ЛИЗИНГ КАК ИНСТРУМЕНТ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ НА ПРИМЕРЕ ООО ...

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
I. ЛИЗИНГ КАК ИНСТРУМЕНТ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 8
1.1.Основные средства: понятие, состав, структура и классификация 8
1.2.Сущность и виды лизинга 17
1.3. Лизинг ... 29
1.4.Лизинг и аренда : сходства и различия 36
II. АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ НА ПРИМЕРЕ ООО 39
2.1.Технико-экономическая характеристика ООО 39
2.11.Историческая справка ООО 39
2.1.2. Анализ структуры управления 42
2.1.3.Анализ технико-экономических показателей «Стройкомплекс» 44
2.2.Анализ основных фондов предприятия. 47
2.3. Расчет сравнительной эффективности приобретения48
III. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЛИЗИНГА СРЕДСТВ МЕХАНИЗАЦИИ В ООО
3.3 Эффективность экономического механизма управления лизинговой сделкой 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 84
ПРИЛОЖЕНИЯ 87

Нынешний уровень современной экономики свидетельствует о высочайшей потребности РФ в инвестициях для технического перевооружения и внедрения новейших технологий фактически во всех отраслях индустрии.

Преимущества лизинга наиболее полно раскрываются, если провести сравнительный анализ эффективности лизинговых операций и других форм финансирования инвестиций. В этом случае обнаруживается, что:выживаемость лизинговой компании обусловлена ценовой конкурентоспособностью и качеством услуг, которые она предоставляет, т.е. цена оборудования будет значительно ниже;размер арендной ставки определяется величиной процента, начисляемого арендодателем на сумму основного долга арендатора;после истечения срока аренды в соответствии с соглашением о лизинге лизингодатель получает возможность коммерческой реализации объекта лизинга;быстрое изменение соотношения курсов национальных валют увеличивает риск лизингодателя.В том случае, если сильны инфляционные процессы, то лизингодатель прибегает к использованию страховых фондов по системе страхования экспортных кредитов.Участие в лизинговых операциях предоставляет всем их сторонам четкие юридические, налоговые и бухгалтерские права, а также накладывает определенные обязательства. Таким образом, лизинг - эффективное средство сбыта продукции машиностроения и решения инвестиционных проблем, что представляется очень важным с позиции лизингодателя. Для лизингополучателя активная работа на рынке лизинговых услуг обусловливает оперативное обновление основного капитала, без крупных разовых инвестиций. Кроме того, участие в лизинговых операциях дает возможность представителям мелкого и среднего бизнеса, испытывающим определенное затруднение в наличных финансовых ресурсах, производительно использовать необходимое им новое и новейшее оборудование, не приобретая его в собственность и не прибегая к разорительным кредитам.Нельзя, однако, не отметить и ряд недостатков, присущих лизингу. К их числу следует отнести:операции, связанные с лизингом, отличаются значительной сложностью как по разработке приемлемой схемы, выявлению условий сделки, так и по документальному ее оформлению;лизингодатель должен обладать значительным первоначальным капиталом или иметь стабильный источник денежных средств;лизингополучатель проигрывает на повышении остаточной стоимости лизингового имущества, в частности из-за инфляции;стоимость лизинга выше, чем цена покупки, ссуды (банковского кредита), поскольку риски износа (морального старения) объекта лизинга ложатся на лизингодателя, который закладывает их в стоимость лизинга.Различают около 30 видов (разновидностей, форм, типов) лизинга в зависимости от одновременного действия многих и в месте с тем разно направленно проявляющихся факторов. Виды лизинга систематизируются в качестве своеобразных, как правило, парных разновидностей. Так, выделяют:по способу использования - производственный и потребительский - в зависимости от финансирования либо производственных капиталовложений, либо потребительских товаров длительного пользования;по предмету - движимый и недвижимый, т.