Учет денежных средств и денежных документов

В бухгалтерском учете операции по расчетному счету отражают на счете 51 «Расчетные счета». По дебету данного счета учитывают поступление денег на расчетные счета организации, по кредиту – списание.
Операции по расчетному счету отражают в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним расчетных документов (Инструкция к Плану счетов).
Банковская выписка подтверждает движение средств на расчетном счете. Банк и организация устанавливают периодичность ее выдачи в договоре банковского счета. Как правило, банк оформляет выписки за каждый рабочий день.
На расчетный счет организации денежные средства могут поступить:
• из кассы организации;
• от других организаций и граждан (например, от покупателей, учредителей);
• из бюджета и внебюджетных фондов (например, в части возвр ...

Введение 3
1. БЭС 1 :Учет денежных средств и денежных документов 5
2. БЭС 2 : Организационные меры защиты информации в компьютерных системах 14
Заключение 20
Список использованной литературы 22
Приложения 24

Актуальность курсовой работы можно обосновать тем, что современная экономика нашей страны требует усиления многоаспектных показателей прибыли. Любые формы собственности предприятий, получив финансовую независимость и самостоятельность, могут решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, которая осталась после оплаты налогов в бюджет и прочих обязательных платежей и отчислений. Всё это обуславливает постоянный контроль за своевременностью и достоверностью бухгалтерской и финансовой отчётности предприятий, разработку новых форм отчётности и детальный анализ данной отчётности.
Значительную часть расчетов с юридическими и физическими лицами организации осуществляют безналичным путем. Для этого организации открывают в банках расчетные счета. Расчетный счет является основным счето м и представляет собой бессрочный вклад организации. Он открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и собственные оборотные активы. При этом организации вправе иметь неограниченное количество расчетных счетов.
Организации имеют право открыть расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кассовых и кредитных операций. При этом в соответствии со ст. 23 НК РФ организации обязаны в семидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии) счетов.
Цель работы – исследовать учет денежных средств в АРМ.
Задачи работы:
1. Цели и задачи организации АРМ
2. Организация учетного процесса
3. Техническое обеспечение
4. Программное обеспечение
5. Перечислить и раскрыть учетные задачи модуля учета
6. Первичные учетные документы, применяемые в пределах учетного модуля, которые являются основанием для введения первичной информации
7. Учетные регистры, применяемые в пределах учетного модуля
8. Внутренние отчеты, сформированные при окончании учетного процесса в модуле
9. Раскрыть взаимосвязь учетного модуля с другими модулями бухгалтерского учета.

