Организация безналичных расчетов на примере ПАО Сберегательный банк Российской Федерации

Качественная дипломная работа. Проведен анализ деятельности одного из филиалов СБ РФ, а также всего ПАО СБ РФ в 2013-2015 г.г.
Предложены новые способы привлечения клиентов. Уовень оригинальности работы на стандартном антиплагиате составляет 82,54%.
Работа успешно прошла защиту в Национальном институте бизнеса в 2016 г., получена оценка "отлично".
В наличии речь к защите с указанием возможных вопросов комиссии. ...

Введение……………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчетов в Российской Федерации
1.1. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в
современном денежном обороте………………………………......................6
1.2. Принципы и механизмы осуществления безналичных расчетов………….8
1.3. Формы безналичных расчетов и их классификация………………………15
Глава 2. Оценка организации безналичных платежей на примере Публичного акционерного общества «Сбербанк России».
2.1. Организационно-экономическая характеристика Публичного
акционерного общества «Сбербанк России»……………………..………………29
2.2. Анализ и оценка эффективности безналичного оборота в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России»……………………………………...35
2.3. Анализ эффективности безналичных платежей, проводимых сиспользованием пластиковых карт……………………………………………….42
Глава 3. Пути совершенствования современных способов организации безналичных платежей
3.1. Основные направления развития платежной системы в Российской Федерации…………………………………………………………………………..48
3.2. Электронные средства платежа как перспективный способ осуществления безналичных расчетов……………………………………………………………...55
3.3. Внедрение электронных средств платежа Публичным акционерным обществом «Сбербанк России»……………………………………………………61
Заключение………………………………………………………………………….69
Список нормативных правовых актов и использованной литературы….……...72

Одной из основных и неотъемлемых структур в экономике является банковская система. Развитие банков шло параллельно и тесно переплеталось с товаропроизводством и товарообращением. При этом банки способствуют росту производительности общественного труда и существенно повышают общую эффективность производства благодаря проведению денежных расчетов, кредитованию хозяйства и выступлению посредниками в перераспределении капиталов.
Современная банковская система является сферой многообразных услуг: от традиционных расчетно-кассовых и депозитно-ссудных операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм финансовых и денежно-кредитных инструментов, которые используют банковские структуры (траст, лизинг, факторинг и пр.).
Целью выпускной квалификационной работы является проведение ан ализа порядка осуществления как уже существующих форм безналичных расчетов, так и современных, развивающихся в настоящее время, а также роль и перспективы ПАО Сбербанк во внедрении новых технологий в рамках данного направления.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- проанализировать нормативную правовую базу, регулирующую порядок проведения безналичных расчетов в Российской Федерации;
- провести анализ теоретического и практического (отчеты, стратегии развития ПАО Сбербанк) материалов в части организации безналичных расчетов;
- провести расчет эффективности некоторых операций, с применением безналичных расчетов;
- выявить основные тенденции развития безналичных платежей в Российской Федерации.

Одной из наиболее важных функций ПАО Сбербанк является привлечение временно не используемых на текущие потребительские цели средств населения и предприятий. Благодаря этой функции вкладчики получают гарантированный государством доход в виде процентов на вложенные в банк свободные средства. Для обеспечения эффективности своей деятельности ПАО Сбербанк развивает свой бизнес путем оптимального распределения пропорций между следующими основными направлениями деятельности:кредитование предприятий и организаций;кредитование частных клиентов;вложение в ценные бумаги и облигации Банка России;осуществление операций на комиссионной основе.Ресурсная база для развития приоритетных направлений деятельности формируется за счет следующих источников:вклады частных клиентов;средств юридических лиц;других источников, в том числе заимствований на международных финансовых рынках. Управление ПАО Сбербанк основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года.Органами управления ПАО Сбербанк являются:1. Общее собрание акционеров – высший руководящий орган ПАО Сбербанк. