Судебно-бухгалтерская экспертиза. Вариант 8

1. В данной ситуации участком бухгалтерского учета является: расчет налоговых платежей (Дт 19,90 Кт 68).

2. Массив информации представлен следующими данными:

3. Общая постановка хозяйственной ситуации выглядит следующим образом: ООО «Сервис»

4. Вопросы, требующие разрешения:
a. Подтверждаются ли учетными документами произведенные расходы ООО «Сервис»?
b. Какие меры бухгалтерского и контрольного порядка следует предпринять, чтобы не допустить в будущем подобных нарушений в ООО «Сервис»?
c. Был ли нарушен учет НДС в ООО «Сервис»?

5. План-график проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

6. При проведении исследования группой экспертов (экспертом) использовались следующие методы:

7. Составить список законодательных и нормативных актов, используемых экспертом-бухгалтером в процессе проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:
8. Составить блок-схему судебно-бухгалтерской экспертизы документооборота сформированного массива информации в соответствии с поставленными целями (вопросами) и определить место возникновения экономического правонарушения

Описание ситуации возникновения необходимости для проведения бухгалтерской экспертизы в ООО «Сервис»
ООО «Стройэкс» заключило договор субаренды в марте 20ХХг. с ООО «Сервис» на предоставление в срочное возмездное пользование помещение в целях проживания сотрудников арендатора. Сумма арендной платы зависит от размера площади, занимаемой арендатором, и составляет 115 920 тыс. руб. в месяц, общая площадь арендуемого помещения составила 193,2 кв. м.
Арендодатель в лице ООО «Сервис» оказывает дополнительные услуги: организацию охраны, мебелировку жилого помещения, предоставление постельных принадлежностей, стирку белья, вывоз ТБО, предоставлением мест для автомашин ООО «Стройэкс» и их охрану, организацию регистрации проживающих по месту пребывания и др. подобные услуги, перечень которых сод Показать все ержит дополнительное соглашение к договору. Стоимость таких услуг в соответствии с договором составила 311 080 руб. в месяц.
ООО «Стройэкс» производит выплату арендной платы и оказанных услуг путём ежемесячного перечисления денежных средств с расчётного счёта ООО «Стройэкс» на расчётный счёт ООО «Сервис» в размере, указанном в договоре и не позднее 10 числа каждого месяца. Перечисление денежных средств на расчётный счёт организации осуществляется на основании выставленного счёта. Счёт выставляется отдельно на сумму арендной платы, и на сумму оказанных услуг. Кроме того, составляется в двух экземплярах Акт выполненных работ, на основании которого выставляется счёт-фактура.
С июня 20ХХг. по ноябрь 20ХХг., ежемесячно вносились изменения к действующему договору субаренды на увеличение арендуемой площади. Так, в июне общая площадь арендуемого помещения составила 236,8 кв. м.
В ноябре 20ХХг. в организации была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой была установлена неполная уплата сумм налога на прибыль и НДС в бюджет в течение 5 месяцев в результате занижения налоговой базы. Налогооблагаемой базой являются: расчетная сумма арендной платы с учётом изменений к договору субаренды и стоимость оказанных услуг с учётом изменений к дополнительному соглашению к договору.
Кроме того, по другим договорам субаренды и изменений к ним обнаружена такая же ситуация. Общие суммы неуплаченных налогов по всем арендаторам составили: 190 779 руб. по налогу на добавленную стоимость и 1 254 372 руб. по налогу на прибыль организации. По результатам выездной налоговой проверки установлено умышленное сокрытие выручки ООО «Сервис». Налоговый орган потребовал уплатить указанные суммы с учётом начисленных пеней за просрочку уплаты и выплатить соответствующие штрафы.
ООО «Сервис» не согласилось с решением налогового органа и подало исковое заявление в суд.
Суд, рассмотрев исковое заявление и подтверждающие документы, принял решение о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, производство которой поручил экспертно-криминалистическому управлению УВД г. Москвы. Скрыть

Судебно-бухгалтерская экспертиза. Вариант 8
Подробное решение, блок-схема (без постановления и заключения эксперта)