Учёт и анализ трудовых ресурсов предприятия

-
...

2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 3
2.1 Составление бухгалтерской отчётности 3
2.2 Проведение анализа бухгалтерской отчетности 15
2.2.1 Методы финансового анализа 17
2.2.2 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности 19
2.2.3 Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия 20
2.4 Оценка финансового состояния анализируемого предприятия 21
2.2.5 Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 24
ПРИЛОЖЕНИЯ 25

-

Таблица 1.3.2 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 20__ года.Наименование счетаШифр счетаОстаток на 01.01.___Обороты за январь-ноябрь 200___Остаток на 01.02.____Д-тК-тД-тК-тД-тК-т12345678Основные средства01598 000 3000598 300 Амортизация основных средств02 318 000021 800 339800Приобретение объектов основных средств08-4  300300  Материалы10238 800 3 523141 020101 303 НДС по приобретенным материально-производственным запасам19-3  632270362 Основное производство209 000 2206992206999 000 Общепроизводственные расходы25  20 14620 146  Общехозяйственные расходы26  17 95117 951  Готовая продукция437 000 220699220 6997 000 Расходы на продажу44  3030  Касса50100 350103507040 Расчетный счет512 000 600004160020 400 Расчеты с поставщиками и подрядчиками60-1 20 00017704140 22370Расчеты по авнсам выданным60-2      Расчеты с покупателями и заказчиками62-110 000 18880015000183 800 Расчеты по авансам полученным62-2      Расчеты по краткосрочным кредитам и займам66 12 000045 550 57550Расчеты по налогам и сборам68 5 000507033950 33880Расчеты по социальному страхованию и обеспечению69 4 000013354 17354Продолжение таблицы 1.3.2расчеты с персоналом по оплате труда70 15 00044 50044 500 15000Расчеты с подотчетными лицами71200 7070200 Расчеты с персоналом по прочим операциям73  00  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами76 60004350 4950Уставный капитал80 472 00000 472000Резервный капитал82 8 50000 8500Добавочный капитал83  00 0Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)84 10 00060999050 999 Продажи в том числе выручка90 90-1   188 800  Себестоимость продаж90-2  220 699  НДС90-3  28800   Общехозяйственные расходы90-5      Коммерческие расходы90-6  3030  Прибыль(убыток) от продаж90-9   60 999  Прочие доходы91-1  310   Прочие расходы91-2   580  Сальдо прочих доходов и расходов91-9  570   Прибыли и убытки99  6099960999  Итого: 865 100865 1001 191 9091 191 909971 404971 404СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ( ШАХМАТНАЯ )Дебет счетов, рубК р е д и т с ч е т о в с о г л а с н о в е д о м о с т я м (руб)Итого по дебету счетов, руб.1МП2МП3МП4МП5МП6МП7МП8МП0102…101943082025264450518084996668697176919862906070123456789101112131415161718192021222324252627282901      300                    30002                           008                    300      30010                   13 10   3 500 352319                   2     630 63220   141000    20 14617 951        9603       32 00022069925 12 300                180145      6 0002014626 9 500                1951       6 5001795143       220 699                 10 22070944   20                       2050            35 000      10       3501051                45 000      15 000   6000060            1770              177062                        188 800  18880068    270       4 800              507070           35 000     5 150  4350      4450071           70               7076                           084                           090     220 699    30      28800   270     24979991            30   550          58098                     300     30099               60 999        60 999  121999Иого по кредиту счетов0218000141020270220699300220699201461795130350704160000609994555033950133547046505800150002497994140445001192179По оборотной ведомости составляем бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 февраля 20__ года (Приложение №2).2.2 Проведение анализа бухгалтерской отчетностиДля определения соотношения и структуры оборотных и внеоборотных активов предприятия, удельного веса собственного и заемного капитала, структуры капитала по видам составлена таблица 2.1.Таблица 2.1 – Вертикальный и горизонтальный анализ балансаСтатьи балансаНа 01.01.20__г.На 01.02.20__г.