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка;2. Наблюдательный совет. Наблюдательный совет ПАО Сбербанк состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя ПАО Сбербанк и 4 независимых директора; 3. Правление ПАО Сбербанк. Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка. Схематично структура ПАО Сбербанк отражена на рисунке 3.Организационная структура по типу департаментизации – дивизиональная. Дивизионы выделяются по региональному признаку. Число уровней управления – 7. 1841190-6350Общее собрание акционеровОбщее собрание акционеров1417738464639153954383286704046460391561132478Комитеты Наблюдательного совета00Комитеты Наблюдательного совета57024532477Ревизионная комиссия0Ревизионная комиссия199760210175Наблюдательный советНаблюдательный совет48077091658280286739754625199760237914ПравлениеПрезидент, Председатель Правления00ПравлениеПрезидент, Председатель Правления391561137914Комитеты Банка00Комитеты Банка48069502876553915611249694Коллегия Банка00Коллегия Банка29108402419351183563216148Подразделения Банка России, территориальные банки и зарубежные подразделения00Подразделения Банка России, территориальные банки и зарубежные подразделенияРис. 8 Организационная структура ПАО СбербанкВ основе системы корпоративного управления ПАО Сбербанк, схематично отображенной на рисунке 4, лежит организационная модель, призванная регулировать взаимоотношения между менеджерами, Наблюдательным советом и акционерами, устанавливающая правила и процедуры принятия корпоративных решений и обеспечивающая управление и контроль деятельности банка.215455555245Полная подотчетность органов управления акционерам00Полная подотчетность органов управления акционерам30235142442271270192405Сбалансированность и эффективность системы внутреннего контроля и управления рисками00Сбалансированность и эффективность системы внутреннего контроля и управления рисками4049426192716Разграничение полномочий и ответственности при управлении бизнесом00Разграничение полномочий и ответственности при управлении бизнесом2176021187093Приоритетность прав и интересов акционеров00Приоритетность прав и интересов акционеров3714626300587207566023360300363683176866302351477470177457776866404812540640Информа-ционная прозрач-ность00Информа-ционная прозрач-ность259969041275Обеспечение долгосрочного устойчивого развития бизнеса00Обеспечение долгосрочного устойчивого развития бизнеса93823641941Соответствие компетентности и квалификации масштабам деятельности00Соответствие компетентности и квалификации масштабам деятельностиРис. 9 Система корпоративного управления ПАО СбербанкНаблюдательный совет ПАО Сбербанк в своей деятельности постоянно стремится к созданию механизмов совершенствования системы корпоративного управления с целью обеспечения прав и законных интересов акционеров, повышения эффективности ведения бизнеса, увеличения уровня прозрачности и инвестиционной привлекательности ПАО Сбербанк, а также сохранения и приумножения акционерного капитала.Последовательное совершенствование системы корпоративного управления и повышение ее эффективности являются частью стратегии развития ПАО Сбербанк.Существующая система корпоративного управления выстроена в соответствии с нормативными требованиями законодательства Российской Федерации, регулирующих органов, Московской, Лондонской и Франкфуртской биржевых площадок, рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору и Совета по финансовой стабильности, предъявляемыми к финансовым организациям, а также рекомендациями Кодекса корпоративного управления Банка России.Несмотря на кризис в 2015 году ПАО Сбербанк удалось достичь двузначных значений по рентабельности капитала благодаря хорошей динамике комиссионного дохода и жесткому контролю над расходами. Наглядно операционные доходы и расходы ПАО Сбербанк представлены в таблице 1. Таблица 1.Агрегированный отчет о финансовых результатахПоказатели, млрд. руб.2014 год2015 годАбсолютный прирост (убыль), %Чистый процентный доход959,7866,7- 10,73Чистый комиссионный доход217,2265,918,31Чистый комиссионный доход от операций с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой94,268,9- 36,72Прочие операционные доходы47,619,6- 142,85Операционные расходы- 598,7-619,8+ 3,4Прибыль до налогообложения429,2306,9- 39,85Возмещение расходов по налогам- 118,0- 88,5- 33,3Прибыль после налогообложения311,2218,4- 42,49Таблица 1 показывает, что расходы ПАО Сбербанк от операционной деятельности в 2015 году увеличились по сравнению с 2014 годом на 3,4%. Прибыль до и после налогообложения сократилась на 39,85% и на 42,49% соответственно. Также в 2015 году удалось возместить на 33,3% меньше налоговых расходов. Кроме того, общий портфель кредитов вырос в 2015 году на 7,0 % по сравнению с 2014 годом. Основными драйверами стали ипотечное кредитование и коммерческие кредиты корпоративным клиентам, которые увеличились на 12,5 и 14,9 % соответственно. Доля Сбербанка на российском рынке ипотечного кредитования достигла 55,0 %.