Ответы на задачи по темам 2,3,4,5,6,8,9,10. СибУПК Налоги и налогообложение. 1

Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. - автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л. с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Решение:

Мужчина = 235 000 + 10 000=245 000 руб. *0.1 = 245 руб.
85*6/100 = 510 руб.
Итого к опл

Задание к теме 2
Необходимо ответить на вопросы (с ссылками на статьи Налогового кодекса РФ):
Задача 1
Доход хозяйствующего субъекта, полученный в период деятельности без постановки на учет в налоговом органе, составил 800 тыс. р.
Определите:
1) сумму штрафа за данное правонарушение, если деятельность велась в течение:
- двух месяцев - 80 тыс. руб. за ведение деятельности
- двух кварталов; - 80 тыс. руб. за ведение деятельности

ОТВЕТ:

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим

Задание к теме 2
Необходимо ответить на вопросы (с ссылками на статьи Налогового кодекса РФ):
Задача 1
Доход хозяйствующего субъекта, полученный в период деятельности без постановки на учет в налоговом органе, составил 800 тыс. р.
Определите:
1) сумму штрафа за данное правонарушение, если деятельность велась в течение:
- двух месяцев;
- двух кварталов;
2) сумму административного штрафа на руководителя, если:
- нарушен срок постановки на учет в налоговом органе;
- нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе сопряжено с ведением деятельности.

