Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

В нашей стране начал создаваться рынок драгоценных металлов в 90 – е гг. Деятельность банковского сектора на этом рынке приобретает все большую активность. Это говорит об актуальности исследования данной курсовой работы в настоящее время.
Нужно отметить, что в настоящее время в Российской Федерации начал создаваться новый рынок. Начал активно создаваться первичный и вторичный рынок обращения лицензий на золотодобычу. За последние несколько лет мотивированность участия банков на рынке золота изменилась.
В отношении драгоценных металлов осуществляется специальное регулирование. В согласовании с законом драгоценные металлы – это металлы группы «платина» (осмий, рутений, родий, иридий и палладий), платина, серебро и золото. Драгоценные металлы могут быть в любом виде, состоянии, в частности ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ 5
1.1 Правовое регулирование деятельности банков с драгоценными металлами…………………………………………………………………………….5
1.2 Значение и роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов 7
1.3 Разновидности банковских операций на рынке драгоценных металлов 9
ГЛАВА II. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ 12
2.1 Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами 13
2.2 Контролирование совершения операций с драгоценными металлами 18
2.3 Металлический счет 19
2.4. Драгоценные металлы как объект банковских сделок 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29

Тенденция по усилению роли драгоценных металлов в качестве надежного средства накопления наметилась в настоящее время. Рост их потребления и производства в нашей стране, либерализация внутреннего рынка помогают прогнозировать усиление интереса к этому направлению экономической и финансовой деятельности со стороны государства и банковского сектора РФ.
Рынок драгоценных металлов – это область финансовых и экономических отношений между сторонами сделок с ценными бумагами, которые котируются в золоте, и драгоценными металлами.
Данный рынок начал создаваться в России в 90-е гг. Деятельность коммерческих банков на данном рынке приобретает все большую активность. Это говорит об актуальности исследования данной работы на сегодняшний день.
Предмет исследования – банковские операции.
Объект иссл едования - операции коммерческих банков с драгоценными металлами.
Цель работы – исследование банковских операций с драгоценными металлами.
Для достижения поставленной цели и в связи с объектом и предметом исследования автором были выдвинуты следующие задачи исследования:
1. Исследовать теоретические аспекты операций коммерческих банков с драгоценными металлами.
2. Определить основные особенности правового регулирования банковских операций с драгоценными металлами.
3. Определить роль банковского сектора на рынке драгоценных металлов.
4. Рассмотреть разновидности операций коммерческих банков с драгоценными металлами.
5. Исследовать контролирование совершенствования операций коммерческих банков с металлами.
6. Рассмотреть особенности металлического счета.
7. Проанализировать виды операций коммерческих банков на рынке драгоценных металлов.
Теоретической базой курсовой работы стали работы отечественных и зарубежных авторов в области банковского дела. Среди них можно выделить таких авторов, как Кацуба С.Г., Черкасов В.Е., Семенов С.К., Жарковская Е.П., Басов А.И., Эриашвили Н.Д., Жукова Е.Ф. и мн. др.
В курсовой работе использовались методы теоретического моделирования, субъективно-объективного и сравнительного анализа.
Структура курсовой работы: введение, 2 главы, заключение и библиографический список.

Коммерческие банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов (рис. 1):
- счета учета займов в драгоценных металлах, которые выданы клиентам;
- счета клиентов (до востребования и срочные), в частности корреспондентские счета коммерческих банков.
Рис. 1. Виды обезличенных металлических счетов
Для осуществления банковских операций, которые связаны с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, коммерческие банки вправе устанавливать корреспондентские отношения.
Размещение и привлечение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено посредством:
- зачисления драгоценных металлов, которые проданы клиенту или которые приобретены коммерческим банком;
- зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов по их физической поставке;
- перевода драгоценных металлов с иных обезличенных металлических счетов.
Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентам возможен посредством перечисления драгоценных металлов на иные обезличенные счета, снятия в физической форме со счетов драгоценных металлов, а также посредством совершения банковской сделки купли-продажи драгоценных металлов, которые числятся на банковском счете.
Займы в драгоценных металлах предоставляются посредством поставки драгоценных металлов клиенту на обезличенные металлические счета или в физической форме в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении срока, установленного договором.
Погашение суммы займа в драгоценных металлах может осуществляться посредством перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика или в форме физической поставки драгоценных металлов.
Проценты, которые начисляются за обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и иные вознаграждения, которые связаны с ведением обезличенных металлических счетов, выплачиваются и исчисляются в российской валюте. Но проценты по обезличенным металлическим счетам могут выплачиваться и в драгоценных металлах. Это должно быть оговорено в соглашении между владельцем счета и коммерческим банком.