е. в первом случае речь идет об оборудовании, машинах, механизмах, а во втором, - о заводских зданиях, складских помещениях и других сооружениях исключительно производственного характера;по методу использования - индивидуальный и лизинг-бланко, в зависимости от экономической цели использования предмета лизинга. Если предприятие удовлетворяет только собственную потребность в реконструкции основного капитала (основных фондов), то в этом случае речь идет об индивидуальном применении объекта лизинга. Лизинг-бланко означает, что предприятие заботится о техническом перевооружении как собственных производств, так и тех предприятий или фирм, которые с ней состоят в отношениях кооперации или являются ее субпоставщиками. Для того, чтобы иметь качественные комплектующие, необходимо обеспечить соответствие технических условий производства и технологического уровня выпуска этих изделий требованиям компании, которая осуществляет сборку конечного продукта и его реализацию;по характеру взаимодействия между лизингодателем и лизингополучателем - чистый лизинг (передается только предмет лизинга) и широкий -предоставляются также разнообразные сопутствующие услуги, перечень которых может быть достаточно значительным; кроме того, выделяют «мокрый»лизинг, согласно которому лизингополучатель может получить техническое обслуживание объекта лизинга, его ремонт, страхование и иные услуги - подготовку квалифицированного персонала, маркетинг, рекламу готовой продукции, поставку сырья и т.д.;по сфере предоставления объекта лизинга - внутренний, если предмет лизинга предоставляется отечественному лизингополучателю, и внешний - в том случае, если предмет лизинга передается зарубежному лизингополучателю. В случае международного лизинга выделяют: экспортный лизинг в виде сделки, при которой лизинговая компания покупает объект лизинга у национальной компании, и предоставляет его зарубежному лизингополучателю;импортный лизинг - лизингодатель покупает предмет лизинга у иностранной фирмы и предоставляет его отечественному лизингополучателю; сублизинг - операция, в которой участвуют основной лизингодатель, зарегистрированный в одной стране, посредник другой страны, который сдает объект лизинга лизингополучателю. Нередко лизинговые компании открывают филиалы в оффошорных центрах.На рынке лизинговых услуг наибольшей популярностью и известностью пользуются виды лизинга, связанные с характером предоставления объекта лизинга. Здесь выделяется финансовый лизинг. В этом случае лизинговая компания берет на себя лишь финансовую часть сделки, а риск использования предмета лизинга ложится на пользователя.Наряду с названными выше и охарактеризованными видами лизинга применяются и иные его виды, такие, как: торговый лизинг, предпринимательский лизинг, коммунальный лизинг.[19,с.34]1.4.Лизинг и аренда : сходства и различияЛизинг – это разновидность финансовых услуг, предлагаемых лизинговыми компаниями или банками организациям либо населению, включающая в себя предоставление денежного займа на покупку определенного товара с передачей лизингополучателю приобретенного имущества для временного пользования либо владения. Другими словами, этот вид кредитования является долгосрочной арендой недвижимости, оборудования, транспорта или другого имущества, предусматривающей право выкупа. С помощью данного вида кредитования существенно облегчается возможность приобретения в собственность дорогостоящих товаров, недвижимости.Страховая компания БанкЛизинговая компанияЛизингополучательПоставщик 1 5 6 2 3 7 8 4 4 8 8Рисунок 1.8. Лица, участвующие в лизинговой сделкиМежду лизингом и арендой действительно много сходства и смысловых пересечений.  Это так называемая финансовая аренда, так как право собственности на имущество до самого конца действия лизингового договора принадлежит финансовому учреждению (лизингодателю). Но с другой стороны, это инвестиция, так как сохраненное право собственности на имущество за лизингодателем весьма условно, потому что фактически имущество весь свой срок полезного применения находится в пользовании лизингополучателя. Именно он пользуется всеми выгодами от предмета лизинга. Поэтому реального пользователя лизинговым имуществом можно иначе назвать экономическим собственником. Но есть и существенные отличия между лизингом и арендой. При заключении лизингового договора в нем указывается ставка удорожания предмета лизинга.