НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, ИХ АНАЛИЗ И ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ 2
Глава Е Теоретические основы применения налоговых санкций за нарушение налогового законодательства 5
1.1. Понятие и виды налоговых обязательств 5
1.2 Основания возникновения и прекращения налоговых обязательств 17
1.3 Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств 21
Глава 2. Анализ налоговых обязательств и их исполнения на примере ООО «Лидер» 35
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Лидер» 35
2.2. Основные налоговые обязательства ООО «Лидер» и проблемы
обеспечения их исполнения 44
2.3 Налоговые санкции, применяемые к ООО «Лидер» 55
Глава 3. Совершенствование методов и форм исполнения налоговых обязательств путем применения к предприятиям налоговых санкций 59
3.1 Проблемы налогового администрирования на современном этапе
развития 59
3.2 Основные направления совершенствования методов и форм налоговых
санкций 63
3.3 Рекомендации по снижению расходов налогоплательщика при
исполнении налоговых обязательств 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ И
ЛИТЕРАТУРЫ 77
Приложение

Налоговая система нашей страны представляет собой сложную систему взаимодействия государства и экономики, которая исполняет ряд функций и задач. Система налогообложения выступает основным инструментом перераспределения финансов. Однако для того, чтобы эта система функционировала эффективно, в полной мере исполняя поставленные задачи, очень важно, чтобы присутствие ряда факторов и условий, таких как, например, стабильность экономической ситуации и единого направления экономической политики выбранной государством.
Использование налогов, сборов выступает базовым экономическим методом в области управления и обеспечения взаимосвязи интересов государства в целом и интересов представителей коммерческого бизнеса, любой формы собственности, а также организационно правовой формы.
Уровень налоговых поступлений в бюджеты различных уровней на сегодняшний момент достигает порядка 70 процентов от совокупных доходов. А сопоставление объема начисленных к объему уплаченных налогов выступает наиболее объективным критериям определения эффективности существующей системы.
Налоги являются комплексным элементом экономики, определяющим финансовое благополучие государства, а в настоящее время могут также быть определены как фактор, оказывающий влияние на экономическую ситуацию в России.
Таким образом, одной из основных задач налоговых органов на современном этапе становится обеспечение полноты и своевременности внесения в бюджет законодательно установленных налогов и сборов.
В условиях непродуманное™ социальных реформ, частых изменений налогового законодательства и отсутствия единообразной практики его применения возникают проблемы во взаимоотношениях налоговых органов с налогоплательщиками.
Для правоприменителей актуальной задачей становиться обеспечение неотвратимости ответственности физических и юридических лиц за нарушение налоговых норм.
Перечень налоговых обязанностей возлагается на того или иного налогоплательщика в зависимости от условий его деятельности. Возникновение налоговых санкций за нарушение обязанности по уплате налогов и сборов - возникает только в момент совершения указанного налогового правонарушения.
Процедура формирования норм налогового законодательства выявила наибольшую важность установления ответственности за налоговые правонарушения. Прямая зависимость доходной части государственных бюджетов всех уровней от налоговых поступлений сделала налоговые санкции одними из главных составляющих системы налоговых правоотношений и потребовала их глубокого правового регулирования.
В условиях становления в России рыночных отношений, разнообразия форм собственности, эволюции защиты экономических прав человека юридическая ответственность основывается на новых нормах. Дальнейшее развитие налогового законодательства невозможно без целостного и системного подхода к применению норм об ответственности за налоговые правонарушения. Для понимания рамок полномочий налоговых органов, прав и обязанностей налогоплательщиков важно анализировать их правовой статус в целом, а не ограничиваться только нормами санкций.
Ответственность за налоговые нарушения возникает в рамках управления имущественными отношениями при налогообложении. Часто возникает противоречивая ситуация, вызванная гражданско-правовым характером имущественных отношений и административно-правовым характером налоговых отношений, что должно быть урегулировано нормами отдельных налоговых законов.
Основной целью представленной работы является разработка рекомендаций к совершенствованию и реформированию системы учета ООО
з
«Лидер» для минимизации налоговых санкций в его адрес, а также доказать эффективность их внедрения.
Это цель реализуется по средствам раскрытия нескольких задач, а именно:
• определение понятий и основных видов налоговых обязательств в нашей стране;
• изучение основ возникновения и прекращения налоговых обязательств;
• перечисление основных способов обеспечения исполнения налоговых обязательств;
• рассмотрение существующих налоговых обязательств на примере реально действующего предприятия ООО «Лидер»;
• анализ налоговых санкций, которые были применены в отношении ООО «Лидер» за последние налоговые периоды;
• выявление основных проблем и сложностей по исполнению возложенных на ООО «Лидер» налоговых обязательств;
• формулировка базовых направлений по совершенствованию и реформированию текущей ситуации в ООО «Лидер» для минимизации налоговых санкций.
В дипломной работе использовались общенаучные методы познания; анализ, синтез, обобщение, абстрагирование, сравнение и другие методы. Структура работы обусловлена поставленной целью и задачами, спецификой предмета и логикой исследования. Структура представленной работы представляет собой совокупность введения, трех глав, списка используемой литературы и приложений. Информационной базой исследования явились соответствующие нормативные акты в рамках данной темы.

Независимо от государственной формы правления, типа государственного устройства и содержания осуществляемой государственной политики ни одно современное государство не может обходиться без финансовых средств, которые позволили бы ему осуществлять возложенные на него функции.
Для того чтобы располагать финансовыми средствами, достаточными для осуществления государством присущих ему функций, государству необходимо иметь источники формирования данных финансовых ресурсов, используемых для покрытия возникающих у государства расходов