Достижения ПАО Сбербанк также отмечаются в части завершения программы централизации ИТ-систем, успешной консолидации региональных банков и реорганизации функционала головных отделений. Эти усилия направлены на повышение операционной эффективности и снижение времени запуска продуктов на рынок.Таким образом, организационная структура ПАО Сбербанк нацелена на развитие банка, на его соответствие международным стандартам. Его основными задачами являются совершенствование системы управления, открытость результатов деятельности для клиентов. Именно поэтому ПАО Сбербанк является лидером российского рынка банковских услуг. Анализ и оценка качества безналичного оборота в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России»Как было указано в предыдущей главе выпускной квалификационной работы безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. Они различаются в зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке. Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации, к которым относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты платежными требованиями, по инкассо, чеками, а также в иные формы, предусмотренных законом.На примере филиала № 01783 ПАО Сбербанк предлагается подробно рассмотреть основные показатели деятельности данного филиала по безналичным расчетам. Кроме того, предлагается провести сравнительный анализ результатов работы филиала в сравнении с результатами работы ПАО Сбербанк в целом за 2013- 2015 годы.Отчеты филиала за 2013-2015 годы, предоставляемые в Центральное отделение ПАО Сбербанк, содержат сведения об объемах проведенных платежных операций и доходах по ним. Выдержка из данного отчета отражена в таблице 2.Таблица 2Объем платежных операций и их доходность филиала № 01783 ПАО Сбербанк за 2013-2015 годыПоказатели2013 г.2014 г.2015 г.Прирост (убыль) доходов в 2014 году по сравнению с 2013, %Прирост (убыль) доходов в 2015 году по сравнению с 2014, %Средний прирост (убыль) доходов %1)Доходы банка, полученные за  оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.7,177,638,466,039,8115,24в т.ч. с использованиемплатежных  поручений1,891,972,064,064,368,25в т.ч. с использованием аккредитивов0,600,650,797,6917,7211,39Таблица 2 (окончание)в т.ч. с использованиемплатежных требований и инкассо1,621,601,63-1,251,840,6*в т.ч. с использованием чеков1,561,541,58- 1,292,532,53*в т.ч. с использованием пластиковых  карт1,501,871,4019,79-33,57- 46,52*2) Объем платежных операций, всего  млн. руб.14090,414425,415453,32,326,658,8в т.ч. с использованиемплатежных поручений13616,713906,614 840,42,086,298,24в т.ч. с использованиемаккредитивов85,4599,90101,3314,461,4115,67в т.ч. с использованиемплатежных требований и инкассо90,5091,88111,361,5- 17,4918,73в т.ч. с использованиемчеков87,1683,2092,35-4,769,99,9*в т.ч. с использованиемпластиковых  карт210,56243,82307,813,6420,7831,59*прирост (убыль) рассчитана путем сравнения минимального показателя 2013 или 2014 года с показателем 2015 года.Из таблицы 1 видно, что в течение трех лет наибольший оборот финансовых средств филиала был отмечен по операциям с использований платежных поручений от 13 616,7 млн. руб. в 2013 году до 14 840,4 млн. руб. в 2015 году. Вместе с тем доходность от данных операций составляет 1,89 -2,06 млн. руб., что в среднем только на 24,8% выше, чем по остальным операциям.Операции с использованием платежных поручений осуществляет большинство организаций и предприятий. В свою очередь ПАО Сбербанк как и другие банки стремится к снижению тарифов по данным операциям. Это необходимо для развития бизнеса в нашей стране.Самый незначительный оборот финансовых средств, а также самая низкая доходность оказалась по операциям с использованием аккредитивов. Необходимо отметить, что аккредитив считается одной из самых надежных форм безналичных расчетов, так как предполагает проведение операций с использованием небольшого объема финансовых средств. При таких сделках банк обеспечивает надежность сделки, выступает гарантом платежа. В связи с этим количество и оборот таких сделок значительно меньше.Консолидированная отчетность ПАО Сбербанк включает в себя сведения о доходах, полученных от операционной деятельности, в том числе и за расчетно-кассовое обслуживание.Таблица 3Доходы ПАО Сбербанк, получаемые по различным видам операцийПоказатели, млрд. руб.2013г.2014г.2015г.