КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине «Налоговое право» Вариант 2

Задание 1.

В соответствии с ч. 3 ст. 161 НК РФ лицо (организация или индивидуальный предприниматель), состоящее на учете в налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС в том случае, если оно осуществляет операции (аренду, покупку, передачу) с имуществом, принадлежащим органам государственной власти Российской Федерации, субъектам, муниципалитетам и органам местного самоуправления. Таким образом, в данном случае предприниматель является налоговым агентом по НДС. Закон возлагает на индивидуального предпринимателя обязательство исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налоговая база при этом определяется (отдельно по каждой операции) как сумма дохода от реализации (передачи) имущества с учетом налога. На основании ч. 4 ст. 161 НК РФ в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 указанной статьи Налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов. Налоговая ставка устанавливается как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ)
Задание 1.
В соответствии с ч. 3 ст. 161 НК РФ лицо (организация или индивидуальный предприниматель), состоящее на учете в налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС в том случае, если оно осуществляет операции (аренду, покупку, передачу) с имуществом, принадлежащим органам государственной власти Российской Федерации, субъектам, муниципалитетам и органам местного самоуправления. Таким образом, в данном случае предприниматель является налоговым агентом по НДС. Закон возлагает на индивидуального предпринимателя обязательство исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налоговая база при этом определяется (отдельно по каждой операции) как сумма дохода от реализации (передачи) имущества с учетом налога. На основании ч. 4 ст. 161 НК РФ в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 указанной статьи Налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов. Налоговая ставка устанавливается как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ)
Задание 1.
В соответствии с ч. 3 ст. 161 НК РФ лицо (организация или индивидуальный предприниматель), состоящее на учете в налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС в том случае, если оно осуществляет операции (аренду, покупку, передачу) с имуществом, принадлежащим органам государственной власти Российской Федерации, субъектам, муниципалитетам и органам местного самоуправления. Таким образом, в данном случае предприниматель является налоговым агентом по НДС. Закон возлагает на индивидуального предпринимателя обязательство исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налоговая база при этом определяется (отдельно по каждой операции) как сумма дохода от реализации (передачи) имущества с учетом налога. На основании ч. 4 ст. 161 НК РФ в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 указанной статьи Налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов. Налоговая ставка устанавливается как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ)
Задание 2.
По моему мнению, доходы от продажи нежилого помещения в рассматриваемой ситуации не облагаются налогом, так как реализация объекта недвижимости была произведена индивидуальным предпринимателем не в рамках осуществления предпринимательской деятельности. Анализ примеров судебной практики, сложившейся в последнее время, позволяет прийти к выводу, что контролирующие органы и суды склонны рассматривать доходы граждан от реализации имущества как доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности, на основании совокупности определенных фактов, особенно когда физлицо имеет также статус ИП. Так, для квалификации дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков:
Задание 3.
Исследование рынка чапельников, на мой взгляд, нельзя относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в связи с чем на затраты в целях данного исследование суммой 1 млн. руб. налоговый орган правомерно доначислил налог на прибыль организаций, начислил пени и привлек организацию к налоговой ответственности.
На основании ч. 1 ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Предоставление доказательства экономической оправданности затрат на исследование рынка чапельников ООО «Цаплин» налоговому органу не представляется возможным.
Задание 4.
Согласно ч. 1 ст. 288 НК РФ налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают в федеральный бюджет суммы авансовых платежей, а также суммы налога по итогам налогового периода по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям. Для исчисления авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения, налоговая база определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости ам,
Задание 5.
Основные средства - это средства труда, участвующие в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации. Помимо этого, основные средства - материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года.
Задание 6.
На основании ч. 2 ст. 357 Федерального закона от 24 июля 2002 г.
№ 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» по автомобилю, приобретенному и переданному на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, до момента официального опубликования указанного ФЗ, налогоплательщиком является лицо, указанное в этой доверенности. При этом на лиц, на которых зарегистрированы

Контрольная работа состоит из шести задач. Выполнена качественно и зачтена преподавателем. Сдана в Уральском юридическом государственном университете.