Анализ кредитования физических лиц в коммерческом банке

1.Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа кредитования физических лиц в коммерческом банке
1.1 Характеристика бухгалтерского учета кредитования физических лиц в коммерческом банке

Кредитования физических лиц в коммерческом банке представляют собой систему экономических отношений, возникающих в процессе передачи имущества в денежной или натуральной форме от одного предприятия к другому или лицу при условии возвратности, уплаты процентов за временное пользование и за определенный срок [14, стр. 42].
Кредиты регулируются главой 42 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Кредит физических лиц в коммерческом банке может быть получен у организации, которая имеют соответствующую лицензию ЦБ РФ на данный вид деятельности. В кредит можно получить только денежные средства (исключение составляет товарный кредит).
Каждый коммерческий банк, расположенный на территории Российской Федерации, осуществляет учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета кредитования физических лиц в коммерческом банке, расположенных в Российской Федерации, которые разрабатываются на основе накопленного опыта банковской системы в нашей стране и сложившейся практики банковского дела в иностранных государствах [36, стр. 37].
Эти правила включают в себя План счетов в кредитных организациях Российской Федерации, а также порядок организации банковского учета и оперативной работы по различным видам банковских операций.
Необходимо отметь, что при поступлении заявления на получение кредита банк проверяет кредитоспособность заемщика, оценивает его способность выплатит кредит и причитающиеся проценты по нему.
Кредиты и займы классифицируются по различным признакам.
В зависимости от срока, на который выдается кредит различают краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы.
Краткосрочные кредиты выдаются на финансирование текущей деятельности организации сроком до одного года [13, стр.42].
Долгосрочные кредиты выдаются на финансирование капитальных вложений на срок боле одного года.
В зависимости от валюты, в которой выдаются кредиты различают кредиты рублевые и и в иностранной валюте.
В зависимости от целевого назначения выделяют следующие виды кредитов:
- банковский кредит - кредит, предоставленный банковским учреждением в виде денежных ссуд при условии возвратности и платности;
- вексельный кредит - кредит, который выдается банками держателям векселей и поставщиками - своим покупателям;
- государственный кредит - представляет собой совокупность кредитных отношений, при которых государство выступает в виде заемщика.
- ипотечный кредит - кредит под залог недвижимого имущества;
- коммерческий кредит - кредит, который предоставляется продавцом товара покупателю в виде отсрочки платежа. [30, стр. 47].
Таким образом, деятельность современной организации, как правило, не обходится без использования заемных денежных средств. В той связи расчеты по кредитам являются важным участком в бухгалтерском учете

Кредитование физических лиц относится к традиционным видам банковских услуг в коммерческом банке. Предоставление кредитных услуг физических лиц является наиболее важной функцией коммерческих банков. Кредитование физических лиц, а также принятие денег в депозитах, предназначены для банка группы операций, которые составляют суть банка, в отличие от спекулятивных операций с ценными бумагами. Значение кредитных операций для банка следует из определения коммерческого банка как финансового посредника.
Коммерческие банки привлекают свободные средства, выпущенные в хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование контрагентам, которым необходим дополнительный капитал для осуществления своего бизнес-процесса. Осуществляя кредитные операции, банк формирует кредитный портфель. Кре дитная деятельность банка является постоянной, поскольку по своей природе для эффективного функционирования банка необходимо постоянно размещать средства в его распоряжении. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не утратят своей актуальности. Кредитные операции являются основным источником доходов для банков. В то же время подверженность людей кредитованию превышает склонность к сбережению в банковской системе, то есть, население становится чистым заемщиком. В контексте инфляции и нереальности создания надежных сбережений кредит является единственным источником средств. С другой стороны, для банков также очень важно, чтобы риски и издержки кредитования увеличивались по мере увеличения кредитных портфелей и увеличения объема ссудной задолженности.
Актуальность этой темы заключается в том, что кредитование физических является одной из наиболее прибыльных статей банковского бизнеса и обеспечения безопасности, надежности и рентабельности кредитных операций (снижение кредитного риска), своевременного и надлежащего учета кредитов, в том числе их стоимости и процентной ставки, безопасности и погашения кредита.
Таким образом, целью написания работы является рассмотрение и изучение бухгалтерского учета и анализа кредитования физических лиц в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк России».
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа кредитования физических лиц в коммерческом банке;
- проанализировать, как осуществляется учет и анализ кредитования физических лиц в коммерческом банке;
- рассмотреть общую характеристику деятельности банка ПАО «Сбербанк России»;
- провести бухгалтерский учет и анализ кредитования физических лиц в ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования является деятельность банка ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является бухгалтерский учет и анализ кредитования физических лиц в коммерческом банке. а именно ПАО «Сбербанк России».
Теоретико-методической базой исследования являются труды таких ученых как В.И.Букато, Е.Ф.Жукова, В.Е.Гладкова, С.Л.Ермаков и др

В работе рассмотрено кредитование физических лиц в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк России». Работа на оценку 5, оригинальность от 60%.