Валютный контроль в РФ

ОГЛАВЛЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Система валютного контроля в РФ 9
1.1. Валютный контроль в РФ. Правовые основы ……………………………9
1.2. Органы валютного контроля ……………………………………………..18
1.3. Агенты валютного контроля……………………………………………….29
Глава 2. Осуществление валютного контроля 42
2.1. Процедуры валютного контроля …………………….…………………...42
2.2. Обжалование действий………………………………..…..........................59
2.3. Ответственность за нарушение правил валютного контроля ……………67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .92

Актуальность темы исследования. Актуальность настоящей магистерской диссертации определяется проведением исследования института валютного контроля в РФ.
Россия, исходя из исторических особенностей ее развития, стала полноправной участницей большинства международных финансовых организаций, а соответственно, и международных финансовых отношений лишь в 90-х годах прошлого века . В советский период была сформирована социалистическая валютная система, которая не была интегрирована в международную валютную систему капиталистических стран и характеризовалась абсолютной валютной монополией государства.
В валютном законодательстве произошли принципиальные изменения: в начале 1990-х гг. валютная монополия СССР сменилась валютным регулированием по положениям нового российского законодательства; а 20 Показать все 00-е годы характеризуются переходом от жесткого валютного регулирования к мягкому. Но утверждать о том, что валютное регулирование как определенный правовой режим осталось в прошлом, было бы преувеличением.
Да, в настоящее время любой гражданин может свободно купать и продать иностранную валюту. Абсолютно свободно, но с учетом обязательного условия: в качестве стороны в сделке должен выступать банк. Возможно также свободно открывать счета за рубежом и пользоваться ими, но тоже с соблюдением определенных условий: поставить в известность налоговую инспекцию, переводить средства только из банка на территории РФ.
Таким образом, в законодательстве сохраняется большое количество ограничений и правил контроля, которые не являются обременительными и практически не заметны при совершении типовых, распространенных сделок. Но острые углы валютного регулирования становятся ощутимы сразу же, как только возникает нестандартная ситуация.
Так, например, нередка ситуация, когда стороны заключают договор поставки, содержащий условие о цене товара в иностранной валюте с осуществлением платежа в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты, однако товарные накладные подписывают с установлением в них стоимости товара в рублях. Возникает вопрос о том, в какой валюте подлежит взысканию задолженность за поставленный товар: в иностранной с оплатой в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа или в рублях.
Кроме того, непрекращающийся отток капитала за рубеж заставил Банк России пойти на усиление мер борьбы с сомнительными операциями, которые играют ключевую роль в процессе оттока капитала. ЦБ будет однозначно относить к сомнительным операции по авансовой оплате товара российскими компаниями иностранным контрагентам (практика предоплаты стандартна для внешнеторгового оборота: около 90% импортных контрактов оплачивается авансом в размере 30%). Крайняя мера ответственности банка за вовлеченность в сомнительные операции - отзыв лицензии.
Так, например, в первые месяцы 2014 г. ЦБ отозвал лицензии у 63 банков (это вдвое больше, чем за весь 2013 г.). "Серые" схемы "авансирования будущих поставок" заключаются в том, что российская компания выплачивает аванс за товар иностранному контрагенту, но сам товар не импортируется. Так совершается вывод средств за рубеж. Как правило, в подобных договорах купли-продажи товаров на условиях предоплаты указывается длительный срок исполнения обязательств (5 - 10 лет). А по истечении этого срока, возможно, ни самой компании, ни ее контрагента уже не будет.
Учитывая вышеизложенное, тема настоящего исследования обладает существенной спецификой и является актуальной.
Цель и задачи исследования. Основной целью диссертации является исследование института валютного контроля в РФ.
Достижение поставленной цели обусловливают постановку и разрешение в диссертации следующих задач:
- рассмотрение системы валютного контроля в РФ,
- характеристика валютного контроля в РФ,
- изучение правовых основ валютного контроля,
- изучение правового статуса органов и агентов валютного контроля,
- анализ осуществления валютного контроля,
- исследование процедур валютного контроля,
- рассмотрение обжалования действий,
- характеристика ответственности за нарушение правил валютного контроля. Скрыть

работа написана индивидуально, в 2018 г.