Анализ и оценка управления финансовой устойчивостью банка

Таким образом, для корректировки показателей ПД4 и ПД5 банку необходимо уменьшить величину расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации в среднем в 1,28 раз и при этом увеличить процентный доход в среднем в 2,17 раз. Для показателя ПЛ4 банку необходимо уменьшить величину пассивов до востребования в среднем в 1,09 раза. Для достижения вышеописанных изменений необходимо разработать продукт, который бы смог за 1 год (4 квартала) повлиять на уменьшениерасходов на обеспечение деятельности банка, уменьшение краткосрочных пассивов (до востребования), но при этом увеличить процентные доходы.
Для увеличения показателей групп доходности и ликвидности в параграфе 3.2 было предложено введение на год в нестабильной экономической ситуации нового залогового обеспечения по кредит ...

Глава II. Анализ и оценка управления финансовой устойчивостью ЗАО «Банк Интеза»
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Банк Интеза»

Коммерческий Банк «Интеза» является российским дочерним банком Группы Интеза Санпаоло (Италия). Интеза Санпаоло - один из крупнейших банковских групп в европейской зоне и абсолютный лидер рынка банковских услуг Италии. Группа Интеза Санпаоло владеет 100% акций ЗАО «Банк Интеза». По показателю рыночной капитализации Группа Интеза Санпаоло находится на 6 месте среди самых крупных банков европейской зоны.
Центральный головной офис коммерческого Банка Интеза расположен в городе Москва. Банк Интеза владеет филиальной сетью, а именно 6 филиалов, которые расположены на территории РФ: Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Екатеринбург, Новосибирск, Владивосток и Ростов-на-Дону, а также операционных офисов в 25 субъектах РФ.
Компаниям, относящимся к сфере малого и среднего бизнеса Банк «Интеза» предлагает все виды банковских продуктов и услуг, в том числе краткосрочные и долгосрочные кредиты, овердрафты, кредитные линии, беззалоговые кредиты,целевые кредиты на покупку транспортных средств и коммерческой недвижимости (бизнес-ипотека), аккредитивыи гарантии, расчетно-кассовое обслуживание, депозиты, электронный банкинг, торговый эквайринг и зарплатныепроекты.
Приоритетными направлениями деятельности в сегменте корпоративного бизнеса выступают кредитование, расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов, синдицированное и клубное корпоративных кредитование.
Физическим лицам коммерческий Банк «Интеза» предоставляет услуги потребительского и ипотечного кредитования, принимает средства во вклады и депозиты, оказывает расчетно-кассовое обслуживание, в том числе с применением международныхбанковских карт, а также оказывает услуги дистанционного банковского обслуживания.
Одним из приоритетных направлений работы с физическими лицами выступает обслуживание сотрудников компаний – клиентов коммерческого Банка «Интеза».
Банк функционирует на основании лицензий, которые представлены в таблице 2.1.

.

Мониторинг системы внутреннего контроля, который может быть реализован на постоянной основе. Требуется, чтобы банк использовал возможные меры, которые будут способствовать усовершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в том числе с принимая во внимание изменение внутренних/внешних факторов, которые оказывают влияние на деятельность банка.Периодичность реализации наблюдения за различными видами деятельности Банка можно обозначить с учетом банковских рисков, частоты и характера изменений, происходящих в направлениях деятельности Банка.Результаты рассмотрения необходимо в последствии задокументировать и довести до сведения существующих руководителей Банка (его подразделений).В 2014 году были обозначены новые требования в отношении организации внутреннего контроля в рамках кредитных организаций. Новая редакция Положения ЦБ РФ от 16/12/03 года № 242-П определяет требования, направленные на разделение полномочий (функций) службы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита. В течение 2014 года Банк привел свои внутренние документы с учетом изменённых требований Положения ЦБ РФ № 242-П.