Прирост (+)Снижение (–)АбсолютныеОтносительныеАбсолютныеОтносительныеАбсолютныеОтносительныеВнеоборотные активы280 00051,18258 50044,52-21500-6,66Основные средства280 00051,18258 50044,52-21500-6,66Оборотные активы267 10048,82322 10555,48550056,66Запасы254 80046,57117 30320,20-137497-26,37НДС00,003620,06362,290,06Дебиторская задолженность10 2001,86184 00031,6917380029,83Денежные средства2 1000,3820 4403,52183403,14Итого активы547 100100580 605100335050,00Капитал и резервы490 50089,65429 50173,97-60999-15,68Уставный капитал472 00086,2747200081,290-4,98Резервный капитал8 5001,5585001,460-0,09Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)10 0001,83-50 999-8,78-60999-10,61Краткосрочные обязательства56 60010,35151 10426,039450515,68Займы12 0002,1957 5509,91455507,72Расчеты с поставщиками и подрядчиками20 0003,66223703,8523700,20Расчеты по налогам и сборам5 0000,91338805,84288804,92Расчеты по социальному страхованию и обеспечению4 0000,73173542,99133552,26Расчеты с персоналом по оплате труда15 0002,74150002,580-0,16Прочие обязательства6000,1149500,8543500,74Итого пассивов547 100100580 605100335050,00Как показывают данные таблицы 2.1. имущество предприятия за анализируемый период увеличилось на 33505 тыс.руб., основное влияние на рост активов оказал рост оборотных активов, в том числе дебиторской задолженности, денежных средств. Внеоборотные активы имеют тенденцию к снижению, так на конец января данный вид активов снизился 21500 тыс. руб., за счет износа объектов основных средств. Источники средств также имеют тенденцию к росту за счет роста заемного капитала на 94 505 тыс. руб. При этом собственный капитал предприятия снизился на 60 999 тыс. руб. за счет получения убытка, что является настораживающим фактором, так повышается зависимость предприятия от внешних источников. Кредиторская задолженность выросла и составила 44 604 тыс. руб. а 1778 тыс. руб., что еще раз может свидетельствовать об ухудшении положения предприятия.Основной удельный вес в структуре оборотных активов на начало исследуемого периода занимают основные средства с снижением с 51,18% до 44,52% опасная тенденция так как предприятие не вкладывает в производственные фонды.Оборотные активы увеличились если на начало периода составляли 48,82% то на конец 55,48%, рост доли в имуществе составил 6,6%.Рост обеспечен за счет доли дебиторской задолженности на 29,83 %, положительным является снижение удельного веса запасов на 26,37%.Незначительную часть занимает доля денежных средств, в структуре актива баланса при ее росте с 0,38% до 3,52%, что также может оказать положительное влияние на оплату краткосрочной задолженности.Структура источников капитала предприятия, свидетельствует, о росте зависимости предприятия от внешних ресурсов, так если на начало периода краткосрочная задолженность составляла 10,35%, то на конец периода 26,03% за счет роста кредитов и кредиторской задолженности. Положительным является отсутствие долгосрочных обязательств, но это и свидетельствует, что предприятие не ведет инвестиционной деятельности и не заботится о ее развитии, это подтверждает и снижение доли собственного капитала на конец периода.2.2.1 Методы финансового анализаДля исследования структуры бухгалтерского баланса и финансового состояния организации при уплотнении отдельных статей баланса и их перегруппировки составлен агрегированный аналитический баланс (табл. 2.2).Таблица 2.2 – Агрегированный аналитический баланс№группыПоказателиКодНа 01.01.20__г.На 01.02.20__г.ИзмененияТыс. р.% к валюте балансаТыс. р.% к валюте балансаТыс. р.% к валюте баланса123456789АктивыТекущие      А1Активы абсолютной ликвидности Денежные средства и денежные эквиваленты12502 1000,3820 4403,5218 3403,14 Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)124000,000,0000,00А2Активы высокой ликвидности0,00 Дебиторская задолженность (краткосрочная)123010 2001,86184 00031,69173 80029,83 Прочие активы высокой ликвидности12600000,00А3Активы низкой ликвидности0,00 Запасы1210254 80046,57117 30320,20-137 497-26,37 НДС по приобретенным ценностям122003623620,00 Дебиторская задолженность (долгосрочная)12300000,00 Прочие активы низкой ликвидности12600000,00Постоянные0,00А4Труднореализуемые активы0,00 Внеоборотные активы1100280 00051,18258 50044,52-21 500-6,66 Итого активов547 100100,00580 605100,0033 505100,00Продолжение таблицы 2.2ПассивЗаемные средстваП1Краткосрочные пассивы Кредиторская задолженность152044 0008,0488 60415,2644 6047,22 Оценочные обязательства1530–15506000,114 9500,854 3500,74Прочие краткосрочные обязательстваП2Среднесрочные пассивы Краткосрочные займы151012 0002,1957 5509,9145 5507,72 Прочие среднесрочные обязательства1550 Доходы будущих периодов1530П3Долгосрочные пассивы Заемные средства1410 Прочие долгосрочные обязательства1420–1450Собственные средстваП4Капитал и резервы1310–1360480 50087,83480 50082,760-5,07 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода137010 0001,83-50 999-8,78-60 999-10,61 Итого пассивов547 100100580 60510033 505100Таким образом, по данным таблицы 2.