Прирост доходов 2014 года в сравнении с 2013 годом, %Прирост доходов 2015 года в сравнении с 2013 годом, %Прирост доходов за2013-2015 годы, %Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц164,2165,2205,00,619,4120,0Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц55,868,989,819,0123,2737,86Итого по РКО220,0234,1294,86,0220,5925,37Операции с иностранной валютой и драгоценными металлами30,433,240,18,4317,224,18Таблица 3 (окончание)Комиссии по документарным –операциям17,718,623,14,8319,4823,37Агентские комиссии полученные2,84,38,434,8848,866,7Инкассация5,96,57,19,238,4516,9Комиссионный доход от клиентских операций на финансовых рынках и инвестиционно-банковских операций4,84,65,0- 4,358,08,0*Прочее5,25,15,61,968,98,9**Прирост рассчитан от показателей 2014 года, являющихся минимальными.Рис. 10 Удельный вес доходов ПАО Сбербанк по отдельным операциям в 2015 годуИз представленных данных таблицы 3 и рисунка 10 можно сделать вывод о том, что операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием физических и юридических лиц, являются самыми доходными. Кроме того, прирост доходов по данным операциям с 2013 года по отношению к 2015 году оказался на втором месте. Максимальный прирост– 66,7% составили агентские комиссионные доходы. Следует отметить, что прирост доходов по остальным операциям ПАО Сбербанк является умеренным и не превышает 25%.Кроме того доходы филиала № 01783 по безналичным операциям в общем объеме доходов ПАО Сбербанк по операциям расчетно-кассового обслуживания составили в 2013 и 2014 годах – 0,003% и в 2015 году 0,002%. Процент небольшой, если не учесть тот факт, что в соответствии с данными ПАО Сбербанк в 83 субъектах Российской Федерации действуют 17 493 филиала. Кроме того, в последние годы ПАО Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), ПАО Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший Volksbank International) и в Турции (DenizBank). На примере филиала ПАО Сбербанк № 01783 рассчитаем эффективность проведенных филиалом платежных операций в 2013-2015 годах. Расчет проводится в соответствии с формулойЭФо=ДiOi*100% , где: (1)ЭФО – показатель эффективности платежных операций по обороту, %;Дi - доходы банка, полученные за оказание услуг по какому-либо платежному инструменту, руб.;Оi – объемы операций банка, полученные посредством какого-либо платежного инструмента, руб.Формула показывает какую долю составляет доход в общем объеме операций.Пример расчета эффективности платежных операций с использований инкассо по объему: ЭФ инкассо= 1,63111,36*100%=1,46%. Расчетные результаты эффективности, проведенных операций филиала ПАО Сбербанк № 01783, отражены в таблице 4. Таблица 4Эффективность некоторых платежных операций филиала ПАО Сбербанк № 01783Показатели2013 г.2014 г.2015 г.Прирост эффек-тивности, %*Эффективность платежных операций  по объему, %0,050,050,050в т.ч. с использованием платежных  поручений0,0130,0140,013- 7,14в т.ч. с использованием аккредитивов0,70,650,7715,58в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо1,791,741,46- 18,43в т.ч. с использованием чеков1,791,851,71- 7,56в т.ч. с использованием пластиковых  карт0,710,760,45- 36,61* прирост эффективности рассчитан путем сравнения минимального значения эффективности 2013 или 2014 года с показателями 2015 года.Проведем анализ результатов эффективности. В соответствии с таблицей 1 наибольшую доходность в 2015 году имели операции с использованием платежных поручений. Вместе с тем, в связи с большим оборотом по данным операциям их эффективность оказалась минимальной и составила в 2015 году 0,013%, как в предыдущие годы.В свою очередь операции с использованием аккредитивов имели минимальную доходность, которая составила 0,79 млн. рублей. Рассчитанный показатель эффективности показывает, что доля доходов по данному виду операций составляет порядка 0,7%. Самую высокую эффективность имеют операции с использованием чеков и инкассо.Рис. 11 Уровень эффективности платежных операций филиала ПАО Сбербанк № 017832.3. Анализ эффективности безналичных платежей, проводимых с использованием пластиковых картУчитывая, что пластиковые карты являются наиболее распространенным видом безналичных расчетов среди населения, в выпускной квалификационной работе предлагается рассмотреть подробнее эффективность данных операций. Анализ будет проведен на основе данных предыдущего параграфа. По количеству эмитированных карт ПАО Сбербанк уверенно лидирует в Европе с 2008 года. ПАО Сбербанк вышел на 6 место в Европе и 24 место в мире среди банков-эквайеров. В 2013 году ПАО Сбербанк представил новые премиальные карты в рамках тарифного плана «Премьер»: Visa Platinum PayWave и World MasterCard Black Edition Paypass.