Бухгалтерский учет банковских операций с драгоценными металлами в коммерческом банке ведется в согласовании с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета банковских операций с драгоценными металлами в кредитных компаниях от 6.12.1996 года № 52, которая утверждена Центральным банком Российской Федерации.
Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде облигаций (государственных ценных бумаг), которые обеспечены драгоценными металлами, номинированы в массе драгоценных металлов и выпущены в порядке, который установлен Правительством Российской Федерации. Обязательства по таким облигациям (ценным бумагам) обязаны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, которые эквивалентны совокупных облигационным обязательствам эмитента и размещены на ответственном хранении в порядке, который определяется Правительством Российской Федерации. 8
В согласовании с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5.11.1995 года «О выпуске государственных ценных бумаг, которые предусматривают право их владельца на получение золотых слитков» Министерство финансов Российской Федерации от 27.11.1995 года начал выпуск облигаций золотого федерального займа. Срок обращения таких облигаций составляет три года. Номинальная стоимость облигации определяется исходя из стоимости 100 гр. золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках в долл. США, переведенных по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату начала эмиссии облигаций, и выражается в рублях.
Облигации золотого федерального займа могут покупать как граждане, так и хозяйствующие субъекты. Владельцам облигаций золотого федерального займа выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР по США, которая действует на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается 1 раз в год по официальному курсу ЦБ РФ на дату его выплаты в рублях.
Погашение облигации золотого федерального займа, владельцами которых считаются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 % или в рублях.
Погашение облигаций золотого федерального займа, владельцами которого считаются граждане, производится в рублях.
Правительство Российской Федерации постановлением от 27.06.1998 года № 861 утвердило Генеральные условия обращения и эмиссии государственных облигаций, которые погашаются золотом.
Данные условия определяют порядок обращения и эмиссии долговых обязательств Российской Федерации в форме именных беспроцентных облигаций, которые погашаются золотом, то есть золотых сертификатов.
Золотые сертификаты считаются государственными ценными бумагами, которые предоставляют их владельцу право на получение в срок погашения, который определен условиями выпуска, золота в слитках в количестве, эквивалентом 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.
Эмитентом золотых сертификатов от имени РФ выступает Минфин РФ.
Эмиссия золотых сертификатов осуществляется конкретными выпусками. Параметры выпуска (в частности, дата погашения, количество сертификатов, объем выпуска, номинальная стоимость, дата выпуска) определяются Минфином РФ. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему прав, которые предоставляются владельцу. Документом, который удостоверяет права, закрепленные золотым сертификатом каждого выпуска, считается глобальный сертификат, который оформлен на данный выпуск Минфином РФ в согласовании с законодательством РФ.
Золотые сертификаты выпускаются в документальной форме с обязательным централизованным хранением.
Номинальная стоимость 1 золотого сертификата равняется действующей цене покупки ЦБ РФ 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.
Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на базе заключенных договором в обмен на эквивалентное количество драгоценных металлов, которые направляются на пополнение государственных резервов и запасов.
Порядок погашения, размещения и учета золотых сертификатов определяется Минфином РФ.
Владельцами золотых сертификатов в согласовании с законодательством РФ могут быть физические и юридические лица.
Обращение и использование слитков золота, которые получены при погашении золотых сертификатов, осуществляется в согласовании с законодательством РФ. 9
2.2 Контролирование совершения операций с драгоценными металлами
Центральный банк Российской Федерации осуществляет следующий контроль над совершением банковских операций с драгоценными металлами:
1. При нарушении коммерческим банком требований Центрального банка Российской Федерации к коммерческому банку применяются меры, которые предусмотрены статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)». Невыполнение требований ЦБ РФ может служить основанием для отзыва разрешения (лицензии) на совершение банковских операций с драгоценными металлами.
2. Банк Российской Федерации устанавливает порядок выдачи, хранения и приема драгоценных металлов коммерческими банками.
3. Центральный банк Российской Федерации устанавливает общие правила ведения бухгалтерского учета банковских операций с драгоценными металлами, формы отчетности, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, сроки и порядок предоставления отчетности, определяет иные нормативы деятельности коммерческих банков по банковским операциям с драгоценными металлами и контролирует их соблюдение.
4. Коммерческие банки осуществляют банковские операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов лишь при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, который установлен Центральным банком Российской Федерации.
5. При проведении операций с драгоценными металлами коммерческие банки должны осуществлять контролирование за соотношением обязательств и требований в драгоценных металлах в рублевой оценке, то есть вести открытую позицию по банковским операциям с драгоценными металлами. Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок регулирования открытой позиции.
Для совершения банковских операций с драгоценными металлами коммерческий банк обязан получить лицензию от Центрального банка Российской Федерации. Банк, специально уполномоченный Банком России по согласованию с Минфином Российской Федерации, получает статус уполномоченного коммерческого банка при получении лицензии на совершение банковских операций с драгоценными металлами в установленном порядке.
