Согласно решению кредитного комитета банк 20 08 2018 г выдал ООО «Орбита» краткосрочный кредит сроко

Отсутствует

1. Выдача кредита Дт 45206 Кт 40702 4200000
2. Формирование РВПС Дт 79606 (с.ххх) Кт 45215 420000 (10%)
3. Принято к учету обеспечение –залоговое поручительство Дт 99998 Кт 91312 6300000
С 21.08.2018г. начисляются проценты в ПО, на бумажные носители эта информация выводится в обязательном порядке в последний календарный день месяца. В нашем случае 31.08.2018 г. составляется особый документ –«ВЕДОМОСТЬ начисления процентов за август 2018 г., по счету №45206».
Форма данного документа может изменяться в каждом банке, но в нем должна присутствовать информация;
-№п/п, № ссудного счета, сумма задолженности по кредиту, расчетный период (количество дней расчетного периода). Процентная ставка, как правило, записана в ПО, но может приводиться по каждому кредитному договору отдельно.
РАСЧЕТ начисленных процентов по кредиту за 11 дней августа 2018 г.
(4200000*11*0,16)/365= 20252
Как правило, мемориальные ордера для отражения начисленных процентов формируются в ПО, операционный работник своей подписью подтверждает отражение необходимой информации в учете.
Учетные записи: Дт 47427/Кт 70601(с.ххх) на 20252..
Ежемесячно в последний день месяца эти учетные записи повторяются и отражаются в учете в соответствующих суммах.
Погашение процентов как правило, должно быть обеспечено до конца следующего месяца. Таким образом, проценты за август должны быть погашены клиентом до
Погашение процентов обеспечивает САМ КЛИЕНТ на основе платежного поручения.
Банк не имеет права использовать ордер для погашения процентов по кредитам, а равно и самого кредита.
При погашении процентов обеспечивается учетная запись:
Дт 40702…
Кт 47427 в нашем случае 20252. Если проценты не будут погашены, то 30.09.2018 г. банк вынесет их на счет просроченных процентов. При этом в учете отражается запись:
Дт 45912 на 20252 или на другую сумму.
Кт 47427
30.09.2018 г

Согласно решению кредитного комитета банк 20.08.2018 г. выдал ООО «Орбита» краткосрочный кредит сроком до 1 года (расчетный счет в нашем банке).
Сумма кредита -4200000 руб.; ставка – 16%; обеспечение- оформлено залоговое поручительство на имущество (запасы в обороте с коэффициентом 1,5). Погашение разовое, по завершении срока кредита. Начисление процентов – ежемесячно; уплата процентов - до конца следующего месяца. Все условия кредита заемщиком до настоящего момента выполнены в полном объеме. Требуется: открыть соответствующие счета и отразить операцию по выдаче кредита на балансовых и внебалансовых счетах. Рассчитать и отразить в отчетности (в балансе) на 31.12.2018 г. процентные доходы по данному кредиту. Составить условную выписку по счету №47427 с отражением начисленных процентов за апрель 2019 г.
Решение задачи подразумевает четкое представление о документах №579-П и № 446-П в части учета выданных кредитов, начисленных процентов, рассчитанного РВПС, а также отражения на внебалансовом счете принятого банком обеспечения