Налоговое планирование на предприятии на примере ООО Альбион ПКФ

Глава 1. Становление и развитие малых предприятий и их систем налогообложения
в РФ 7
1.2 Развитие малого предпринимательства в РФ 14
1.3 Становление и развитие системы налогообложения (с позиции малых пред¬приятий) 17
Глава 2. Налогообложение малых предприятий в РФ 32
2.1 Общий режим налогообложения. 32
2.2 Упрощенная система налогообложения. 43
2.3 Единый налог на вмененный доход. 49
2.4 Сравнительный анализ систем налогообложения 52
2.5 Понятие "оптимизация налогообложения" 55
2.6 Правовые основы оптимизации налогообложения 60
Глава 3. Сопоставимый анализ систем налогообложения ООО "Альбион ПКФ" 67
3.1 Характеристика ООО "Альбион ПКФ" 67
3.2 Анализ налогообложения ООО "Альбион ПКФ" по результатам его деятель¬ности в первом квартале 2015, 2016, 2017 года 68
3.3 Расчет единого налога для ООО "Альбион ПКФ", применяющей упрощенную
систему налогообложения, с изменением объекта налогообложения и изменени¬ем соотношения доходов и расходов. 73
3.4 Оптимизация налогообложения путем комбинирования различных режимов
налогообложения. 78
Заключение 85
Список литературы 88

Налоговая система является одним из важнейших элементов системы финан-сов любого государства, поскольку обеспечивает наполнение его бюджета.
Многие страны, в том числе и Российская Федерация, столкнулись в послед-нее время с проблемой, когда предприятия стремятся использовать легальные мето¬ды уменьшение налоговых платежей. Это так называемая минимизация налогов, или налоговая экономия. В России данное явление больше известно под термином "оп¬тимизация налогообложения", или налоговое планирование, определяемое как за¬конный способ обхода налогов с применением всех допускаемых законом налоговых льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Для современного российско¬го малого предприятия жизненно важным является проблема выбора наиболее эко¬номически целесообразного варианта налогообложения из предложенных современ¬ным налоговым законодательством, включая общий режим налогообложения и спе¬циальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения и си¬стема налогообложения в виде единого налога на вмененный доход), позволяющего оптимизировать налоговую нагрузку предприятия.
Минимизация налогов является в настоящее время составной частью налого¬вых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством.
Современный период функционирования промышленных предприятий в Рос¬сийской Федерации — период изменения внешней среды хозяйствования, характе¬ризуется наличием высоких транзакционных издержек ведения бизнеса, основная доля которых приходится на налоговое администрирование, имеющее сложную структуру и методологию взимания налоговых и иных приравненных к налогам пла¬тежей, что, в свою очередь, требует формирования адекватной налоговой политики со стороны предпринимательских кругов, направленной на совершенствование на¬логовой системы.
Актуальность проблем, связанных с налоговым планированием и оптимизаци¬ей налогообложения, определяется стремлением предприятий обеспечить собствен¬ную конкурентоспособность, финансовую стабильность и возможности дальнейше¬го роста.
Недостаточная разработанность теоретических и практических аспектов по вышеизложенным вопросам на предприятиях требуют дальнейших исследований, что и предопределило выбор темы.
Целью исследования является разработка практических рекомендаций по по¬вышению эффективности налогового планирования на конкретном малом предприя¬тии.
В соответствии с поставленной целью исследования определены следующие задачи:
- исследовать историю развития малого предпринимательства - выявить роль и значение малого предпринимательства для Российской экономики;
- проанализировать историю становления и развития систем налогообложения;
-исследовать существующие режимы налогообложения с учетом последних
изменений;
- рассчитать налоговую нагрузку для выбранного предприятия;
- исследовать влияние различных параметров на размер налоговых обяза-тельств.
Объектом исследования выбраны финансово-хозяйственная деятельность ООО "Альбион ПКФ".
Предметом исследования являются налоговые системы, теоретические, мето¬дические и практические положения и закономерности, связанные с налогообложе¬нием малого предприятия.
Теоретической и методологической базой исследования явились труды рос-сийских и зарубежных ученых по проблемам оптимизации налоговой нагрузки предприятия. Использовались методы: графический, системный, сопоставления, группировок, факторный др.
Информационной базой исследования послужили данные о финансово-хозяй¬ственной деятельности малого предприятия.
Данная работа состоит из 3-х глав. В первой главе рассматривается становле¬ние и развитие малых предприятий и их систем налогообложения в РФ. Во второй главе исследуется налоговое законодательство, системы налогообложения малых предприятий, теория оптимизации налоговой нагрузки. В третьей главе на примере выбранного предприятия производятся расчеты налоговой нагрузки при существу¬ющем режиме налогообложения, при изменении объекта налогообложения и осу¬ществляются теоретические разработки путей оптимизации налоговой нагрузки.
В заключении работы приводятся сделанные в соответствии с поставленными целями выводы.

В свете последних изменений в экономике России особое значение принимает развитие малого предпринимательства. Жесточайший экономический кризис в конце прошедшего столетия привел к банкротству многих предприятий и компаний.
Кто же сейчас может поддержать российскую экономику? Практика показыва¬ет, что это дело нужно отдать в руки малого и среднего предпринимательства, субъ¬екты которого уже заняли место распавшихся предприятий в целом ряде отраслей народного хозяйства России.