Налоговый учёт

Блок 1. Налоговый учёт по налогу на прибыль

Задача 3

Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.

Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.

Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.

Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.

Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.

Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.

Общехозяйственные затраты составили:

Зарплата АУП – 410 000 руб.

Взносы – 30%

Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).

За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).

Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%.

В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство, первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.

Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.

Ответ

...

Блок 2. Учёт расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)

Задача 3

Организация получила выручку в сумме 4 436 800 руб., в том числе НДС 18%. Расходы организации составили:

Заработная плата – 1 200 000 руб.

Взносы во внебюджетные фонды – 30 %;

Взносы на добровольное медицинское страхование, предусматривающие компенсацию страховщиком медицинских расходов - 135 000 руб.

Стоимость материалов – 600 000 руб.;

Амортизация основных средств – 100 000 руб.;

Арендная плата - 700 000 руб.

Указанные затраты в полной сумме списаны на счет 90.

Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в соответствии с ПБУ 18/02.

Ответ

...

Блок 3. Налоговый учёт по налогу на добавленную стоимость

Задача 3

По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ.

Договорная цена всей проверки составляет 177 000 руб. 18 марта «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.

Ответ

...

Задача 6

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы. Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 18 000 USD. Курс доллара на дату перехода права собственности – 51,60. Таможенная пошлина – 6700 руб.

Ответ

...

Блок 4. Налоговый учёт по региональным налогам

Задача 3

Рассчитать сумму квартального авансового платежа по налогу на имущество организации, на балансе которой числится офис в бизнес-центре, который включен в специальный перечень, при условии, что первоначальная стоимость офиса составляет 15 млн. руб., сумма амортизации - 2 млн. руб., а кадастровая стоимость составляет 25 млн. руб. Отразить начисление бухгалтерской записью.

Ответ

...

Задача 6

На балансе ООО «Мастер» числится автомобиль Audi A4 (мощность двигателя - 160 л.с.). Первоначальная стоимость – 1 728 000 руб., сумма начисленной амортизации на 01 января – 648 000 руб. Срок полезного использования - 6 лет. 14 мая ООО «Мастер» снимает с учета автомобиль в ГИБДД и продает его за 1 357 000 руб., в том числе НДС 18%, организации «Октава». Выполнить бухгалтерские записи, произвести расчет и начисление транспортного налога ООО «Мастер» за 2016 год.

Ответ

...