Например:предметом лизинга является автомобиль стоимостью 1 млн. руб.;заключение лизингового договора на 4 года;удорожание на 10% в год;общая сумма выплат удорожания – 400 000;выкупная стоимость – 1%;выплаченная сумма по лизинговому договору за 4 года – 1 410 000 руб. (1 000 000 * (10 / 100)) * 4 + 1 000 000 = 1 400 000 + 10 000 (выкупная стоимость) = 1 410 000 рублей).Также при лизинговом кредитовании обязателен первичный платеж. В большинстве случаев он составляет 30%, но иногда требования доходят до 50%.В нашем примере лизингодатель при первоначальном взносе в 30%, получит в течение четырех лет  отданную вторую часть средств на покупку имущества и еще сумму удорожания.30% - 300 000 руб.;привлеченные средства лизингодателя – 700 000 руб.;сумма удорожания – 400 000 руб.;денежная сумма, полученная по истечении договора на 4 года лизингодателем – 1 100 000 рублей.Если перевести ставку удорожания в годовые проценты за пользование кредитом, то получится ставка в 27,5%. Таким образом, можно определить лизинг, как  вид залогового кредита с определенной процентной годовой ставкой, в условия которого входят обязательные ежемесячные выплаты и уплата процентов на оставшийся долг.Отличием лизинга от аренды является еще и тот факт, что лизинговое имущество при покупке выбирается лизингодателем. Но приобретаемый продукт обязательно должен быть новым. При аренде же предлагается уже приобретенное имущество, часто подержанное. II. Анализ лизинговой сделки на примере ООО УСК «Стройкомлекс»2.1.Технико-экономическая характеристика ООО УСК «Стройкомплекс»2.11.Историческая справка ООО УСК «Стройкомплекс»Общество с ограниченной ответственностью Управляющая Строительная Компания «Стройкомплекс» является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли, определенные Учредительным договором. Общество с ограниченной ответственностью образовано в 2000 году. ООО УСК «Стройкомплекс» зарегистрировано по юридическому адресу: 414056, Россия, Астраханская область, г. Астрахань, ул. Боевая, 119.Общество создано с целью получения прибыли и для оказания различных видов работ и услуг направленных прежде всего на удовлетворение потребностей населения.Предметом деятельности организации являются:- торгово-закупочная и посредническая деятельность;- общестроительные работы;- строительство и ремонт производственных, дорожных и гражданских объектов, включая ремонт, строительство жилья для населения;- выпуск железобетонных конструкций, товарного бетона и строительных растворов;- выпуск металлоизделий всех видов;- выпуск керамического кирпича;- другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации. Компания ООО УСК "Стройкомплекс" осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):-Строительство зданий и сооружений-Производство общестроительных работ-Производство общестроительных работ по возведению зданий (Основной вид деятельности)-Производство отделочных работ-Производство штукатурных работ (Дополнительный вид деятельности)-Производство столярных и плотничных работ (Дополнительный вид деятельности)-Устройство покрытий полов и облицовка стен (Дополнительный вид деятельности)-Производство малярных и стекольных работ-Предоставление прочих видов услуг-Деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием -Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления(Дополнительный вид деятельности)Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):-Общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка-Маркетинговые исследования, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управленияООО УСК "Стройкомплекс" вносит огромный вклад в социально-экономическое развитие города и области. Социальная направленность работы его предприятий стало его кредо. Предприятие занимается благотворительностью и оказанием спонсорской помощи. В 2005 году выделено жилье двум семьям-погорельцам. Совместно с Астраханской Областной общественной Организацией детей-инвалидов организовано поздравление и вручение Новогодних подарков.