Специально уполномоченный коммерческий банк может совершать следующие банковские операции:
1. Залоговые операции со слитками серебра и золота при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные коммерческие банки.
2. Банковские операции со слитками серебра и золота по специальным счетам, которые открываются банком в согласовании с международной банковской практикой.
3. Сделки купли-продажи слитков серебра и золота как за счет клиентом (по договорам поручения или комиссии), так и за свой счет по специально уполномоченными коммерческими банками, инвесторами, промышленными потребителями и Центральным банком Российской Федерации.
2.3 Металлический счет
Металлический счет открывается коммерческим банком с ыелью осуществления банковских операций с драгоценными металлами.
Металлический счет представляет собой счет коммерческого банка (JIOPO), на котором числится конкретное количество металла в граммах с определением чистоты металла.
Данный счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме количества граммов химически чистого драгоценного металла. Следовательно, на металлическом счете указывается количество физического металла, а в депозитарии (хранилище) коммерческого банка хранится этот эквивалент металла. Учет ведется в граммах, по количеству ведется учет монет. При переводе тройской унции в граммы исходят их соотношения, что 1 тройская унция составляет 31, 1034807 грамм. Результат определяется с точностью до 1/1000 части тройской унции и применением правила округления. Есть 2 вида металлических счетов:
- металлический счет в обезличенном металле;
- металлический счет ответственного хранения.
Металлический счет ответственного хранения (allocated account – блокировочный счет) представляет собой счет клиента для учета драгоценных металлов, которые переданы на ответственное хранение в коммерческий банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (серийный номер, производитель, проба, количество ценностей, наименование и пр.). 10
Драгоценные металлы, которые приняты от клиента на хранения, не считаются привлеченными средствами коммерческого банка. Такие драгоценные металлы не могут быть размещены за свой счет и от собственного имени. За хранение драгоценного металла платит клиент коммерческого банка, то есть собственник драгоценного металла.
Металлический счет в обезличенном металле, то есть обезличенный металлический счет (unallocated account – неаллокированный счет) представляет собой счет, который открывается коммерческим банком для учета драгоценных металлов и осуществления банковских операций по их размещению и привлечению без указания индивидуальных признаков. Данный счет может быть именной, предназначенный для учета лишь 1 вида драгоценного металла: металлов платиновой группы, платины, серебра, золота. 11
Юридические лица – клиенты коммерческого банка обязаны иметь лицензии на проведение банковских операций с драгоценными металлами.
Размер вклада на металлический счет для физических и юридических лиц устанавливается коммерческим банком. Минимум чаще всего составляет 50 гр. золота. Процентов по металлическому счету коммерческий банк не начисляет. Доход клиента коммерческого банка находится в зависимости от роста на мировом рынке цен на золота, а для вкладчика отечественного банка он зависит и от курса доллара к рублю.
Ниже рассмотрим конкретный пример.
Вклад инвестора на металлический счет в коммерческом банке – 55 килограмм золота в лигатуре марки ЗЛА – 3 пробой 999,5 по цене одной тройской унции золота на Лондонской барже, которая действует на день вклада.
Через 3 месяца стоимость 1 тройской унции золота по цене международного рынка, которая исчислена по утреннему «золотому» фиксингу в Лондоне, выросла на 11,5 долларов США. Курс доллара США к рублю по котировке ЦБ РФ увеличился за данный период на 1,08 рублей. Одна тройская унция равна 31, 1034807 грамм.
При определении доходов результаты расчетов определяются с точностью до 1/1000 доли тройской унции с применением правил округления.
Число тройских унций:
55 000 / 31, 1034807 = 1768, 2908 = 1768, 3.
Величина доходов владельца металлического счета составляет:
1768, 3 х 11,5 х 1,08 = 21 962 рубля 29 копеек.
Российский банк ориентируется на London bullion market association (Лондонскую биржу).
К примеру, банк «Русский стандарт» корректирует продажу – покупку золота каждые 2 дня. Но жесткой привязки к котировке, которая ежедневно изменяется, в коммерческом банке нет. Коммерческий банк усредняет ее значения за пропущенные дни. Это помогает коммерческому банку сгладить самые резкие колебания цен на золото. Для этой же цели предназначаются и разница между продажей и покупкой золота, которая может доходить до 4 %.
     Открытие металлического счета в специально уполномоченном коммерческом банке производится на базе поручения клиента на открытие металлического счета.
При сдаче данного поручения хозяйствующий субъект представляет в коммерческий банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии Учредительного договора, Устава, приказов, Свидетельства о регистрации и прочих распоряжений на должностных лиц, которые внесены в карточку владельца металлического счета, а также баланс на последнюю отчетную дату.