В качестве основных функций Департамента можно указать следующие:• анализ и оценку эффективности системы внутреннего контроля в целом, реализация Банка ключевых элементов управления;• проверить эффективность методики процедур оценки банковских рисков и управления рисками банка, установлены внутренние документы Банка (процедуры, программы, нормативные акты, приказы и процедуры банковских операций и сделок, управления банковскими рисками), а также полноты применение этих инструментов;• проверить надежность системы внутреннего контроля для автоматизированных информационных систем;• Проверка и тестирование точности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту и своевременность) сбора и представления информации и отчетности;• проверка методов, используемых для обеспечения безопасности имущества Банка;• оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых банковских операций и других сделок;• проверка процессов и процедур внутреннего контроля;• аудит Службы внутреннего контроля Банка и услуг связанный с управлением рисками Банка;• иные вопросы, которые определены внутренними документами Банка.Департамент внутреннего аудита Банка который находится в подчинении Совета директоров Банка.Основные функции Службы внутреннего контроля (комплаенс-службы) Банка включают:• обозначить риск соответствия и регулятивного риска;• рассмотрение событий, которые имеют непосредственное отношение с регуляторному риску, определения вероятности их последующего возникновения и количественной оценки возможных последствий;• мониторинг регулирующего риска;• выработка рекомендаций по вопросам нормативного регулирования управления рисками;• координировать и участвовать в разработке мер, направленных на снижение риска регулирования;• мониторинг регулирующего управления рисками;• участие в разработке внутренних документов по нормативно-управления рисками, а также документы,• направленные на борьбу с коммерческим взяточничеством и коррупцией, а также в соответствии с правилами• корпоративное поведение, профессиональная этика и свести к минимуму конфликты интересов;• выявление конфликта интересов в деятельности Банка и его сотрудников участвуют в разработке внутренних документов, направленных на его минимизации;• анализ динамики жалоб клиентов;• целесообразность заключения договоров с поставщиками;• Участие в сотрудничестве с контролирующими органами Банка, саморегулируемых организаций, ассоциаций и участников финансового рынка;• иные вопросы, предусмотренные внутренними документами Банка.Законодательство Российской Федерации, включая Федеральный закон от 02.12.90 года № 395-1 “ О банках и банковской деятельности”, Указание ЦБ РФ от 01.01.14 года № 3223-У «О требованиях к руководителям служб управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита кредитных организаций», определяет требования к профессиональной квалификации, репутации и других требований к членам Совета директоров, Правления, начальник отдела внутреннего аудита, внутренний контроль, услуги по управлению рисками, а также другие руководители. Все члены институтов и администрация банковских учреждений с указанными требованиями соответствуют.Руководство считает, что Банк требования Центрального банка Российской Федерации отвечает, была создана система управления рисками и системы внутреннего контроля, а также к требованиям внутреннего аудита системы внутреннего контроля и системы управления рисками и системы внутреннего контроля масштабов, характера и уровня сложности операции.Генеральный Совет директоров утверждает политику управления рисками в банке, который регламентирует общие принципы управления рисками, могли бы на уровень риска банковской деятельности, стратегических задач в области управления рисками и приоритеты развития системы управления рисками.Правление устанавливает систему управления рисками в соответствии с полномочиями и составом органов управления рисками, принять решение о принятии определенных рисков, после кредитной политики и политики других активных и пассивных операций банка.Совет директоров и Правление утвердило соответствующие внутренние документы Банка, методологию определения и управления значимости для банковского кредита, операционные, рыночные, проценты, правовой риск, риск ликвидности и риск потери деловой репутации фундаментных потеря, стресс-тесты упражнения.Руководство Группы несет ответственность за осуществление обязательных стандартов Банка, Банка России, а также соответствие систем внутреннего контроля и управления рисками организации банковских требований Банка России. Значение банка необходимые условия для 1:01:15 и 1:01:14, был год, в пределах, установленных Банком России границ.В соответствии с письмом банка России от числа 12.18.2014 211-Т "Об особенностях применения нормативных актов Банка России," в банк норма H6 Операции в иностранной валюте в расчетах, основанных на балансе и забалансовые отчетности листа на 01.01 .15, оплата покрывает по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, Банк России от 1:10:14. В результате, перерасчет стоимости норматива Н6 до 1:01:15 21,2% было при максимально допустимом стандартного значения 25%величина собственного капитала Банка (значение норматива Н6, рассчитанного по курсу иностранных валют по отношению к рублю, Банк России был от 1:01:15 до 30,4% идентичны).