У работников предприятия хватает энергии и сил не только на достижение высоких производственных показателей современного уровня, но и на благоустройство территории предприятий - озеленение, высадку плодовых деревьев, улучшение условий своего быта.Генеральный директор предприятия Леванов Василий Владимирович, который в 1997 году возглавил ЗАО производственно-коммерческое предприятие «Железобетонные конструкции-2». С приходом Леванова В.В. завод сумел выстоять в самое тяжелое время- в период застоя и экономического кризиса. Динамика роста объемов очевидна :выпуск продукции в 1998 году по сравнению с 1997 вырос на 29%, в 1999 еще на 43%, а в 2004-в4,1 раза в сравнении с 1997 годом. Однако, появились новые проблемы- рынок сбыта своей продукции т.к. строительство в г.Астрахани отставало от темпов роста производства строительных материалов. Тогда Леванов В.В. создает ООО Управляющую строительную компанию «Стройкомплекс», в которую объединил:-ДЗАО Завод ЖБК-2, выпускающий железобетонные конструкции, товарный бетон и строительные растворы на сумму более 36 миллионов в год-ДЗАО Завод «Металлоконструкции», выпускающий металлоизделия всех видов на сумму более 25 миллионов в год-Кирпичный цех, выпускающий керамический кирпич до 6 миллионов штук в год-ООО СФ «Гражданстрой», занимающаяся непосредственно строительством гражданских объектов и жилых домов, чем обеспечил сбыт продукции подразделений Компании рабочими местами более 700 человек, жильем, благоустроенными уютными местами отдыха жителей и гостей г. Астрахани.У Леванова В.В. хватает сил не только на достижение высоких производственных показателей современного уровня, на благоустройство территории предприятий- озеленению, высадку плодовых деревьев, улучшение условий быта работников- введены в строй душевые, комнаты отдыха, рабочая столовая, но и на благотворительность.Под руководством Леванова В.В.в советском районе г.Астрахань безвозмездно построен Бульвар Энергетиков, на средства горожан и средства 190 тыс. рублей, предоставленную строительной компанией возведен Духосощественный храм, Мечеть «покаяния», оказывается постоянная безвозмездная помощь в реставрации храма Святого Владимира, построен дом совета ветеранов поселке Советском. В настоящее время производится снос старого и ветхого жилья, строятся новые фешенебельные квартиры для астраханцев, в комплекс каждого нового дома входят игровые площадки для детей, что украшает облик города в целом. Выделена квартира ветерану ВОВ. С начала образования ООО УСК «Стройкомплекс» оказано спонсорской помощи на сумму 2284446 рублей.2.1.2. Анализ структуры управления «Стройкомплекс»Структуры производства и управления.Организационная структура и структура управления ООО УСК "Стройкомплекс" представлена на рисунке 1. Главный управляющий орган ООО УСК «Стройкомплекс» - общее собрание акционеров. На второй ступени стоит директор. Руководителями третьего звена являются начальник снабжения, начальник производственного отдела, главный инженер и главный бухгалтер. Структурными подразделениями являются отдел снабжения, отдел маркетинга, бухгалтерия, отдел кадров.Общество с ограниченной ответственностью Управляющая строительная компания "Стройкомплекс" объединяет (рис.2.1):Директор ООО УСК «Стройкомплекс» Общее акционерное обществоНачальник снабженияОтдел кадровГлавный бухгалтерГлавный инженерНачальник производственного отделаОтдел маркетингаБухгалтерияОтдел снабжениеПрорабМастерРабочиеРисунок 2.1. Структуры производства и управленияООО УСК «Стройкомплекс»Общество с ограниченной ответственностью Управляющая строительная компания "Стройкомплекс" объединяет:ДЗАО Завод "ЖБК-2", выпускающий железобетонные конструкции, товарный бетон и строительные растворы;ДЗАО Завод "Металлоконструкции", выпускающий металлоизделия всех видов;Кирпичный