава 3. Рекомендации по оптимизации системы налогового планирования 46
3.1 Совершенствование налогово-бюджетной политики предприятия 46
3.2 Изменение порядка налогообложения при упрощенной системе
налогообложения для ООО «Агроснаб-Регион» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ

Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансово-хозяйственного планирования предприятия и неотделимо от общей деятельности хозяйствующего субъекта в современных условиях. Оно является непременным и непосредственным его элементом и должно осуществляться на всех ее системных уровнях и эшелонах.
Поэтому под налоговым планированием понимают деятельность предприятия, направленную на оптимизацию налоговых баз и платежей. Но в то же время налоговое планирование призвано стать регулятором и индикатором, наряду с планом маркетинга и производства, процесса управления предприятия, ибо оптимизация налогового портфеля не всегда отвечает стратегическим потребностям хозяйствующего субъекта.
Таким образом, важнейшим направлением модернизации налогового планирования являются интеграционные вопросы, заключающиеся в упорядочивании финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с действующем законодательством (налоговым и гражданским) и стратегией развития качества работы предприятия, используя инструменты налогового планирования.
В процессе своей экономической деятельности практически все хозяйствующие субъекты стремятся максимально сократить свои расходы, тем самым оптимизировать налоговое бремя.
Возрастающая роль налоговой оптимизации в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом факторов, в том числе тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта, сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
В условиях затяжного экономического кризиса и высокой изменчивости внешней среды вопросы повышения эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов приобретают особую значимость, а зачастую и вовсе становятся залогом выживания хозяйствующего субъекта. Следовательно, выработка и последующая реализация комплекса мер, направленных на решение данных вопросов, является наиболее актуальной задачей, требующей скорейшего решения и заслуживающей самого пристального внимания со стороны менеджмента предприятия.
Объектом исследования в бакалаврской работе является деятельность ООО «Агроснаб-Регион».
В качестве предмета исследования выступила финансовая деятельность предприятия, позволяющая проанализировать уровень налогового планирования.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов налогового планирования в деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- раскрыть сущность и виды налогового планирования в деятельности предприятия;
- провести анализ налогового планирования в деятельности анализируемого предприятия;
- определить налоговую нагрузку ООО «Агроснаб-Регион»;
- определить мероприятия по оптимизации налогового планирования в ООО «Агроснаб-Регион»;
Информационной базой бакалаврской работы послужили нормативные, научные, библиографические, статистические и периодические литературные источники, электронные материалы сети Интернет, систем «Консультант Плюс», официальная информация Министерства финансов РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ.
Нормативно-правовой базой работы явились Конституция РФ, Гражданский, Бюджетный и Налоговый кодексы РФ, законодательные и нормативные акты государственных органов власти РФ, а также нормативные акты по вопросам налогообложения.

На уровне государства основной задачей налогового планирования и прогнозирования является экономическое обоснование качественных и количественных параметров бюджетных заданий и стратегических программ социально-экономического развития страны. Налоговое планирование является важнейшим элементом процесса управления налогообложением на предприятии, так как от качества его осуществления напрямую зависит финансовое положение предприятия, как в текущем периоде, так и в отдаленной перспективе.
Практика подтверждает, что налоговое планирование представляет