Налогообложение субъектов малого предпринимательства (на примере ООО «ОРР - АРХАНГЕЛЬСК»)

ВВЕДЕНИЕ 5
1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого
предпринимательства 5
1.1 Экономическое содержание, функции и признаки налогов,
принципы налогообложения 9
1.2 Понятие и характеристика налоговой системы Российской
Федерации 27
1.3 Особенности налогообложения субъектов малого
предпринимательства Российской Федерации 35
2. Оценка и анализ влияния налогообложения на финансовый результат
ООО «ОРР - АРХАНГЕЛЬСК» 47
2.1 Общая характеристика организации и основных видов ее
Деятельности 47
2.2 Анализ финансового состояния ООО «ОРР - Архангельск» 50
2.3 Анализ налогообложения ООО «ОРР - Архангельск» 66
3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства
и пути их решения 70
3.1 Проблемы и пути совершенствования системы налогообложения
ООО «ОРР-АРХАНГЕЛЬСК» 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИ

Малый и средний бизнес выполняет ряд важнейших экономических и социальных задач. Помимо налоговых отчислений в бюджеты всех уровней, он вносит существенный вклад в экономический рост, создает дополнительные рабочие места, способствует развитию конкуренции. Однако в условиях мирового финансового кризиса из-за неблагоприятной конъюнктуры потребительского спроса условия работы предприятий малого и среднего бизнеса резко ухудшились, обострились проблемы, связанные с отсутствием свободных денежных средств и наличием административных барьеров.
Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие.
Эффективным средством государственного регулирования экономики, предпринимательства в рыночных условиях является осуществление налоговой политики в стране. Налоговая политика как комплекс правовых действий органов власти и управления определяет целенаправленное применение налоговых законов.
Налоговая политика является частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.
При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Налоги являются важным звеном финансовых отношений в обществе и как форма финансовых отношений возникают одновременно с появлением государства.
Стабильная система налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя в среде бизнеса: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая останется предпринимателю. Однако любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству. Поэтому, по мере изменения указанных условий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям и в нее вносятся необходимые изменения.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования. Малый бизнес в условиях нынешней экономики развивается, следовательно, все больше бизнесменов заинтересованы в том, чтобы прослеживать связи между системой налогообложения и результатами деятельности предприятий.
Предметом изучения выступает влияние налогообложения на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий малого бизнеса.
Объектом исследования является ООО «ОРР - АРХАНГЕЛЬСК»
Научная новизна данной работы заключается в постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса вопросов, связанных с влиянием системы налогообложения на результаты деятельности предприятия малого бизнеса.
Цель данной выпускной квалификационной работы - рассмотреть систему налогообложения предприятий малого бизнеса, а также определить степень ее влияния на финансово-хозяйственные результаты этих предприятий.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих
задач:
1. Рассмотреть понятие и содержание системы налогообложения предприятий малого бизнеса;
2. Проанализировать влияние налогообложения на финансовые результаты организации малого бизнеса;
3. Произвести оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия малого бизнеса (выбранного предприятия);
4. Найти пути совершенствования системы налогообложения для предприятия малого бизнеса.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
В первой главе выпускной квалификационной работы представлена характеристика малого бизнеса как одного из направлений развития экономики государства, теоретический материал по системе налогообложения предприятий малого бизнеса.
Во второй главе работы рассматриваются финансово-хозяйственная деятельность предприятия и анализ оценка налогообложения ООО «ОРР - Архангельск» в сфере радиовещания.
В заключительной, третьей главе работы, рассмотрены проблемы и пути совершенствования налогообложения, а также определены меры совершенствования системы налогообложения для ООО «ОРР -Архангельск».
Главной гипотезой выпускной квалификационной работы является изучение влияния разных систем налогообложения на налоговую нагрузку организации, которая позволит проверить применяемую организацией систему налогообложения на оптимальность, скорректировать её или указать на необходимость смены режима налогообложения.

Как экономическая категория налог - это совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) в целях формирования денежных фондов государства. Налоги необходимое условие существования любого государства.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее НК РФ) «Под налогом понимается - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц (предприятий, организаций, учреждений), а также физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».