Налоговые поступления в доходах бюджетной системы РФ в 2015г.

Аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важные направленности жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Таким образом, государство за счет налогов является плательщиком различных потребностей его граждан.
Необходимость сохранения и увеличения размера налоговых доходов бюджетной системы в современных условиях и понижение налоговой нагрузки на экономику подразумевает активизацию работы по дальнейшему выявлению и применению дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача предстоящего роста поступлений в бюджет налоговых дох ...

Введение 2
Налоговые поступления в доходах бюджетной системы РФ в 2015году 4
Заключение 16
Список использованной литературы 17

Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые представляют собой денежные или материальные ресурсы, поступающие государству в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства. Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, т.е. исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов. По мере образования централизованных государств, появлявшихся на месте раздробленных феодальных княжеств, повинности феодалов постепенно заменяются на денежные налоги и сборы. Так в XIII – XII вв. еще до Рождества Христова имеется упоминание о подушном налоге в Вавилоне. Во времена первых династий фараонов взимался земельный налог в Египте. Налоги в ыступали необходимым звеном экономических отношений с момента возникновения государства и до разделения общества на классы.
В целях преодоления негативных последствий воздействия налогов на развитие экономики возникла объективная необходимость в анализе структуры и динамики налоговых доходов в бюджете страны.
В современных условиях обеспечение устойчивости бюджетной системы Российской Федерации во многом зависит от стабильности доходной базы бюджетов. Налоги как основной источник образования государственных финансов известны с незапамятных времен. Ни одно государство, в какие бы то ни было времена, не могло обходиться без взимания налогов со своих граждан.
Актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов доходности бюджета и основой финансового механизма государственного регулирования экономики.
Целью работы является изучение основных виды налоговых доходов и анализ динамики их поступления в бюджет РФ.
Объектом исследования являются налоговые доходы федерального бюджета.
Целью работы является анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета, определение факторов, от влияния которых зависит объем поступивших в анализируемый период налоговых доходов.