Пластиковые карты действуют в рамках определенной платежной системы. Например, карты Visa и MasterCard действуют в рамках одноименных международных платежных систем. Кроме того, наибольший интерес привлекает система swift, действующая на международном уровне и объединяющая значительное количество международных компаний и финансово-кредитных учреждений. Подробнее данная тема будет рассмотрена в главе III выпускной квалификационной работы. В соответствии с отчетами ПАО Сбербанк за 2013-2015 годы эмиссия пластиковых карт ежегодно растет. В таблице 5 представлены сведения из годовых отчетов ПАО Сбербанк о количестве действующих пластиковых карт. Также в целях проведения анализа роста количества пластиковых карт, а соответственно и количества клиентов ПАО Сбербанк, осуществляющих безналичные платежи, рассчитан абсолютный прирост эмитированных карт за период с 1 января 2013 года по 1 января 2016 года. Таблица 5Количество действующих пластиковых карт, эмитированных Сбербанком РоссииКоличество действующих карт (млн. штук)1 января 2013 г.1 января 2014 г.1 января 2015 г.1 января 2016 г.Абсолютный прирост, %Дебетовые карты71,179,287.3102.330,5Кредитные карты11,613,414.615.625,64Итого эмиссия82,792,6101.9117.929,85Рассчитанный абсолютный прирост пластиковых карт, эмитированных ПАО Сбербанк за 4 года составил порядка 30%. Эмиссия как кредитных, так и дебетовых карт примерно равная – прирост составил 25-30%. Вместе с тем в количественном соотношении дебетовых карт в среднем в 6 раз больше, чем кредитных. Наглядно такая значительная разница отражена на рисунке 12.Рис. 12 Количество действующих дебетовых и кредитовых карт (млн. штук)Значительно меньшее количество кредитных карт объясняется тем, что большинство проектов, разрабатываемых ПАО Сбербанк, связано с подключением клиентов к дебетовым картам. Например, зарплатный проект. Для открытия кредитной карты клиент ПАО Сбербанк должен доказать свою платежеспособность. Для этого на карте длительное время должна находиться определенная сумма. Например, для открытия кредитной карты с овердрафтом в 30,0 тыс. руб. на счете клиента ПАО Сбербанк должна быть сумма не менее 50,0 тыс. руб.В 2015 году в ПАО Сбербанк действовало 316 миллионов торгово-сервисных точек для обслуживания клиентов, использующих пластиковые карты Сбербанка.Объем операций по картам достиг в 2015 году 30 733,0 млрд. руб., что в 2,5 раза больше, чем в 2012 году. Наглядно рост объема операций с использованием пластиковых карт отражен на рисунке 13.Рис. 13 Объем проведенных операций с использованием пластиковых карт в 2012-2015 годах (млрд. руб.)Оборот операций, осуществленных с использованием пластиковых карт в филиале ПАО Сбербанк № 01783 в 2015 году составил 307,77 млн. руб. Из таблицы 5 видно, что оборот по операциям с пластиковыми картами занимает второе место после оборота по операциям с использованием платежных поручений. Вместе с тем эффективность данных операций в 2015 году составила 0,4%. По сравнению с 2013 и 2014 годами эффективность снизилась на 0,3%.Несмотря на то, что количество пластиковых карт ежегодно увеличивается, а также увеличивается оборот финансовых средств эффективность данного вида операций снижается. Это связано со снижением ПАО Сбербанк тарифов на использование пластиковых карт. Большое количество открываемых карт не предусматривает комиссию за обслуживание карты (зарплатные проекты). В целях удержания позиций на рынке оказания финансовых услуг гражданам России и удержания конкурентных позиций на рынке пластиковых карт ПАО Сбербанк максимально снижает комиссии за проведение операций по оплате различных видов услуг (например, ЖКХ, денежные переводы и т.д.).Хотелось бы отметить, что наибольшее количество карт в Российской Федерации – зарплатные.Большинство договоров по зарплатным проектам не предусматривает накопление средств. Вместе с тем, у некоторых граждан ежемесячно на карте остаются некоторые суммы средств.Многие, не доверяя банку, снимают с карты остаток средств и накапливают его в виде наличных денег или направляют на открытый депозитный счет в банке. Очень часто зарплатная карта привязана к одному банку, а вклады открываются тем же самым лицом в другом банке (например, по причине более низкой процентной ставки по депозиту в банке, предоставляющем услуги по зарплатному проекту).Вместе с тем, предлагается усовершенствовать зарплатные проекты.Предлагается объединить зарплатный проект с вкладами населения.