Задача 2
Организацией 8 февраля 200_г. был открыт счет в банке. В налоговый орган организация письменно сообщила об открытии счета, используемого для предпринимательской деятельности, 19 февраля 200_г. С 8 по 19 февраля платежи со счета не осуществлялись.
Определите будет ли в данном случае наложен штраф на организацию и административный штраф на руководителя, сославшись на конкретные статьи НК РФ и КоАП РФ.
Задача 3
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц должна быть сдана в налоговый орган индивидуальным предпринимателем не позднее 30 апреля 200_г. Сумма налога, подлежащего уплате - 50 тыс. р. Налогоплательщик сдал ее 5 мая 200_г.
Определите сумму штрафа за непредставление налоговой декларации индивидуальным предпринимателем в указанный законодательством срок.
Задание к теме 3
Необходимо исчислите НДС: с реализации, полученный и к уплате в бюджет.
Задача 1
Предприятие «Океан» реализовало в отчетном месяце (без НДС):
- минтай мороженый на 17 300 руб.;
- консервы «Сайра в масле» на 2 850 руб.;
- осетр мороженый на 8 900 руб.;
- икру лососевую на 5 600 руб.;
- карпа живого на 3 000 руб.;
- мясо лангустов на 4 000 руб.
- сельдь холодного копчения на 5 500 руб.
Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Задача 2
Предприятию «Спектр» на расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию на сумму 300 000 руб. по безналичному расчету. В этот же период с расчетного счета предприятия были оплачены:
- материалы на сумму 180 000 руб.;
- аренда офиса - 30 000 руб.;
- услуги сторонних организаций - 30 000 руб.;
- во внебюджетные фонды - 7 120 руб.
Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Задача 3
Салон-магазин «Vision Express» в отчетном месяце реализовал (в т.ч. НДС):
- линзы и оправы к очкам для коррекции зрения на 2 000 руб.;
- солнцезащитные очки на 7 900 руб.
В этом же месяце был произведен ремонт:
- очков для коррекции зрения на 870 руб.;
- солнцезащитных очков на 1 500 руб.
Исчислите общую сумму НДС.
Задание к теме 4
Необходимо исчислите сумму акциза:
Задача 1
Определите сумму акциза и продажную цену легкового автомобиля «ВАЗ» мощностью двигателя 160 л. с., реализуемого заводом-изготовителем за наличный расчет физическому лицу, если оптовая цена автомобиля, установленная заводом - 110 тыс. руб.
Задача 2
ОАО «ВИНАП» реализовало предприятию розничной торговли следующую продукцию: вино красное - 4000 л, пиво крепостью 5,6 % - 5000 л и шампанское - 5000 л.
Исчислите сумму акциза, которую должно уплатить акционерное общество.
Задание к теме 5
Необходимо исчислите сумму налога на прибыль:
Задача 1
Российская организация по результатам своей деятельности начислила за год общую сумму дивидендов в размере 700 000 руб., которую распределила между иностранной организацией - 200 000 руб. и пятью российскими организациями - по 100 000 руб. предприятие-эмиссионер не является акционером другой организации.
Исчислить сумму налога на прибыль и сумму, выплаченную акционерам.
Задача 2
Российское ООО «Ковел» получило дивиденды от иностранной организации на сумму 5000 долл., уплатив налог на прибыль за границей в размере 10%.
Исчислить налог на прибыль, уплаченный с дивидендов в России. Курс - 33 руб. за 1 долл.
Задание к теме 6
Необходимо исчислите сумму налога на доходы физических лиц:
Задача 1
Работнице, имеющей троих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 25 000 руб.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц по месяцам и за 20__г. в целом.
Задача 2
Работнику начислена заработная плата за январь 15 000 руб.
Организация оплатила ему стоимость операции за счет чистой прибыли - 30 000 руб. (подтверждено документально). Кроме того, ему была представлена путевка в профилакторий стоимостью 8 000 руб., оказана материальная помощь 4 500 руб. Путевка оплачена, и материальная помощь выдана за счет чистой прибыли организации.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц и сумму, выданную на руки, за январь 20__г.
Задача 3
Работник приобрел квартиру за 1 700 000 руб.
В этом году ему начислено:
- ежемесячная заработная плата, включая районный коэффициент - 24 000 руб.;
- материальная помощь за счет чистой прибыли в декабре - 4 000 руб.;
- дивиденды в июле - 7 000 руб.
Работник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за два года.
Задание к теме 8
Необходимо ответить на вопросы с обоснованием (ссылки на статьи Налогового кодекса РФ) и определить налоговую базу для исчисления единого налога и исчислить единый налог:
Задача 1
ООО «Прогресс» осуществляет производство товаров народного потребления.
По состоянию на 1 октября отчетного года его показатели:
1. Первоначальная стоимость основных средств - 160 000 000 руб.
2. Начисление амортизации основных средств - 70 000 000 руб.
3. Численность работников - 55 чел.
4. Доход за 9 месяцев - 16 500 000 руб.
Определите имеет ли право ООО «Прогресс» перейти на упрощенную систему налогообложения.
Задача 2
Организация работает на упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы. В Книге учета доходов и расходов отражены следующие операции:
- выручка от реализации товаров народного потребления - 8 500 000 руб.;
- натуральная оплата труда работников в действующих рыночных ценах - 836 00 руб.;
- выручка от реализации ценных бумаг - 4 300 000 руб.;
- дивиденды от участия в работе другой организации - 1 200 000 руб.;
- выручка от сдачи в аренду имущества - 746 000 руб.;
- списана кредиторская задолженность по уплате налогов и сборов по решению Правительства РФ - 434 000 руб.
Определите налоговую базу для исчисления единого налога и исчислите единый налог.
Необходимо ответить на вопросы с обоснованием (ссылки на статьи Налогового кодекса РФ) и исчислить налоговую базу для ЕНВД и суммы ЕНВД:
Задача 3
Индивидуальный предприниматель реализует хозяйственные товары через 3 магазина с площадью торгового зала 90 м2, 50 м2, 180 м2. Будет ли он переведен на уплату ЕНВД?
Задача 4
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 90 м2.. В течении года он произвел реконструкцию магазина, в результате чего площадь торгового зала с 1 августа увеличилась в 2 раза и составила 180 м2 .
Определите:
1. Может ли предприниматель до конца года работать на уплате ЕНВД?
2. Может ли он с 1 августа перейти на упрощенную систему налогообложения?
Задание к теме 9
Необходимо исчислите сумму налога на имущество организации:
Задача 1
По данным бухгалтерского учета сведения об основных средствах организации в 20__г. составили (табл. 1):
Таблица 1
Основные средства организации на начало каждого месяца 20__ г., тыс. руб.
Показатели Даты
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 01.01
Основные средства 3300 3300 3300 4400 4400 4400 5500 5500 5500 6600 6600 6600 7700
Износ основных средств 550 550 550 660 660 660 770 770 770 880 880 880 990
Законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая ставка 2,2 % по налогу на имущество организаций.
Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества организации за налоговый и отчетные периоды. Определите сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество за 20__г.
Необходимо исчислите сумму налога на игорный бизнес:
Задача 2
ООО «Счастливый случай» имеет 2 кассы тотализатора и 17 игровых автоматов. Количество объектов налогообложения в течение года не изменилось.
Исчислите общую сумму налога, которую ежемесячно в течение года ООО «Счастливый случай» должно внести в бюджет, в том числе в федеральный бюджет и бюджет Новосибирской области.
Необходимо исчислить сумму транспортного налога (налоговые ставки транспортного налога использовать из Налогового кодекса РФ):
Задача 3
Гражданин П.В. Егоров в мае 20__г. приобрел легковой автомобиль мощностью двигателя 120 л. с. Право владения и распоряжения им было передано А.С. Петрову. При этом П.В. Егоров уведомил налоговый орган о передаче прав на основании доверенности.
Кто является плательщиком транспортного налога и в каком размере будет уплачен налог в 20__ г.?
Задание к теме 10
Необходимо исчислите сумму земельного налога:
Задача 1
ООО «Графика» имеет в собственности земельный участок, расположенный в г. Новосибирске, занятый офисным зданием и производственными помещениями. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января - 2 000 000 руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет города Новосибирска.
Необходимо исчислите сумму налога имущество физических лиц:
Задача 2
Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. - автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л. с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц