Бизнес-план производства и сбыта упаковки проволоки – деревянных барабанов.

В настоящее время одним из направлений специализации ООО «Дека» является реализация металлопроката и метизов. Проволока составляет более 25% в товарном объеме предприятия и является перспективной для развития деятельности ООО «Дека». Перспективным направлением развития ООО «Дека» является выпуск новой продукции, организуемый на базе нового оборудования, приобретенного предприятием.
В работе представлен бизнес-план на разработку производства и сбыта упаковочной продукции – деревянных барабанов. Сумма кредита составляет 500000 руб., проценты за кредит составят 23% в год, кредит взят на 3 года.
Общая потребность в инвестициях составит 1106 тыс. руб.
ООО «Дека» планирует ежегодно поставлять продукцию не менее 15000 шт.
На данном производстве будет занято в среднем 5 человек.
При расчете эффект ...

Введение 3
1. Резюме 4
2. Характеристика предприятия 5
3. Характеристика продукции 8
4. Рынок сбыта 9
5. Анализ конкурентов 11
6. План маркетинга 14
7. План производства 16
8. Финансовый план и показатели эффективности производства 22
8.1 Оценка эффективности проекта в целом. 22
8.1.1. Оценка общественной эффективности проекта. 22
8.1.2. Оценка коммерческой эффективности проекта. 22
8.2 Оценка эффективности участия в проекте. 27
8.2.1. Оценка эффективности участия предприятия. 27
8.2.2 Оценка бюджетной эффективности проекта. 33
9. Анализ рисков проекта. 37
Заключение 45
Список использованной литературы 46

В работе представлен бизнес-план на разработку производства и сбыта упаковки проволоки – деревянных барабанов. Деревянные барабаны предназначены для намотки и транспортировки кабелей и проволоки. В настоящее время они являются основным видом тары для кабельной продукции.
Спрос на барабаны не подвержен сезонным колебаниям и сохраняется на высоком уровне в течение всего года. Анализ конъюнктуры рынка показал, что она благоприятна.
Цель разработки бизнес-плана – планирование производства нового вида продукции по выпуску деревянных кабельных барабанов на ближайшие 5 лет.
Финансирование проекта будет осуществляться посредством кредита, полученного в банке. Кредит будет направлен на покупку производственных помещений и оборудования, необходимого для производства деревянных кабельных барабанов.

1,048
1,046
Удельные переменные издержки, руб.
715
756
797
838
878
Количество выпускаемой продукции, шт.
15000
16200
17496
18896
20407
Совокупные переменные издержки, тыс. руб.
10725
12243
13937
15834
17922
Теперь определим сумму общих текущих затрат для каждого вида продукции. Для этого воспользуемся следующей формулой:
TC = TFC+TVC (7.5)
где TC – общие текущие затраты предприятия, тыс. руб.
TFC – общие постоянные затраты, тыс. руб.
TVC – общие переменные затраты, тыс. руб.
Рассчитаем общую сумму затрат для производства барабана за 1 год:
ТС (1) = 10725+2700=24170 тыс. руб.
Остальные значения, приведенные в таблице 7.8, получены аналогичным способом.
Таблица 7.8
Общие текущие затраты на производство продукции в период, тыс. руб.
Вид продукции
Значение показателя
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Барабан
13425
15081
16910
18942
21159
Теперь, зная объемы производства и общие текущие затраты, определим себестоимость единицы продукции. Результаты представим в таблице 7.9.
Таблица 7.9
Себестоимость единицы продукции, руб.
Вид продукции
Значение показателя
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Барабан
895,01
930,91
966,53
1002,47
1036,82
Из таблицы видно, что себестоимость единицы продукции увеличивается в течение всего отчетного периода. Рост себестоимости незначителен, его можно объяснить ростом цен на материальные затраты. Исходя из вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что в дальнейшем будет происходить незначительное увеличение себестоимости продукции.
8. Финансовый план и показатели эффективности производства
8.1 Оценка эффективности проекта в целом.
8.1.1. Оценка общественной эффективности проекта.
Реализация проекта повлечет за собой создание новых рабочих мест, а также даст возможность жителям города покупать верхнюю детскую одежду высокого качества по низким ценам.
8.1.2. Оценка коммерческой эффективности проекта.
Показатели коммерческой эффективности – это следующие показатели:
Чистая текущая стоимость проекта, или интегральный экономический эффект проекта с учетом дисконтирования (NPV)
Коэффициент рентабельности инвестиций (PI)
Срок окупаемости инвестиций (PBPст. и PBPдин.)