цех, выпускающий керамический кирпич (до 6 миллионов штук в год);ООО СФ "Гражданстрой", занимающееся непосредственно строительством гражданских объектов и жилых домов;Цех по производству пластиковых окон, основной деятельностью которого является изготовление и монтаж окон нового поколенияООО УСК «Стройкомплекс»ДЗАО Завод «Металлоконструкции»ООО СФ «Гражданстрой»ДЗАО «ЖБК-2»Кирпичный цехЦех по производству пластиковых оконЦех 1 и цех 2 Цех 2 и цех 3Рисунок 2.2. Структура производства ООО УСК «Стройкомплекс»2.1.3. Анализ технико-экономических показателей «Стройкомплекс»Для оценки экономических показателей деятельности проведем анализ технико-экономических показателей.(таб.2.1.) Таблица 2.1. Анализ финансово-экономических показателей ООО УСК «Стройкомплекс»2.2 Анализ динамики основных технико-экономических показателей ООО УСК«Стройкомплекс» Технико-экономические показатели Таблица 1№п/пНаименование показателейд. изм2012г.2013г.2014г.В % к 2012г.1 полугодие2013 2014В % к 2013г. 1Производство основных продукции в натуральном выражение,(сборный ж/бетон)рубм.9424,611497,811942103,962185692,692,92Объем произведенной пром. продукции (работ, услуг) в действующих ценах(без НДС и акциза)-всего: сборный ж/б, тов. бетон, тов. раствор тысруб.212272861239942139,51831324500133,73Выручка от продажи продукции (без НДС и акциза)--23310301624365714441814421166116,64Затраты на 1 руб. произведенной продукции руб.1,060,990,5898,90,980,9815Среднесписочная численностьчел15119419198,4170177104,16Производительность труда одного работника руб.140,674,075,0101,375,079,9106,67Среднемесячная з/плата одного работникаруб.3130330033504,233503497104,48Прибыль от продажтыс руб.789657283294061239Прибыль от продаж---494495-20310020120110Чистая прибыль ---632105-2033615342511Просроченная задолженность перед персоналом организации---------12Просроченная задолженность перед государственными, внебюджетными фондами---------13Просроченная задолженность по налогам и сборам---------14Инвестиции в основной капитал---------15Финансовое участие в благотворительных мероприятиях, проводимых администрацией города и района--250871,868077,9340,2350,0102,8Рис. 10 Технико-экономические показателиРассмотрим основные экономические характеристики работы ООО УСК «Стройкомплекс» за 2012-2014гг.Главные характеристики работы организации Таблица 2№п.пПоказательСумма в тыс. руб.2012 г.2013 г.2014г.1.Выручка от продаж930901737412543922.Бухгалтерская прибыль1018918197262053.Прибыль от продаж1201019169263284.Себестоимость640691269181897675.Чистая прибыль429370739853Повышение чистой прибыли свидетельствует о растущей рентабельности фирмы, что непосредственным образом связано с вырастающей выручкой от продаж фирмы. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, потому используем стереотипную аналитическую таблицу, описывающую состав и структуру имущества, динамику его компонентов.Данные анализа основных технико-экономических показателей позволяют спрогнозировать изменение рентабельности деятельности предприятия и рентабельности продаж.Сумма извлеченной прибыли и уровень рентабельности предприятия являются основной характеристикой финансовых результатов предприятия. Эффективность функционирования предприятия зависит от величины его прибыли и рентабельности, чем выше уровень этих показателей, тем устойчивее финансовое положение. Поэтому основной задачей в любой сфере деятельности является поиск увеличения резервов увеличения прибыли. Проанализировав основные технико-экономические показатели ООО УСК «Стройкомплекс» за последние два года, можно сказать, что в целом ситуация данного предприятия изменилась в лучшую сторону.2.2.Анализ основных фондов предприятия.Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование .Для этого проанализируем структуру предприятия. Таблица 2.2. Структура ООО УСК «Стройкомплекс»Наименование ОФПериодОтклонение2012 годтыс. руб.уд. вес,%2013 годтыс. руб.уд. вес,%Абсол.+, -Относ.,%1. Здания6380456380422. Сооружения350,2350,23.Машины и оборудование5446,5396907,5454. Транспортные средства2079151743,5115.