Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
413386 |
| Дата создания |
2019 |
| Страниц |
90
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 5 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
Тема дипломной работы является актуальной как на макроэкономическом уровне, так и на уровне микроэкономики. Политика и система налогообложения страны определяют настоящий уровень доходов государственного бюджета и его перспективные уровни, а значит и возможность государства осуществлять свои функции. Проблема налогообложения на уровне субъекта рыночной экономики заключается в правильном расчете налогов в соответствии с действующим законодательством и планировании налоговых платежей для сохранения финансовой устойчивости предприятия в процессе его стратегического развития.
МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Отлично ...
Содержание
ВВЕДЕНИЕ…………………………………….…………..........
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ
1.1 Система налогов и сборов и общие принципы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации…………………………………………………..…...
1.2. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, земельного налога и налога на имущество юридических лиц в Российской Федерации…………………………………………………….…
3.3. Сравнительная характеристика налогообложения юридических лиц в Российской Федерации и в зарубежных странах…………………………………………………………...
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АГРИКО-ЧЕРНОМОРЬЕ» ЗА ПЕРИОД 2010-2012 ГГ.
2.1. Общая характеристика предприятия и его учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения..…….....
2.2. Анализ структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования ………………...………........
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия за период 2010-2012 гг.…………………………………….…...
ГЛАВА III. РАСЧЕТ ОБЩЕЙ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «АГРИКО-ЧЕРНОМОРЬЕ» В 2012 ГОДУ И РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ В 2013 ГОДУ
3.1. Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с фонда оплаты труда работников предприятия в 2012 году………………………………..……...
3.2. Расчет сумм текущего налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество и земельного налога, уплаченных ООО «АГРИКО-Черноморье в 2012 году………………………………………………………...…….
3.3. Прогнозный расчет налоговой нагрузки ООО «АГРИКО-Черноморье» в 2013 году с учетом предложений по ее оптимизации……………………………………………...…..…
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………........
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………....
ПРИЛОЖЕНИ
Введение
Сфера налогообложения охватывает обширный круг экономических отношений, связанных с финансовым обеспечением деятельности государства, регионов и муниципальных образований и непосредственным участием в них юридических и физических лиц. Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета. От количества и равномерности налоговых поступлений в бюджет страны зависит качество и своевременность выполнения государственных функций по обеспечению государственного управления, правопорядка, судебной системы, развитию экономики, социальному обеспечению населения и других функций. С другой стороны, налоги, уплачиваемые предприятиями, классифицируются как расходы. Налог на прибыль уменьшает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, а, следовательно, уменьшает возможности инвестиров ания. Перед налоговой политикой и налоговой системой любого государства стоит задача сбалансировать налоговые доходы государственного бюджета и налоговую нагрузку на субъекты экономики. На микроуровне в сфере налогообложения перед каждым предприятием стоит задача управления налоговыми выплатами, которая заключается, с одной стороны, в их минимизации законными способами, а, с другой стороны, в планировании налогов, увязанном со стратегическим развитием предприятия и обеспечением его финансовой устойчивости. В этой связи тема дипломной работы, посвященная налогообложению юридических лиц в России и исследованию зарубежного опыта в сфере налогообложения предприятий, является весьма актуальной.
Объектом исследования дипломной работы явилось ООО «АГРИКО-Черноморье». Предметом исследования - экономические отношения, складывающиеся в процессе взаимодействия государства и налогоплательщика-предприятия при взимании налогов. Цель дипломной работы - на основе изучения системы налогов и сборов, уплачиваемых юридическими лицами в Российской Федерации, анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «АГРИКО-Черноморье» и оценки его налоговой нагрузки, разработать предложения по оптимизации управления налоговыми выплатами на предприятии. Для достижения поставленной цели в дипломной работе были решены следующие задачи:
рассмотрены экономическая сущность, функции и принципы налогообложения;
изучены система налогов и сборов, уплачиваемых юридическими лицами, методы государственного налогового контроля и действующее законодательство в области налогообложения в РФ;
проведен сравнительный анализ ставок по основным налогам и сборам, уплачиваемым предприятиями в некоторых странах Европы и США;
изучена хозяйственная деятельность ООО «АГРИКО-Черноморье» и его учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения;
проанализирована структура и динамика имущества предприятия и источников его формирования за период 2010-2012 гг. и сделаны выводы о ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости предприятия в течение анализируемого периода;
проведен анализ структуры и динамики доходов, расходов и прибыли ООО «АГРИКО-Черноморье»;
проведен комплексный расчет налоговых выплат ООО «АГРИКО-Черноморье» по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, земельному налогу и страховых выплат в государственные внебюджетные фонды в 2012 году;
сделаны предложения по перераспределению фонда оплаты труда предприятия, сокращающие коэффициент превышения средней заработной платы управленческого персонала над средней заработной платой работников основного производства с тринадцати до семи, и произведены прогнозные расчеты страховых взносов с фонда оплаты труда в 2013 году с учетом этих предложений и в соответствии с изменениями в законодательстве в 2013 году по сравнению с 2012 годом;
выявлены расходы ООО «АГРИКО-Черноморье», увеличивающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и являющиеся причиной постоянных налоговых обязательств, и проработаны предложения по снижению таких расходов;
проведены прогнозные расчеты налоговых выплат и налоговой нагрузки в 2013 году с учетом сделанных предложений, а также сравнительный анализ налоговой нагрузки по сравнению с предыдущим 2012 годом.