Проведем общую характеристику основных экономических показателей ЗАО «Банк Интеза» путем анализа публикуемой формы бухгалтерского баланса на 1 января 2015 года (Приложение 1, 2).Диаграмма 2.1 Абсолютное изменение актива баланса ЗАО «Банк Интеза» на 1 января 2015 годаПо сравнению с прошлым годом ЗАО «Банк Интеза» увеличило в целом значения активов и пассивов, но уменьшило значение источников собственных средств.Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса показывает, что активы выросли на 4 833 634 тыс. руб. При этом больше всего увеличилась чистой ссудной задолженности (на 3 072 966 тыс. руб.), перекрыв уменьшение таких статей баланса как «Средства в кредитных организациях» (уменьшилось на 1 787 557 тыс. руб.) и «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (уменьшилось на 734 464 тыс. руб.)Горизонтальный анализ пассивов бухгалтерского баланса показывает, что величина обязательств возросла на 5 001 972 тыс. руб. Наибольшее увеличение своих значений за исследуемый период получили статьи «Средства кредитных организаций» (увеличилось на 4 527 523 тыс. руб.) и «Средства клиентов, не являющиеся кредитными организациями» Диаграмма 2.2 Абсолютное изменение пассивов баланса ЗАО «Банк Интеза» на 1 января 2015 года(увеличилось на 3 291 826 тыс. руб.), причем увеличение последних произошло за счет сегмента малого, среднего и корпоративного бизнеса, так как вклады физических лиц уменьшились на 825 635 тыс. руб. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса также показывает изменение величины источников собственных средств на 1 января 2015 года по сравнению с 2014 годом. Итоговое значение источников собственных средств банка уменьшилось на 168 338 тыс. руб. в большей части за счет уменьшения неиспользованной прибыли за отчетный период на 150 316 тыс. руб.Диаграмма 2.3Абсолютное изменение источников собственных средств баланса ЗАО «Банк Интеза» на 1 января 2015 годаВертикальный анализ активов баланса банка показывает, что общая структура активов не изменилась: по-прежнему основную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность, которая уменьшилась на 1,47%. Основная деятельность банка – кредитование. Однако по сравнению с 2014 годом в 2015 году Банк предпочел хранить свои активы в Центральном Банке РФ, чем в кредитных организациях.Диаграмма 2.4 Удельный вес активов баланса ЗАО «Банк Интеза»Вертикальный анализ пассива показывает, что основным показателем в структуре обязательств являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и составляет на 1 января 2015 года 52,36 %, что на 1,27 процентных пунктов больше, чем на 1 января 2014 года. Сама структура удельного веса пассивов баланса не изменилась. Как и на 1 января 2014 года на 1 января 2015 года лидирующие позиции занимают статьи «Средства кредитных организаций» (30,69% и 35,86 % соответственно) и «Выпущенные долговые обязательства» (15,12% и 10,12% соответственно).Вертикальный анализ источников собственных средств показывает, что основным источником собственных средств являются средства акционеров и по сравнению со значением на 1 января 2014 года значение этой статьи возросло на 1,25%. Итак, анализ бухгалтерского баланса ЗАО «Банк Интеза» показал, что основным направлением деятельности Банка является кредитование. Однако, являясь универсальным банком, ЗАО «Банк Интеза» большее внимание уделяет сегменту малого и среднего бизнеса, именно от организаций Банк получает большую часть своего дохода. По сравнению со значениями на 1 января 2014 года на 1 января 2015 года уменьшилось значение собственных средств за счет уменьшения значения неиспользованной прибыли. С одной стороны, этот факт несет в себе негативную окраску (с точки зрения уменьшения «подушки безопасности»), а с другой стороны Банк направляет свои временно свободные денежные средства на инновации, модернизацию, развитие Банка. Диаграмма 2.5Удельный вес пассивов баланса ЗАО «Банк Интеза»2.2. Анализ экономических показателей ЗАО «Банк Интеза»Для оценки качеством управления финансовой устойчивостью ЗАО «Банк Интеза» необходимо провести анализ показателей согласно Указанию Банка России № 3277-У. В параграфе 1.2. рассмотрены основные показатели для оценки финансовой устойчивости, которые разделены на 5 групп. Внешнему пользователю доступна не вся отчетность банка, следовательно нельзя рассчитать все группы показателей. При оценке финансовой устойчивости будем анализировать группу показателей оценки капитала (ПК1, ПК2, ПК3), группу показателей оценки доходности (ПД1, ПД2, ПД4, ПД5), группу показателей оценки ликвидности (ПЛ1, ПЛ2, ПЛ3, ПЛ4, ПЛ6).