Налоговое планирование в составе финансового менеджмента предприятия

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ 5
1.1 Понятие налогового планирования, его роль в системе
управления финансами субъекта экономики 5
1.2 Налоговая нагрузка как объект оптимизации налогового
планирования, влияние на финансовое состояние предприятия 12
1.3 Определение влияния налоговой нагрузки на финансовое
состояние предприятия 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ПРИМЕНЯЕМОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО «ТЕХНОКОЛОР» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО
«Техноколор», как субьекта правоотношений 25
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Техноколор» 31
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Техноколор» 48
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВНЕДРЕНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КАЧЕСТВЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ ООО «ТЕХНОКОЛОР» 52
3.1 Основные направления оптимизация налогообложения в ООО
«Техноколор» 52
3.2 Расчет эфективности мероприятий по снижению налоговой нагрузки и влияние данных мероприятий на финансовую устойчивость ООО
«Техноколор» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 7

Актуальность темы исследования. Развитие в Российской Федерации рыночной среды, которая призвана гармонизировать интересы государства, хозяйствующих субъектов и населения, требует переосмыслить механизм согласования их взаимодействия, реализуемого посредством регулирования налогообложения. Через налоги необходимо достижение компромисса между интересами государства и налогоплательщиков, так как в долгосрочном аспекте устремления субъектов налоговых отношений в основном совпадают, то есть должны обеспечивать конкурентоспособность производства и экономический рост.
Современный этап развития экономической системы определяет налоговое планирование как весьма действенный инструмент повышения финансовых результатов. Налоговое планирование следует рассматривать через сокращение размера налоговых обязательств с помощью целенаправленных законных действий налогоплательщика, включающих в себя использование абсолютно всех разрешенных законодательством льгот, налоговых освобождений и других, законных приемов и способов.
Используя налоговое планирование, субъекты хозяйствования должны разрабатывать такую налоговую политику, чтобы она, как составная часть финансовой политики, позволяла сделать обоснованный выбор системы уплаты налогов, обеспечивающий достижение целей компании.
В процессе налогового планирования компании должна быть выработана такая система уплаты налогов, которая не столько снизит налоговые платежи, сколько станет способом улучшения финансового состояний и повышения инвестиционной привлекательности субъекта хозяйствования. Поэтому снижать налоги в рамках действующего законодательства имеет смысл только в том случае, если это дает прирост свободной от налогообложения прибыли.
Выбор того или иного варианта налоговой оптимизации в процессе налогового планирования основывается на тщательных расчетах изменения прямых и косвенных налогов применительно к конкретной сделке в зависимости от различных правовых форм ее реализации.
В связи с вышеизложенным, актуальность проблемы внедрения налогового планирования для снижения нагрузки на бизнес и укрепления финансового состояния предприятия, большая ее практическая значимость и необходимость постоянного совершенствования предопределили выбор темы данной работы.
Целью данной работы является изучение финансово -экономической деятельности ООО «Техноколор» и влияние на нее применяемой системы налогообложения, а также внедрение налогового планирования для снижения налогового бремени и укрепления финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной цели в работе предусмотрено решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие налогового планирования, его роль в системе управления финансами субъекта экономики;
- изучить классификацию, принципы и стадии налогового планирования;
- охарактеризовать влияние налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия;
- провести анализ влияния применяемой системы налогообложения на финансовое состояние ООО «Техноколор»;
- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Техноколор» путем снижения налогового бремени через механизм налогового планирования.
Объект исследования: ООО «Техноколор».
Предмет исследования: система налогового планирования ООО
«Техноколор» и ее влияние на финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.
Период исследования 2015-2017 гг.

Понятие «налоговое планирование» содержит в себе методы, при использовании которых определенный экономический эффект в виде сокращения налоговых платежей достигается посредством квалифицированной и профессиональной организации дел по исчислению и уплате налогов, что исключает или снижает случаи необоснованной переплаты налогов.
Таким образом, налоговое планирование следует рассматривать через сокращение размера налоговых обязательств с помощью целенаправленных законных действий налогоплательщика, включающих в себя использование абсолютно всех разрешенных законодательством льгот, налоговых освобождений, а так же других законных приемов и способов.