В ходе решения поставленных задач были использованы такие методы познания и исследования, как анализ и синтез, сравнения и обобщения, классификаций, относительных и средних величин, балансовый, экстраполяции. Теоретической и методологической основой дипломной работы явились труды отечественных ученых по налогам и налогообложению, в частности труды Александрова И.М., Барулина С.В., Захарьина В.Р., Милякова Н.В., Майбурова И.А., Паскачева А.Б., Шуваловой Е.Б. и других, а также труды отечественных ученых в области финансового анализа, в частности труды Бобылевой А.З., Дыбаль С.В., Ефимовой О.В., Савицкой Г.В. и других. Нормативно-правовой базой дипломной работы явился Налоговый кодекс РФ и законодательство по налогам и сборам. В качестве практической базы дипломной работы были использованы Устав ООО «АГРИКО-Черноморье», Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета, Положение по учетной политике для целей налогообложения, форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за период 2010-2012 годы.
Научная значимость дипломной работы заключается в подробном анализе налогообложения предприятий в РФ и сравнении отечественного налогового климата с налоговыми условиями в зарубежных странах. Практическая значимость заключается в разработке предложений по снижению налоговой нагрузки ООО «АГРИКО-Черноморье»
Список литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые источники:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ) // www.garant.ru.
2. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года) // www.garant.ru.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 года №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 года №117-ФЗ с изменениями и дополнениями) // www.garant.ru.
4. Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» // www.consultant.ru.
5. Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» // www.consultant.ru.
6. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» // www.garant.ru.
7. Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. №92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией» // www.garant.ru.
8. Постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. №974 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.» // www.garant.ru.
9. Постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. №1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.» // www.garant.ru.
10. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года // www.consultant.ru.
11. Федеральный закон об «Обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года // www.consultant.ru.
12. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями) // www.garant.ru
13. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями) // www.garant.ru.
Учебники, монографии, брошюры:
14. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. - 228 с.
15. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2011. - 268 с.
16. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник / Под ред. М.И. Баканова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 536 с.
17. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: Учебное пособие. - М.: Экономистъ, 2006. - 319 с.
18. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. -СПб.: Питер, 2009. - 240 с.
19. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009, - 240 с.
20. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник. - М.: Издательство «РИД ГРУПП», - 2011. - 656 с.
21. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. - 304 с.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: Омега- Л, 2010. - 351 с.
23. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 332 с.
24. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 336 с. - (Профессиональное образование).
25. Ивченко Ю.С. Статистика: Учебное пособие. - М: РИОР: ИНФРА-М, 2011. - 375 с.
26. Казакова Н.А. Управленческий анализ и диагностика предпринимательской деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 496 с.
27. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2005. - 421 с.
28. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.
29. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 520 с. - (Высшее образование).
30. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И.А. Майбуров, А.Д. Выварец, Е.В. Ядренникова и др. / под ред. И.А. Майбурова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 559 с. - (Золотой фонд российских учебников).
31. Налоги и налогообложение: Учебник. -: 6-е изд., доп. / Под ред. М. В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2009. - 528 с. - (Учебник для вузов).
32. Налоговый контроль в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. - М.: КНОРУС, 2012. - 126 с.
33. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М. Высшее образование, 2008. - 384 с.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.
35. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебное пособие / Под редакцией Стояновой Е.С. . - М.: Перспектива, 2008. - 656 с.
36. Финансовый менеджмент: Учебник / Под редакцией А.З. Бобылевой. - М.: Издательство «Юрайт», 2011. - 903 с.
37. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2009. - 479 с.
38. Шувалова Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. - 124 с.
39. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» и другим экономическим специальностям / Ю.П. Маркин. - 2-е изд., стер. - М.: Издательство «Омега-Л», 2010. - 450 С. - (Высшее экономическое образование).
Периодические издания:
40. Барулин С.В., Барулина Е.В Парадоксы российской системы налогообложения // Финансы и кредит. - 2012. - №12. - С. 15-23.
41. Грачев М.С. Налог, сбор и налоговая система: экономические, исторические и правовые аспекты // Финансы и кредит. - 2012. - №27. - С. 46-53.
42. Датаяшева К.К., Толчинская М.Н. Концептуальные походы и методы проведения налогового аудита // Финансы и кредит. - 2012. -№40. - с.25-28.
43. Косов М.Е., Ягудина Э.В. Реформирование налога на прибыль - шаг навстречу развитию малого инновационного бизнеса // Финансы и кредит. - 2012. - № 47. - С. 57-62.
44. Кузулгуртова А.Ш. Налоговая политика как сфера обеспечения ресурсами государственной финансовой политики // Финансы и кредит. - 2011. - № 5. - С. 59-70.
45. Мусаева Х.М., Исаев М.Г. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология // Финансы и кредит. - 2012. - №26. - С. 35-42.
46. Приображенская В.В. Обобщенная форма задачи управления налоговыми обязательствами предприятия // Финансы и кредит. - 2011. - № 45. - С. 60-66.
47. Умарова И.Э. Перспективы увеличения налоговой нагрузки в Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2012. -№21. - С.49-56.
Электронные ресурсы:
48. Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю URL: http://www.r23.nalog.ru. Дата обращения: 15.05.2013.
49. Официальный сайт Федеральной налоговой службы URL: www.nalog.ru. Дата обращения: 14.04.2013 г.
50. Российский налоговый портал URL: www.taxpravo.ru. Дата обращения: 9.04.2013 г.
51. Сайт журнала «Главбух» URL: www.glavbikh.ru. Дата обращения: 25.04.2013.
52. Сайт журнала «Российский налоговый курьер» URL: www.rnk.ru. Дата обращения: 05.05.2013
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00508