Анализируя отчетность за каждый квартал с января 2013 года по январь 2015 года, можно заметить, что значения показателей выражают заметную сезонность: на 1 января текущего года значение показателя самое высокое, с 1 по 3 квартал показатели увеличиваются. В Таблице 2.2. можно увидеть значения показателей группы оценки капитала за исследуемый период в динамике. На Графике 2.1. эти значения представлены более наглядно.Группа оценки капитала характеризует качество собственных средств банка. На Графике 2.1. видно, что показатели ПК1 и ПК2 достигли своего максимального значения на 1 января 2014 года. Показатель ПК3 максимальное значение имел в начале 2013 года. Минимальное значение показателей ПК1 и ПК2 наблюдается на 1 апреля 2014 года. Минимальное значение ПК3 – на 1 апреля 2013 года. В целом можно сказать, что показатели ПК1 и ПК2 обратно пропорциональны показателю ПК3 за 2013 год.На Графике 2.2 представлены показатели группы оценки доходности банка за исследуемый период в динамике. Среди рассчитанных показателей наибольшее значение имеет ПД4, которые характеризует соотношение административно – управленческих расходов к чистым доходам. В некоторых отчетных периодах значение этого показателя многим больше 100%, что характеризует перерасход по административно – управленческой части в среднем в 5 раз по отношению к чистым доходам. ЗАО «Банк Интеза» тратит свои денежные средства в основном на расходы на оплату труда персонала и на аренду основного имущества.На графике 2.2 выделяется показатель ПД4, что делает практически невозможным различить показатели ПД1, ПД2 и ПД5. В целом можно сказать, что вышеперечисленные показатели, начиная с апреля 2013 года, на каждую исследуемую дату приобретают примерно одинаковые значения.Таблица 2.2Значения показателей группы оценки капитала, доходности и ликвидности ЗАО «Банк Интеза» за январь 2013 – январь 2015 года, %ПоказательПериод01.01.201301.04.201301.07.201301.10.201301.01.201401.04.201401.07.201401.10.201401.01.2015Группа оценки капиталаПК116,3516,8815,3315,3716,3215,0515,5215,1114,20ПК216,77%16,58%15,59%14,98%17,67%14,39%15,99%17,09%16,19%ПК37,93%1,84%2,90%2,16%1,32%1,21%0,95%0,88%0,92%Группа оценки доходностиПД11,97%0,31%0,54%0,51%0,59%0,06%0,15%0,40%0,33%ПД212,69%1,99%3,64%3,49%3,94%0,38%0,98%2,61%2,12%ПД4441,06%737,69%517,17%911,74%1323,42%15379,36%1834,55%1247,38%4147,61%ПД54,48%0,95%1,86%2,72%3,80%0,95%2,05%3,41%4,56%Группа оценки ликвидностиПЛ116,73%13,10%15,79%25,31%13,09%39,58%27,73%24,65%14,58%ПЛ276,1657,8379,29101,1651,6697,0678,3783,1761,93ПЛ391,70102,00117,26100,9877,5395,9190,3086,5075,72ПЛ421,96%22,65%19,92%25,02%25,35%40,78%35,38%29,64%23,54%ПЛ60,00%0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%Рост показателей группы оценки доходности приходится на 1 января 2013, 2014 и 2015 годов, что связано с отражением в отчетности всех итогов текущего года.График 2.1 Значения показателей группы оценки капитала ЗАО «Банк Интеза» за январь 2013 – январь 2015 годаНа графике 2.3 представлены значения показателей оценки ликвидности банка за исследуемый период в динамике. Указанием Банка России № 3277-У включена группа оценки ликвидности как один из факторов оценки финансовой устойчивости банков, так как под ликвидностью подразумевается способность обеспечить своевременное и полное выполнение обязательств банка. Среди показателей группы оценки ликвидности выделяются значения показателей ПЛ2 и ПЛ3, называемые коэффициентами мгновенной и текущей ликвидности, на 1 октября 2013 года. Эта дата стала для всех банков, в том числе и для Банка Интеза, определяющей новую методику расчета обязательных нормативов, связанную с внедрением Базеля 3. Все показатели группы оценки ликвидности достигают свое максимальное значение на 1 апреля 2014 года. После 1 квартала 2014 года все показатели ликвидности имеют понижающий тренд. Итак, согласно Указанию № 3277 – У в параграфе 2.2 был произведен анализ групп показателей оценки капитала, доходности и ликвидности. Показатели капитала и доходности имеют ярко выраженную сезонность: наивысший рост показателей капитала в апреле и наивысший рост показателей доходности – на 1 января. Все показатели группы оценки ликвидности достигают свое максимальное значение на 1 апреля 2014 года. После 1 квартала 2014 года все показатели ликвидности имеют понижающий тренд.