График финансового профиля
Внутренняя норма доходности (IRR)
Чистая текущая стоимость проекта (NPV) – это интегральный экономический эффект проекта, рассчитанный суммарно за весь расчетный период с учетом фактора времени (дисконтирования). Чистая текущая стоимость должна быть ≥ 0.
Для расчета чистой текущей стоимости нам нужно рассчитать ставку дисконта.
Ставка дисконта – это минимальный уровень доходности, на который согласен инвестор, выделяя деньги на реализацию проекта.
Формула для расчета ставки дисконта:
r= rНдеп+ Криска (8.1)
где rНдеп – номинальная ставка по депозитам
Криска – коэффициент риска
Номинальная ставка по депозитам 10%, уровень инфляции 8%. Так как мы создаем новое предприятие, риск проекта по сравнению с хранением денег в банке составляет 16 %.
Найдем ставку дисконта:
r( нач. момент)= 0,1+0,16=0,26 (26%)
Теперь необходимо рассчитать коэффициент дисконтирования. Результаты расчета занесены в Таблицу 8.1.
Коэффициент дисконтирования определяется по следующей формуле:
t=1/(1+r)t (8.3)
2012(1)=1/(1+0,26)1=0,794
Остальные коэффициенты были получены путем аналогичных вычислений. Результаты занесены в таблицу 8.1
Таблица 8.1
Коэффициенты дисконтирования по годам
Показатель
Нач. момент
Значение показателя по итогам года
1
2
3
4
5
Средняя номинальная ставка банковского процента по депозитным вкладам
0,1
0,1
0,09
0,085
0,08
0,075
Коэффициент риска проекта
0,16
0,16
0,16
0,16
0,16
0,16
Ставка дисконта (номинальная)
0,26
0,26
0,25
0,245
0,24
0,235
Коэффициент дисконтирования (at)
1,000
0,794
0,640
0,518
0,423
0,348
Определим дисконтированные потоки денежных средств. Результаты занесем в таблицу 8.2
Таблица 8.2
Дисконтированные потоки денежных средств, тыс. руб.
Показатели
Нач. момент
Значение показателей по итогам года
1-го
2-го
3-его
4-го
5-го
CFинв×at
-1106
CFтек×at
1258
1325
1389
1443
1500
CFинв – денежные потоки от инвестиционной деятельности
CFтек – денежные потоки от текущей деятельности
Рассчитав дисконтированные потоки денежных средств, определим чистую текущую стоимость проекта по формуле:
NPV= ( CFтек t хt)+( CFин. tхt) (8.4)
NPV=(0+1258+1325+1389+1443+1500)+(-1106+0+0+0+0+0)=6915 - 1106 = 5809 тыс. руб.
Чистая текущая стоимость проекта > 0, это значит, что наш проект считается экономически эффективным, т.е. отдача капитала за 5 лет превысит вложенный капитал.
Теперь рассчитаем коэффициент (индекс) рентабельности инвестиций.
Индекс рентабельности инвестиций показывает во сколько раз, отдача капитала превышает вложенные инвестиции. К внедрению рекомендуются те проекты, у которых индекс рентабельности инвестиций ≥ 1.
Для расчета индекса рентабельности инвестиции используют следующую формулу:
PI=(CFтек tхt)/│(CFинв tхt)│ (8.5)
Найдем коэффициент рентабельности для нашего проекта:
PI = 6915/1106=6,25
Полученный коэффициент >1. Это означает, что проект в течение 5 лет окупает вложенные инвестиции и приносит прибыль инвесторам. Т.е. за данный период времени инвестиции были окуплены на 625%, т.е. за 5 лет отдача инвестиций превысит вложенные инвестиции в 6,25 раза, т.е. на 525%.
Срок окупаемости инвестиций (РВР) – это количество лет, за которое отдача капитала станет равной вложенным инвестициям.
РВР можно определить двумя способами:
1. РВР статический определяется на основе величин денежных потоков без учета дисконтирования.
2. РВР динамический определяется на основе величин денежных потоков с учетом дисконтирования.
Определим РВР статический. Для этого необходимо суммировать инвестиции за все года без учета дисконтирования.
Инвестиции =1005+101 = 1106 тыс. руб. (b)
Теперь необходимо определить поток денежных средств, полученных от текущей деятельности, нарастающим итогом. Для этого заполним таблицу 8.3.
