Налогообложение предприятий малого бизнеса (на примере ООО ЧОП «Барс»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Субъекты малого бизнеса и особенности их налогообложения... 7
1.1. Определить сущность налогов и налоговой системы 7
1.2 Субъекты малого бизнеса, критерии классификации 12
1.3. Особенности налогообложения малого бизнеса в России 19
Выводы по первой главе 28
ГЛАВА 2. Анализ действующего порядка налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО ЧОП «Барс» 30
2.1. Характеристика основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО ЧОП «Барс» 30
2.2. Анализ налоговой базы, сумм исчисленного и уплаченного налога при
упрощенной системе налогообложения 42
2.3. Анализ типичных ошибок, допускаемых налогоплательщиками при
применении упрощенной системы налогообложения 48
Выводы по второй главе 53
ГЛАВА 3. Предложения и рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта 55
3.1. Рекомендации по оптимизации налоговых платежей 55
3.2. Расчет прогнозной налоговой нагрузки 63
Выводы по третьей главе 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 7

Особое место в современной экономике России принадлежит малому предпринимательству, которое способствует постепенному созданию значительного слоя мелких собственников. Малое предпринимательство играет исключительно важную роль в экономической и социальной жизни развитых капиталистических стран.
Малое предпринимательство, способствующее созданию новых рабочих мест, выполняет ряд важных социально-экономических задач, поэтому для его развития и поддержки в экономически развитых странах используются различные системы налоговых льгот, упрощения ведения учета и подачи налоговой отчетности.
В настоящее время государство возлагает на малое предпринимательство определенные надежды как на резервы, применение которых даст возможность поднятия экономики страны.
В текущих условиях становления экономики рынка и совершенствования управления, разработки новой стратегии развития организаций, происходит усиление роли и значения бухгалтерского учета. Основным выступает не обеспечение государственного контроля, а сбор полных и достоверных сведений о хозяйственных процессах и результатах деятельности организаций, и в целях внутренних нужд его собственников, и внешним пользователям.
При переходе к экономике рынка общество переживает системные преобразования в каждой сфере своей жизнедеятельности - правовой, политической, социальной, экономической и т.д. Характер рыночных реформ требует переосмыслить многие казавшиеся ранее незыблемыми воззрения. В число проблем экономического характера нужно включить вопросы развития и поддержки МСБ, который может и должен выступить как важный фактор подъема отечественной экономики.
Малый бизнес по накопленному в нем человеческому потенциалу, по
нескончаемому запасу идей, по масштабу рынка, который предстоит ему
освоить, призвано выступить как важнейший фактор ускорения рыночных
3
преобразований, а также обеспечения достойных условий жизни многих граждан.
Малое предпринимательство - это реалия государственной экономической жизни, которая в существенной степени определяет макроэкономическую ситуацию в государстве и обладает значительным потенциалом влияния на социальную картину в государстве. Поэтому требуется четкое представление по поводу того, какое место малый бизнес занимает в национальной экономике, а также какими являются его отличительные особенности. Малый бизнес порождает разнообразный слой мелких собственников, которые ввиду собственной массовости в значительной степени определяют социально¬экономический уровень развития государства.
Немаловажен факт того, что за счет налоговых и прочих поступлений от хозяйственной деятельности малых организаций в значительной степени формируются бюджеты в российских субъектах.
Развитие малого предпринимательства одно из наиболее важных направлений экономических преобразований в государстве. Концепция его последующего развития должна предполагать, как формирование общих рыночных предпосылок - инфраструктуры рынка, мотивационного механизма, так и специальную систему поддержки со стороны государства. Данные два звена концепции нужно реализовывать в комплексе.
Именно в связи с этим разносторонняя поддержка сферы малого бизнеса должна быть включена в число ведущих целей государственной политики, которую осуществляют и на федеральном, и на уровне регионов в переходный период к рыночным отношениям.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяет значение малого предпринимательства в экономике. Так как этот вид бизнеса характеризует достаточно быстрая оборачиваемость несущественного по объемам капитала, он формирует основы существования среднего класса в развитой экономике.
Поэтому, проблема развития малого бизнеса в нашем государстве может рассматриваться, также в аспекте формирования значительного и стабильного среднего класса.
Современное отечественное общество продолжает пока переживать кризис, выражающийся в экономике, политике, идеологии и иных сферах общественной жизни.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций и предложения по совершенствованию налогообложения в организациях малого бизнеса.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
1. Определить сущность налогов и налоговой системы;
2. Рассмотреть субъекты малого бизнеса, критерии классификации;
3. Рассмотреть особенности налогообложения малого бизнеса в России;
4. Провести анализ действующего порядка налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО ЧОП «Барс»;
5. Обозначить предложения и рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является организация ООО ЧОП «Барс».
Предметом исследования - малый бизнес.
Методологическую базу исследования в данной работе составили такие методы, как анализ, синтез, дедукция, индукция, обобщение, классификация и наблюдение.
Нормативно-правовой базой для написания курсовой работы выступил Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) и Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральный закон № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Научно-теоретической базой для написания курсовой работы послужили труды таких авторов, как Баженов Ю.К., Буров В.Ю., Зозуля В.В., Малис Н.И., Набатников В.М., Пансков В. Г., Левочкина Т.А., Самарина В.П., Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. и другие.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Введение представлена актуальность выпускной квалификационной работы, обозначен объект и предмет исследования, представлена цель и задачи выпускной квалификационной работы.
В первой главе рассматриваются такие вопросы как сущность налогов и налоговой системы, субъекты малого бизнеса, критерии классификации, особенности налогообложения малого бизнеса в России.
Во второй главе проведен анализ действующего порядка
налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО ЧОП «Барс».
В третьей главе представлены предложения и рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта
В заключение представлен общий вывод по все выпускной квалификационной работе.

Налоги и другие сборы являются элементами налоговой системы Российской Федерации, включающей в себя платежи трех разных уровней, представленных: федеральным, районным и местным бюджетами. Вся
совокупность налогов и сборов содержится и регулируется нормами Налогового кодекса, представляющего собой ключевой нормативный акт налогообложения. [13, с. 94]
Налог является индивидуальной и обязательной выплатой, которую необходимо выплачивать всем организациям (юридическим лицам) и гражданам (физическим лицам) в виде отчуждения денежных средств, которыми они располагают, на основании оперативного управления, хозяйственного ведения или права собственности. Основным назначением налогов является процесс обеспечения нормального функционирования государственных структур на муниципальном или федеральном уровнях. [16, с. 163]