Бухгалтерский учёт, 5 заданий: Бухгалтерские записи, проводки, хозяйственные операции, НДС, транспортный налог

Блок 1. Задача 1

Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов. В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 129 600 руб., в том числе НДС 20%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере. Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб. Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб. Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб. Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%. Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб. Общехозяйственные затраты составили: Зарплата АУП – 250 000 руб. Взносы – 30% Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб. Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб.

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость. За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете). Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380 световых приборов по продажной цене 7 200 руб., в том числе НДС 20%. Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.

Решение

Бухгалтерские записи отразим в журнале хозяйственных операций в таблице 1.

...

Блок 2. Задание 1

ООО «Форум» закупило партию мобильных телефонов в количестве 60 штук на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС 20%. За тот же период реализовано 54 телефона по отпускной цене 6 500 руб. + НДС 20% за штуку.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Решение

Бухгалтерские проводки отразим в таблице 2

...

Блок 2. Задание 4

Организация безвозмездно передает неиспользуемые материалы балансовой стоимостью 140 000 руб., средний процент отклонений – 7%, рыночная стоимость материалов 186 000 руб., в т.ч. НДС 20%. Отразить операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение

Отразим операции проводками в таблице 3

...

Блок 3. Задание 1

На начало отчетного года в организации числится недвижимое имущество, первоначальная стоимость – 12 000 000 руб., срок использования – 40 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 5 400 000 руб. Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если имущество продолжало эксплуатироваться в общем порядке. Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.

Решение

Отразим хозяйственные операции в учете:

...

Блок 3. Задание 4

20 февраля отчетного года ООО «Марс» приобрело автомобиль Mazda (мощность двигателя 160 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г. Екатеринбурга 24 февраля. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили 965 000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для служебных поездок. Выполнить бухгалтерские записи за отчетный год, рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Марс» и отразить начисление бухгалтерской проводкой.

Решение

Госпошлина за постановку автомобиля на учет в ГИБДД предусмотрена в размере 2850 руб. Следовательно, первоначально предприятие уплачивает за автомобиль меньшую сумму:

...