Таблица 8.3
Поток денежных средств, полученных от текущей деятельности, нарастающим итогом, тыс. руб.
t
CFтек
Нарастающим итогом
0 (a)
0 (c)
1
1584 (d)
1584
2
2071
3655
3
2682
6336
4
3411
9748
5
4310
14057
Теперь воспользуемся следующей формулой:
PBP = a + ((b-c)/d)
PBP=0+ (1106-0)/ 1584=0,7 года
Динамический период окупаемости инвестиций рассчитывается на основе дисконтированных денежных потоков нарастающим итогом.
Инвестиции = 1106 тыс. руб. (b)
Таблица 8.4
Поток денежных средств, полученных от текущей деятельности, с учетом дисконтирования нарастающим итогом, тыс. руб.
t
CFтек×at
Нарастающим итогом
0 (a)
0 (c)
1
1258 (d)
1258
2
1325
2583
3
1389
3972
4
1443
5415
5
1500
6915
Теперь воспользуемся следующей формулой:
PBP = a + ((b-c)/d)
PBP=0+ (1106-0)/ 1258=0,88 года
Построим график финансового профиля проекта, который отражает динамику изменения показателя NPV нарастающим итогом (рис.8.1).
NPV (0) = 0 + (-1106) = -1106
NPV (1) = -1106 +1258 = 152
NPV (2) =152+1325 = 1477
NPV (3) = 1477+1389 = 2866
NPV (4) = 2866+1443= 4309
NPV (5) = 4309+1500 = 5809
Рис.8.1 График финансового профиля проекта
Последний показатель, который входит в группу показателей коммерческой эффективности проекта - это внутренняя норма доходности (IRR). Внутренняя норма доходности – это такое значение ставки дисконта, при котором NPV=0. Определяется методом подбора. Запишем формулу для нахождения NPV:
NPV= (CFтек t + CFин. t)х1/(1+r)t
NPV=0
 (CFтек t + CFин. t)х1/(1+r)t =0
-1106+1584/(1+r)+2071 /(1+r)2+2682/(1+r)3+3411/(1+r)4+4310/(1+r)5=0
Известно, что при r=0,348 NPV= 5809 тыс. руб. Подставляем значения, и находим такое r, при котором выполняется равенство
При r ≈ 1,7 NPV=0
Таким образом, для проекта IRR=1,7. Это значение больше, чем ставка дисконта, следовательно, проект рекомендуется к внедрению.
8.2 Оценка эффективности участия в проекте.
8.2.1. Оценка эффективности участия предприятия.
Для анализа безубыточности производства необходимо рассчитать следующие показатели:
1) Выручку от продажи
2) Прибыль
3) Безубыточный объем производства
4) Рентабельность производства продукции
5) Рентабельность продаж
Чтобы рассчитать выручку от продажи, воспользуемся следующей формулой:
Вндс = PхQ (8.6)
где P – цена единицы продукции, тыс. руб.
Q – объем производства, ед.
Выручка от продажи барабанов за 1год:
В=1,2х15000=18000 тыс.руб.
Выручка за остальные годы рассчитаны аналогично, результаты занесены в таблицу 8.5.
Таблица 8.5
Валовая выручка от деятельности, тыс. руб.
Показатели
Значение показателей по годам
1
2
3
4
5
Рост цены в соответствии со стратегией продвижения
1,06
1,06
1,06
1,06
1,06
Цена барабана, руб.
1200
1272
1348
1429
1515
Объем производства, шт.
15000
16200
17496
18896
20407
Выручка от продажи барабанов, тыс. руб.
18000
20606
23590
27006
30917
Валовая выручка, тыс. руб.
18000
20606
23590
27006
30917
Чтобы рассчитать выручку-нетто, применим следующую формулу:
В = ВНДС / 1,18 (8.7)
где В – выручка-нетто от реализации услуг.
Выручка-нетто от реализации услуг за первый год:
В=18000/1,18= 15254 тыс. руб.
Выручка-нетто за остальные годы рассчитана аналогично, результаты занесены в таблицу 8.6.
Таблица 8.6
Выручка-нетто от реализации проекта
Наименование показателей
Обозначение
Значение показателей по годам
1
2
3
4
5
Выручка от продажи, тыс. руб.
ВНДС
18000
20606
23590
27006
30917
Ставка НДС, %
rндс
18
18
18
18
18
Сумма НДС, полученная от покупателей, тыс. руб.
НДСпол
2746
3143
3599
4120
4716
Нетто-выручка, тыс. руб.
В
15254
17463
19992
22886
26200
Валовая прибыль предприятия определяется как разница между выручкой-нетто и себестоимостью без коммерческих и управленческих расходов.
Пвал = В – С (8.8)
Где Пвал - валовая прибыль
В – выручка-нетто
С – себестоимость без коммерческих и управленческих расходов
Таблица 8.7
Валовая прибыль, тыс. руб.