Гражданин же предоставляет лишь паспорт и иной документ, который подтверждает его личность.
Металлический счет открывается на базе заключенного между депозитарием и клиентом коммерческого банка договора об обслуживании и открытии металлического счета и предоставленного поручения на открытие данного счета.
При открытии данного счета клиенту коммерческого банка выдается свидетельство об открытии металлического счета.
Все операции по металлическому счету клиента коммерческого банка производятся депозитарием коммерческого банка на базе поручений установленного образца, которые приняты от клиента коммерческого банка к исполнению, либо на базе поручений лиц, которым клиент коммерческого банка доверил право распоряжаться собственным счетом.
Поручения принимаются от следующих лиц:
- от лиц, которым клиент коммерческого банка доверил право распоряжаться собственным счетом (если есть доверенность на совершении операций, которые предусмотрены этим поручением);
- от клиента – гражданина (если есть подпись и предъявлен паспорт или иной документ, который подтверждает личность);
- от клиентов – юридических лиц (если есть подписи бухгалтера и руководителя хозяйственного субъекта, которые заверены печатью).
Подписи на доверенности или поручении обязаны соответствовать подписям, которые заявлены в карточке владельца металлического счета.
Все поручения передаются депозитарию коммерческого банка в виде заполненных клиентом коммерческого банка и его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту коммерческого банка выдается на руки копия принятого поручения, которая заверена депозитарием коммерческого банка. Депозитарий коммерческого банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.
Закрытие металлического счета осуществляется в согласовании с поручением клиента коммерческого банка, или по решению правопреемника клиента коммерческого банка, или по решению суда в согласовании с законодательством Российской Федерации. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием металлического счета находящийся на счете драгоценный металл обязан быть перевод на иной металлический счет клиента коммерческого банка, на специальный счет депозитарий или на счет правопреемника клиента коммерческого банка в согласовании с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии данного счета клиенту коммерческого банка, судебному органу или правопреемнику клиента коммерческого банка выдается справка о закрытии счета.
2.4. Драгоценные металлы как объект банковских сделок
Драгоценные металлы обладают инвестиционной ценностью и считаются инструментом образования накопления денежных средств.
Следовательно, драгоценные металлы относятся к финансовым активам и могут считаться объектов банковских сделок.
Банковские операции с драгоценными металлами как с валютными ценностями регулируются Федеральным законом Российской Федерации от 26.03.1998 года № 41 – ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Федеральным законом Российской Федерации от 9.11.1992 года № 3615 – 1 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Драгоценными металлами как валютными ценностями считаются металлы платиновой группы (осмий, родий, иридий, палладий), платина, серебро и золото в любом состоянии и виде, за невлючением ювелирных изделий и иных бытовых изделий, а также лома таких изделий.
Драгоценные металлы выпускаются аффинажными  заводами в форме слитков (стандартных  и мерных), порошка, гранул, проката. Также выпускаются монеты из драгоценных  металлов.
Стандартные слитки - это слитки, маркированные и изготовленные российскими аффинажными компаниями.
Аффинаж или аффинирование представляет собой процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты посредством их разделения и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура – это металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов для придания им большей твердости. 12
Мерные  слитки – это  сертифицированные  нестандартные по весу слитки платины, серебра, золота, маркированные и изготовленные российскими аффинажными компаниями, массой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка. В настоящее время выпускаются слитки весом 10, 20, 50, 100 ,500 и 1000 г. На сертификате качества завода-изготовителя сказываются вес, номер и проба слитка.
Прокат  драгоценных металлов представляет собой холоднокатанные полосы металлов, которые маркируются и изготавливаются предприятиями и поставляются в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии. 13
К серебру, кроме проката, относятся  также гранулы. Гранулы представляют собой аффинированное серебро в гранулах, изготавливаемое российскими компаниями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии. 14
Термин «порошки драгоценных металлов» применяется к металлам платиновой группы, которые поставляются российскими аффинажными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,9 % лигатурной массы порошка, которая упакована в пластмассовые банки и стеклянные ампулы с маркировкой предприятия – изготовителя массой нетто:
- палладий и платина не более 7 кг, родий от 25 грамм до 5 кг в пластмассовых банках;
- платина до 50 грамм, родий от 0,1 до 25 грамм, палладий до 25 грамм в стеклянных ампулах.
Финансовые  институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов.
Самородок драгоценных металлов - это обособление самородных драгоценных металлов в самородных и коренных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, которые обладают особыми размерно-весовыми, морфологическими и минералогическими характеристиками или их сочетаниями. 15
Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.09.1999 года № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов к категории уникальных. К данным категориям можно отнести:
1. Самородки, которые имеют необычную форму.
2. Самородки из известных музеев, собраний и коллекций.