График 2.2 Значения показателей группы оценки доходности ЗАО «Банк Интеза» за январь 2013 – январь 2015 года2.3. Оценка качества управления финансовой устойчивостью ЗАО «Банк Интеза»Указание № 3277-У оценивает финансовую устойчивость банка с целью признания ее удовлетворительной или неудовлетворительной для участия в системе страхования вкладов. Рассчитав отдельные показатели групп оценки капитала, доходности и ликвидности, в Таблице 2.3 отражены обобщающие показатели каждой из этих групп. Обобщающие показатели рассчитаны по формуле средневзвешенной и представляют собой субъективную оценку Банка России.График 2.3Значения показателей группы оценки ликвидности ЗАО «Банк Интеза» за январь 2013 – январь 2015 годаФинансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, если каждый обобщающий показатель будет меньше критериального значения, равного 2,3. Рассмотрим каждую группу показателей оценки финансовой устойчивости. Группа оценки капитала за весь исследуемый период по показателю РГК не превышает критериальное значение, равное 2,3 (График 2.4)Помимо весовой оценки каждый показатель имеет бальную оценку: чем меньше бальная оценка, тем меньше обобщающий показатель группы, а значит и финансовая устойчивость банка выше.В группе оценки капитала все показатели ниже критериального значения, равного 2,3, а также все показатели имеют бальную оценку, равную 1. Действительно, Банк Интеза – дочерний банк итальянской группы Intesa Sanpaolo. Группа Intesa Sanpaolo очень известна в Европе, осуществляет свою деятельность уже 4 века, что по определению делает ее надежной средиТаблица 2.3Показатели оценки качества управления финансовой устойчивостью ЗАО «Банк Интеза» за январь 2013 – январь 2015 годаПоказатель01.01.201301.04.201301.07.201301.10.201301.01.201401.04.201401.07.201401.10.201401.01.2015РГК1,001,001,001,001,001,001,001,001,00РГД1,802,002,002,121,801,182,602,30РГЛ1,001,001,001,171,171,171,171,171,17График 2.4 Показатели оценки качества управления финансовой устойчивостью ЗАО «Банк Интеза» за январь 2013 – январь 2015 годаевропейских банков. В настоящее время международным рейтинговым агентством Moody’s Банку обладает следующими рейтингами: рейтинг финансовой устойчивости на уровне D- (прогноз стабильный); долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной/национальной валюте Ba1; краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной/национальной валюте Not Prime. Группа показателей оценки доходности Банка Интеза в целом соответствует нормативам Указания 3277-У, однако на 1 октября 2014 года превышает критериальное значение, равное 2,3 на 0,3 пункта. Ключевыми показатели, наиболее сильно повлиявшие на значение группы в целом, являются ПД4 и ПД5. В широком смысле показатель ПД4 отображает отношение расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации к ее прибыли. Среднее значение, исследуемое за период, этого показателя составляет 109,04%. Для улучшения бальной оценки до 2, необходимо снизить значение показателя ПД4 минимум до 85%. В связи с этим необходимо уменьшить значение расходной части в 1,28 раза или увеличить прибыль за исследуемый период в аналогичное количество раз. Показатель ПД5 в широком смысле отображает отношение процентных доходов к среднему значению активов за исследуемый период. Среднее значение за 2013-2014 год составило 2,3. Для улучшения бальной оценки до 1, необходимо увеличить значение этого показателя до 5%. По аналогичным подсчетам для показателя ПД4 желаемый результат можно получить путем увеличения процентных доходов в 2,17 раз или уменьшению величины активов в 2,17 раза.Группа показателей оценки ликвидности за исследуемый период выполняет все нормативы, установленные Банком России. За 2013-2014 год обобщающий показатель РГЛ не превышает критериальное значение, равное 2,3. Бальная оценка, равная 1, за весь исследуемый период наблюдается в показателях ПЛ1 и ПЛ2. Банк не осуществляет эмиссию векселей и банковских акцептов. По этой причине показатель ПЛ6 равен 0 и также имеет бальное значение, равное 1. Колебания бальных оценок происходит в показателе ПЛ4. В широком смысле этот показатель характеризует соотношение привлеченных средств до востребования к общему значению привлеченных средств. За исследуемый период среднее значение показателя ПЛ 4 составило 27,14%. Для улучшения бальной оценки во всех периодах до 1 необходимо, чтобы значение ПЛ4 было не выше 25%. Для выполнения этой задачи необходимо уменьшить величину пассивов до востребования в 1,09 раз или увеличить общую величину пассивов во столько же раз. Итак, в параграфе 2.3 была произведена оценка финансовой устойчивости банка.