Показатели
Значение показателей по годам
1
2
3
4
5
Выручка-нетто
15254
17463
19992
22886
26200
Себестоимость проданной продукции (без коммерческих и управленческих расходов)
12925
14557
16363
18372
20567
Валовая прибыль
2329
2906
3629
4515
5634
Рассчитаем прибыль (убыток) от продаж:
Ппр = Пвал – Ску (8.9)
Где Ппр - прибыль (убыток) от продажи
Пвал - валовая прибыль
Ску - коммерческие и управленческие расходы
Таблица 8.8
Расчет прибыли от продажи продукции, тыс. руб.
Показатели
Значение показателей по годам
1
2
3
4
5
Валовая прибыль
2329
2906
3629
4515
5634
Коммерческие и управленческие расходы
500
524
548
571
592
Прибыль от продаж
1829
2382
3081
3944
5042
Таким образом, мы видим, что с первого года реализации проекта магазин получает прибыль.
Теперь рассчитаем рентабельность производства продукции, этот показатель показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль текущих затрат, и определяется по следующей формуле:
PIp = (P-S)/Sх100 (8.10)
где PIp – рентабельность производства, %
P – цена единицы продукции, тыс. руб.
S – себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
Определим рентабельность производства барабанов:
PIp (1) = (1016,95-895,01)/895,01х100 = 13,62%
Т.е. один рубль затрат на производство барабанов принес 13,62 копеек прибыли.
Для других лет рентабельность определяется аналогичным путем, все полученные данные представлены в Таблице 8.9
Таблица 8.9
Рентабельность производства барабанов
Наименование показателей
Обозна-чение
Значение показателей по годам
1
2
3
4
5
Цена единицы продукции (с НДС), руб.
Р
1200,00
1272,00
1348,32
1429,22
1514,97
Цена единицы продукции (без НДС), руб.
рбез НДС
1016,95
1077,97
1142,64
1211,20
1283,87
Себестоимость единицы продукции, руб.
S
895,01
930,91
966,53
1002,47
1036,82
Прибыль с единицы продукции, руб.
Pr ед
121,94
147,06
176,12
208,73
247,05
Рентабельность производства продукции, %
Pip
13,62
15,80
18,22
20,82
23,83
Из таблицы 8.9 видно, что с каждым годом прибыль увеличивается.
Следующий показатель – рентабельность продаж, этот показатель показывает долю прибыли в доходе предприятия. Для его расчета используют формулу:
PIs = Pr/Вндсх100 (8.9)
где PIs – рентабельность продаж, %
Pr – прибыль, тыс. руб.
Q –выручка от продажи продукции, тыс. руб.
Рассчитаем рентабельность продаж для барабанов
PIs (1)=1829/18000х100 = 10,16%
Это означает, что доля убытков в выручке составляет 10,16%, остальные показатели получены с помощью той же формулы, они представлены в Таблице 8.10.
Таблица 8.10
Рентабельность продаж
Вид продукции
Значение показателя
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Барабан
10,16
11,56
13,06
14,60
16,31
С каждым годом доля прибыли в совокупном доходе предприятия в целом увеличивается.
Для того чтобы определить эффективность участия предприятия в данном проекте необходимо составить отчет о финансовых результатах в каждый год реализации проекта, т.е. составить отчет о прибылях и убытках, кроме того необходимо рассчитать таблицу потоков денежных средств за расчетный период.
Для начала составим план прибылей и убытков, который включает такие показатели, как выручка от продаж, годовые издержки, прибыль от продаж, налог на прибыль, чистая прибыль.
Выручка-нетто уже рассчитана и представлена в Таблице 8.6.
Теперь рассчитаем прочие доходы и расходы. Прочих доходов у предприятия нет. А к прочим расходам можно отнести проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов). Сумма кредита - 500 тысяч рублей.
Рассчитаем суммы погашения кредита. Кредит взят на 3 года по ставке 23 % годовых.
Предприятие (заёмщик) выбрало график аннуитетных платежей: равными по сумме ежемесячными платежами по кредиту, которые включают в себя сумму процента за кредит и сумму основного долга.
Таблица 8.11
Погашение кредита и уплата процентов за кредит, тыс. руб.
