Организация кассовой работы в банках. Порядок совершения операций с наличными денежными средствами + Тест 30 вопросов

Как известно, расчеты наличными деньгами были и остаются наиболее привычными для населения нашей страны. В России функционирует большое количество коммерческих банков, обслуживающих клиентов, роль которых в обеспечении наличного денежного обращения огромна. Денежная наличность является единственным законным средством наличного платежа на территории России.

Банком России на основе нормативных правовых актов определяется порядок действий кредитных организаций при работе с денежной наличностью. Организация правильного налично-денежного обращения считается приоритетным направлением для большинства российских банков. Операции банков по работе с денежной наличностью в современных условиях достигли наибольшего развития. На наш взгляд, трудно представить, что в современных условиях кредитные организации осуществляют свою деятельность, не используя при этом кассовые операции.

Кассовые операции отражают всю суть банковской деятельности, но в современном законодательстве, к сожалению, они не включены в состав основных операций.

Таким образом, следуя установленным Банком России требованиям по ведению кассовой работы, банк играет важную роль в организации контроля обращения денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины для банковской системы в целом.

Целью работы является изучение порядка совершения операций с наличными денежными средствами, организации кассовой работы в банках.

Достижение поставленной цели предусматривает постановку и решение следующих задач:

• изучение кассовой работы в банках;
• ассмотрение порядка совершения операций с наличными денежными средствами.

1 Организация кассовой работы в банках

Основным нормативным документом, регулирующим организацию кассовой работы в банках, является Положение ЦБ РФ № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России» от 29 января 2018 года.

Банк России устанавливает общие правила организации кассовой работы в коммерческих банках, которые устанавливают:

...

Кредитная организация может застраховать всю денежную наличность и иные ценности, находящиеся в ее операционной кассе. Также многие кредитные организации страхуют здоровье и жизнь кассовых и инкассаторских работников.

Работа с наличными деньгами осуществляется кассовыми работниками, а непосредственно перевозку и инкассацию наличных денег осуществляют инкассаторские работники, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Кассовым и инкассаторским работникам в соответствии с Положением ЦБ РФ № 630-П запрещается:

...

Таблица 1 - Кассовые операции кредитных организаций

...

2.1 Порядок приема денежной наличности от клиентов

Денежная наличность применяется для движения услуг/товаров, а также для расчетов по выплате зарплаты, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по оплате за коммунальные услуги и др. К наличным деньгам относятся металлические монеты и бумажные деньги.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета должен осуществляться по объявлениям на взнос наличными 0402001. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки прием наличных денег от организации кассовым работником должен осуществляться по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному с учетом данных заявки.

...

2.3 Порядок приема сумок с наличными деньгами от инкассаторов, обработка наличных денег

Прием кассиром-контролером сумок с наличными деньгами и другими ценностями от инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Инкассатор предъявляет кассиру-контролеру накладные к сумкам с наличными деньгами, и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством РФ. Кассир-контролер проверяет соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок и порожних сумок ф.0402301. Журнал оформляется в двух экземплярах.

...

Тестовые задания

1) Открыт непокрытый аккредитив в пользу бенефициара-резидента. На каких счетах будет отражена данная операция у банка эмитента?

2) Что относится к банковским операциям?

3) Каким документом удостоверяется право подписи в расчетно-кассовых документах?

4) В каком разделе отчета о движении денежных средств банка отразится комиссия за ведение счета клиента?

5) При обнаружении существенных ошибок в отчетности, которая была представлена, Банк России:

6) Может ли банк передать в доверительное управление золото в слитках?

7) Назовите ценную бумагу, выданную банком корреспондентом банку-респонденту, содержащую ничем не обусловленное распоряжение произвести платеж:

8) Проценты по привлеченным депозитам учитываются в составе

9) Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения годового отчета, но до представления отчетности в Банк России, на каком счете учитываются?

10) На счетах какой главы учитываются форвардные сделки?

11) Кто регулирует бухгалтерский учет в коммерческих банках:

12) Ежедневный баланс составляется:

13) На каких счетах учитывается уставный капитал банка?

14) На каком бухгалтерском счете учитывается эмиссионный доход при формировании уставного капитала?

15) Капитализация добавочного капитала по переоценке основных средств может быть отражена по дебету счета 106 «Прирост стоимости имущества по переоценке» и кредиту счета 102 «Уставный капитал кредитных организаций» - верно ли это утверждение:

16) Расчетный документ, на основании которого осуществляется списание денежных со счетов плательщиков в бесспорном порядке?

17) Сколько дней действительно платежное поручение?

18) На каком счете отражаются полученные гарантии под кредит?

19) Ссуды, выданные банком, отражаются:

20) Доходы в виде процентов по дебиторской задолженности, приобретенной по договору уступки прав требования, классифицируемой во вторую категорию качества:

21) На каком счѐте учитывается дисконт по выпущенным облигациям:

22) Перечисление средств на валютную биржу для приобретения ценных бумаг у банка отражается по:

23) Обязана ли кредитная организация вести кассовую книгу в электронной форме:

24) Можно ли кассовую книгу вести в электронном виде:

25) Определите платежный, но не кассовый документ:

26) К банковским операциям относится:

27) Процентные доходы по депозитам отражаются:

28) Могут ли счета без указания признака счета иметь на конец дня дебетовое или кредитовое сальдо?

29) Какими проводками отражается переоценка валюты в кассе банка при росте курса валюты?

30) По какому счету отражается выдача денежных средств в выходной или праздничный день из банкомата по кредитной карте другого банка:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Среди достаточно большого перечня оказываемых кредитными организациями услуг, кассовые операции, совершаемые ежедневно, считаются одними из наиболее важных и доходных в деятельности банков. Для комплексного кассового обслуживания клиентов, для обработки денежной наличности в кредитных организациях создается кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и т.д. Занимая важное место в банковских операциях, кассовые операции, а в особенности те, которые связаны с обработкой денежной наличности, кроме того, считаются одними из трудоемких видов повседневной деятельности кредитных организаций.

...