 Косвенные налоги составляют до 70% от всех налоговых поступлений в государственный бюджет. Прямые налоги — вторая составная часть всех поступающих в бюджет доходов. Отнесение налога к тому либо другому уровню госбюджета исполняется в согласовании с действующим государственным законодательством [4,c.9]. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право видоизменять и конкретизировать налоги разделяются на федеральные, региональные и местные [12,c.67]:1) федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Федеральные налоги устанавливает, и вводятся в действие государственный представительный орган, однако зачисляться данные налоги могут в бюджеты разных уровней; 2) региональные налоги, характерной чертой которых является то, что составные налога устанавливаются в соответствии с законодательством РФ и законодательными органами ее субъектов.3) местные налоги, какие вводятся в согласовании с законодательством РФ и местными органами власти. Они вступают в действие лишь решением, принятым на местном уровне, и поступают только в местные бюджеты;В Российской Федерации к федеральным налогам (согласно классификации НК РФ) относятся [13,c.47]: - налог на добавленную стоимость (НДС); - акцизы; - налог на доходы физических лиц (НДФЛ); - налог на прибыль организаций; - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог; - сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;- государственная пошлина. К региональным налогам относятся: - налог на имущество организаций; - налог на игорный бизнес; - транспортный налог. К местным относятся следующие налоги: - налог на имущество физических лиц; - земельный налог.В структуре доходов консолидированного бюджета увеличилась доля налоговых доходов. Структура доходов за 2015 год представлено в таблице 1.Таблица 1Структура доходов федерального бюджета в 2015 годумлрд.руб.Виды доходовПоказателиДоходов всего26766,1Налоговые доходы19661,7Неналоговые доходы6970,2Безвозмездные поступления134,2Увеличение налоговых доходов и существенное падение доли неналоговых доходов, прежде всего, произошло из-за падения поступлений от вывозных таможенных пошлин. Основные источники доходов от внешнеэкономической деятельности – вывозные таможенные пошлины на нефть, газ и товары, выработанные из нефти, – на фоне падения экспорта сократились почти на 40% по сравнению с аналогичным периодом 2014 г [6,c.25].В номинальном выражении доходы консолидированного бюджета выросли на 1,4%, а налоговые доходы – на 10,1%. Но с учетом инфляции, которая по данным ЦБ РФ составила 15,6% (сентябрь 2015 г. к сентябрю предыдущего года), бюджет потерял 12,3% поступлений. Налоговые доходы, несмотря на номинальный рост, также сократились на 2,6% в реальном выражении [11,c.18]. Структура изменения налоговых и неналоговых доходов представлено на рис. 3.Рис. 3 Структура изменения доходов консолидированного бюджета РФ в реальном выражении (январь - октябрь 2015 г. к январю-октябрю 2014 г.) Структура налоговых доходов практически не изменилась: по-прежнему, их основными источниками являются налоги на прибыль и доходы (налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц); НДС; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. В совокупности эти поступления обеспечили 53,8% доходов консолидированного бюджета.В 2015 году в консолидированный бюджет РФ поступило налога на прибыль организаций 13787,8 млрд. рублей, в консолидированный бюджет субъектов РФ 6907,8 млрд. рублей [14]. Поступление налогов в консолидированный бюджет и бюджеты субъектов РФ представлено в таблице 2.Таблица 2Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видаммлрд.руб  2015г.В % к 2014г.консолиди-рованный бюджетв том числеконсолиди-рованный бюджетв том числефеде-ральный бюджетконсолиди-рованные бюджеты субъектов РФфеде-ральный бюджетконсолиди-рованные бюджеты субъектов РФВсего13787,86880,06907,8108,8110,7107,0      из них:налог на прибыль организаций2598,8491,42107,5109,5119,5107,4НДФЛ2806,5-2806,5104,4-104,7НДС2590,12590,1-112,6112,6-   из него НДС на товары (работы, услуги),    реализуемые на территории    Российской Федерации2448,32448,3-112,2112,2-акцизы 1014,4527,9486,5101,5101,4101,8налоги на имущество1068,4-1068,4111,9-111,9налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами3250,73181,269,6110,8110,3141,2   из них налог на добычу    полезных ископаемых3226,83160,066,8111,1110,6144,6Бюджетные проектировки предполагают заметное увеличение доли косвенных налогов: доли НДС с 30,1% в 2012 г. до 36,2% в 2015 г. и доли акцизов с 3,2 до 5,9%. Значительное увеличение доли акцизов связано, прежде всего, с индексацией ставок отдельных видов акцизов в рассматриваемый период. Рост поступлений НДС в соответствии с материалами пояснительной записки связан в том числе с заложенным в прогнозе ростом доли начисленного налога в ВВП и ростом его собираемости. В то же время прогнозируется снижение доли доходов от внешнеэкономической деятельности с 42,1% в 2012 г. до 34,5% в 2015 г. Это обусловлено, прежде всего, снижением средневзвешенных ставок ввозных таможенных пошлин в связи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию, прогнозируемым снижением цены на нефть марки «Юралс» и соответственно уменьшением объемов вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты, установлением льготных ставок вывозных таможенных пошлин для месторождений сверхвязкой нефти и на нефть Приразломного месторождения, снижением средних ставок вывозных таможенных пошлин на прочие экспортные товары в связи с вступлением России в ВТО. На фоне прогнозируемого снижения цен на нефть доля НДПИ также будет постепенно снижаться с 20,4% в 2012 г. до 18,6% в 2015 г. Бюджетными проектировками предусмотрено некоторое увеличение доли налога на прибыль с 3,2 до 3,8% [10,c.42]. Структура налоговых доходов представлено в таблице 3.Таблица 3Структура налоговых доходов федерального бюджета в 2011–2015 гг.в процентахВиды налогов20112012201320142015Налоговые доходы100,0100,0100,0100,0100,0Налог на прибыль организаций3,23,23,73,73,8НДС30,530,133,935,436,2Акцизы2,63,24,75,65,9НДПИ18,920,419,519,418,6Прочие налоговые доходы1,01,01,00,91,0В соответствии с законопроектом счетной палаты РФ «О федеральном бюджете на 2016 год» налоговые доходы в 2016 году составят 9202652,0 млн. рублей, или 67 % объема доходов федерального бюджета, неналоговые доходы – 4339598,4 млн. рублей (31,6 %), безвозмездные поступления – 196218,2 млн. рублей (1,4 %). В 2016 году в структуре налоговых доходов поступление налога на добычу полезных ископаемых (нефть) по сравнению с 2015 годом увеличится на 277,8 млрд. рублей (на 9,9 %), поступление вывозных таможенных пошлин на нефть уменьшится на 191,8 млрд. рублей (13,8 %). В 2016 году по сравнению с 2015 годом прогнозируется снижение нефтегазовых доходов по НДПИ в процентах к ВВП с 8 % до 7,7 % и их доли в общем объеме доходов с 44,4 % до 44 %. Основные риски для налоговых доходов по НДПИ (нефтегазовые доходы) на 2016 год связаны с возможным снижением бюджетных доходов в связи с более низкими ценами на нефть марки «Юралс», нефтепродукты и природный газ, а также с более низким номинальным значением ВВП, недостижением прогнозируемых объемов экспорта товаров [3]. Структура налоговых доходов до 2016 года представлено в таблице 4.Таблица 4Структура налоговых доходов консолидированного бюджета в 2014 - 2016 годахмлрд.руб.Показатели2014 год2015 год2016 годОтчет% к ВВП№ 384 ФЗОценка% к ВВППрогноз% к ВВПДоходы всего14496,920,412539,713251,31813738,517,5В том числе:НДС3931,75,53714,74071,65,54409,95,6Налог на прибыль411,30,6421,7482,80,7426,30,5Акцизы592,40,8558,3540,90,7582,00,7НДПИ (без нефтегазовых доходов)21,2029,828,1031,20Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов)40,40,144,946,40,138,10Основную долю налоговых доходов федерального бюджета в 2016 будут составлять доходы от налога на добавленную стоимость (32,1 %), налога на добычу полезных ископаемых (26,7 %), уплаты таможенных пошлин (17,9 %). Налог на прибыль организаций прогнозируется в объеме 426321,0 млн. рублей, что на 56474,0 млн. рублей. По оценке Счетной палаты, с учетом уровня собираемости, принятого в расчете на 2016 год в размере 97,5 %, дополнительные поступления налога могут составить порядка 6825,0 млн. рублей. В текущем году при расчете прогноза поступления налога на прибыль на 2015 и 2016 годы учтены дополнительные поступления налога на прибыль организаций по годовым перерасчетам на уровне суммы дополнительных поступлений, полученной по результатам деятельности за 2014 год (8 485,1 млн. рублей), при расчете прогноза на 2015 год (Федеральный закон № 93-ФЗ), на 2016 год (Федеральный закон № 384-ФЗ) была учтена сумма 15 453,8 млн. рублей по перерасчетам за 2013 год.