Наименование показателей
Значение показателей по итогам года
1-го
2-го
3-его
4-го
5-го
Платежи по процентам
102
68
27
102
68
Возврат основной суммы долга
130
164
206
130
164
Итого сумма платежа банку
232
232
232
232
232
Таблица 8.12
Проценты к уплате, тысяч рублей
Наименование показателей
Обозна-чение
Значение показателей по годам
1
2
3
4
5
Платежи по процентам
102
68
27
Итого
ПРОЦупл
102
68
27
Составим отчет о прибылях и убытках. Налог на прибыль рассчитан в разделе 8.2.2.
Таблица 8.13
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Наименование показателей
Обозна-чение
Значение показателей по итогам года
1-го
2-го
3-его
4-го
5-го
Выручка
В
15254
17463
19992
22886
26200
Себестоимость проданной продукции (без коммерческих и управленческих расходов)
С
12925
14557
16363
18372
20567
Валовая прибыль
Пвал
2329
2906
3629
4515
5634
Коммерческие и управленческие расходы
Ску
500
524
548
571
592
Прибыль (убыток) от продажи продукции
Ппр
1829
2382
3081
3944
5042
Проценты к получению
ПРОЦпол
Проценты к уплате
ПРОЦ упл
108
74
33
Доходы от участия в других организациях
Ддр
Прочие доходы
Дпроч
Прочие расходы
Рпроч
Прибыль (убыток) до налогообложения
Пдо
1721
2308
3049
3944
5042
Налог на прибыль
Нпр
344
462
610
789
1008
Чистая прибыль (убыток) планируемого периода
NPr
1377
1846
2439
3155
4033
Для расчета экономического эффекта проекта должны быть рассчитаны денежные потоки проекта CF (Cash Floor) в разрезе 3-х видов деятельности:
- инвестиционной
- текущей
- финансовой.
Инвестиции в основной капитал на начало 1 года будут равны стоимости оборудования – 1005 тыс. руб.
Инвестиции в оборотный капитал – вложение денежных средств для создания производственных запасов. Они составят 10 % от инвестиций в основной капитал. Потоки денежных средств представлены в Таблице 8.14.
Таблица 8.14.
Потоки денежных средств инвестиционного проекта, тыс. руб.
Показатели
Начало периода
Значение показателей по итогам года
1-го
2-го
3-его
4-го
5-го
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ
ПРИТОКИ: поступления
от продажи внеоборотных активов
ОТТОКИ: платежи
в связи с приобретением внеоборотных активов
1005
в связи с созданием запасов оборотных средств
101
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций CFинв
-1106
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ
ПРИТОКИ: поступления
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (с НДС)
18000
20606
23590
27006
30917
ОТТОКИ: платежи
в связи с оплатой труда работников
1200
1258
1314
1369
1421
в государственные внебюджетные фонды
367
385
402
419
435
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
12656
14447
16445
18685
21148
процентов по долговым обязательствам
102
68
27
налога на имущество
налога на добавленную стоимость
815
940
1090
1269
1490
налога на прибыль
344
462
610
789
1008
прочие платежи
932
977
1021
1064
1104
Сальдо денежных потоков от текущих операций Cfтек
1584
2071
2682
3411
4310
Продолжение таблицы 8.14
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
ПРИТОКИ: поступления
денежных вкладов собственников
606
получение кредитов
500
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
ОТТОКИ: платежи
возврат кредитов
130
164
206
Сальдо денежных потоков от финансовых операций CFфин
1106
-130
-164
-206
РЕЗУЛЬТАТЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Сальдо денежных потоков данного года
1454
1907
2476
3411
4310
Сальдо денежных потоков на конец расчетного периода
1454
3360
5836
9248
13557
8.2.2 Оценка бюджетной эффективности проекта.
Как правило, бюджетная эффективность оценивается в бизнес-плане по требованию органов государственного и регионального управления. Показатели бюджетной эффективности рассчитываются на основании определения потока бюджетных средств.
К притокам средств для расчета бюджетной эффективности относятся притоки от налогов, акцизов, пошлин, сборов и отчислений во внебюджетные фонды, установленных действующим законодательством.
К оттокам бюджетных средств относятся предоставление бюджетных ресурсов в виде инвестиционного кредита, на безвозмездной основе (субсидирование) и т.д.
В данном случае поток бюджетных средств будет складываться только из притоков средств, т.к. данный проект не имеет государственной поддержки.
Таким образом, необходимо рассчитать налоги предприятия.
Основной налог – это НДС , который предприятие должно перечислить в бюджет.
НДСб=НДСпол –НДСупл (8.10)
НДСпол – сумма НДС, полученная от покупателей в составе выручки от продажи продукции
НДСупл – сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов.
Рассчитаем НДСупл. Для этого нам необходимо узнать, сколько предприятие перечислило денежных средств поставщикам за материальные ресурсы.