ежемесячно, на бумажном носителе 76
не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 76
бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета 76
не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 76
12.3 76
Журнал учета движения путевых листов 76
контроль за движением путевых листов, выданных водителю, и сдачей обработанных путевых листов в бухгалтерию 76
1 76
диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) 76
в момент выдачи и возврата путевых листов 76
бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета 76
ежемесячно, на бумажном носителе 76
не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 76
диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) 76
в момент выдачи и возврата путевыхлистов 76
12.4 77
Отчет по ГСМ 77
учет движения ГСМ за отчетный период материально ответственным лицом. 77
1 77
диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) 77
не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 77
бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета 77
на бумажном носителе 77
не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 77
бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета 77
не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 77
Введение
Актуальность курсовой работы можно обосновать тем, что современная экономика нашей страны требует усиления многоаспектных показателей прибыли. Любые формы собственности предприятий, получив финансовую независимость и самостоятельность, могут решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, которая осталась после оплаты налогов в бюджет и прочих обязательных платежей и отчислений. Всё это обуславливает постоянный контроль за своевременностью и достоверностью бухгалтерской и финансовой отчётности предприятий, разработку новых форм отчётности и детальный анализ данной отчётности.
Значительную часть расчетов с юридическими и физи­ческими лицами организации осуществляют безналичным путем. Для этого организации открывают в банках рас­четные счета. Расчетный счет является основным счетом и представляет собой бессрочный вклад организации. Он открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и собственные оборотные активы. При этом орга­низации вправе иметь неограниченное количество расчет­ных счетов.
Организации имеют право открыть расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осущест­вления всех видов расчетных, кассовых и кредитных опера­ций. При этом в соответствии со ст. 23 НК РФ организации обязаны в семидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии) счетов.
Цель работы – исследовать учет денежных средств в АРМ.
Задачи работы:
1. Цели и задачи организации АРМ
2. Организация учетного процесса
3. Техническое обеспечение
4. Программное обеспечение
5. Перечислить и раскрыть учетные задачи модуля учета
6. Первичные учетные документы, применяемые в пределах учетного модуля, которые являются основанием для введения первичной информации
7. Учетные регистры, применяемые в пределах учетного модуля
8. Внутренние отчеты, сформированные при окончании учетного процесса в модуле
9. Раскрыть взаимосвязь учетного модуля с другими модулями бухгалтерского учета.
1. БЭС 1 :Учет денежных средств и денежных документов
Для того, чтобы организовать процесс ведения хозяйственной деятельности и обеспечить выполнение плана производства, а также уменьшить затраты и получить прибыль, надо иметь представление о том, какое состояние дел на предприятии, владеть информацией о составе и структуре имущества и его использовании. Причем, достоверная информация должна быть доступна в любой момент времени. Такие данные можно получить только на основании учетной информации.
Учет на предприятии и формы отчетности организации должны предоставлять информацию о том, какое экономическое состояние, а также давать данные о финансовом состоянии предприятия.
Учет имеет следующие виды [12, с.63]:
1.Оперативно-технический
Такой учет представляет собой сбор информации о состоянии дел на всех производственных участках. Основной целью данного вида учета является контроль по течению всего производственного процесса и незамедлительное вмешательство в процесс со стороны руководства при появлении проблем;
Особенностью оперативного учета является то, что данный вид учета способен быстро и своевременно обеспечивать информацией менеджеров всех звеньев. такой учет проще всего выполнять с технической точки зрения. В процессе учета отражаются объекты, процессы или явления при помощи различных измерителей. Такими показателями могут быть натуральные, стоимостные и трудовые.
2.Оперативный учет
Оперативный учет не подлежит обязательной фиксации. Информация передается по телефону, в устной форме, либо с использованием технических средств.
На машиностроительных предприятиях оперативный учет осуществляется в рабочем порядке. Такую деятельность, согласно должностным инструкциям, предписано вести диспетчерским службам, табельщикам и учетчикам. Показатели текущей хозяйственной деятельности получают руководители структурных подразделений – начальники участков, смен, мастера, начальник цеха и его заместители. К оперативной информации относятся данные о выполнении заданий за рабочую смену по бригадам, участкам, цехам. Табельщики собирают данные о выходе на работу, об использовании рабочего времени. Учетчики констатируют факты исполнения работы.
В производственных подразделениях фиксируют, как работает оборудование, насколько оно загружено.
Такая информация необходима для своевременного реагирования на негативные моменты в производственном процессе.
3.Бухгалтерский учет[18, с.96]
Данные оперативного учета используются статистикой и в бухгалтерском учете.
Бухгалтерскому учету отводится самая значимая роль. Бухгалтерскому учету подлежит абсолютно вся деятельность предприятия. То, чем владеет предприятие, подлежит учету в бухгалтерии.
Бухгалтерский учет знает, за счет каких источников приобретены активы. Синтетический учет отражает всю информацию в стоимостных измерителях, т.е. для Российской Федерации в рублях. А вот аналитический учет представляет информацию в количественных измерителях, т.е. позволяет узнать наличие материальных ценностей в тоннах, килограммах или штуках.
Вся информация в бухгалтерском учете классифицируется и учитывается по экономическим признакам на бухгалтерских счетах. В конце отчетного периода на основании сальдо по счетам, данные сводят в формы отчетности.
В бухгалтерии формируются и финансовые результаты – прибыли, убытки, а так же себестоимость продукции.
Одной из функций бухгалтерского учета является контрольная, т.е. при помощи бухучета идет постоянный процесс контроля за активами и пассивами предприятия.
Итоговый документ, который представляет бухгалтерский учет – это баланс. В нем отражены хозяйственные средства (активы) на дату отчета и пассивы (источники средств). Соотношении актива и пассива должно быть равным. такое равенство носит название баланса.
На каждом предприятии не зависимо от того есть на предприятии бухгалтер или учет ведет стороннее предприятие, должен производится в соответствии с законодательством бухгалтерский учет. Если существуют уклонения от ведения бухгалтерии компания привлекается к уголовной или же административной ответственности, так как он является ответственным лицом за осуществление бухгалтерской отчетности.
Для каждого предприятия существует свой определённый статистический учет в зависимости от хозяйственной деятельности, где можно создать бухгалтерскую службу как отдельное структурное подразделение, которое будет возглавлять главный бухгалтер или же на основании договорных обязательств бухгалтерский учет будет вести специализированный бухгалтер.
В компании основном бухгалтер несет ответственность за достоверную и точную информацию о финансовом состоянии предприятия, а также контролирует правильное использование денежных средств и работу бухгалтерии в целом.
Главный бухгалтер на предприятии подчиняется только руководителю и является непосредственным консультантом в финансовых вопросах хозяйственной деятельности предприятия.
Обязанности между бухгалтерами делятся в соответствии с определенным учетом, которые делятся на [15, с.78]:
• ведение учета основных средств и материальных ценностей;
• учет происходящих затрат и поступающей прибыли;
• на проведение финансовых операций, расчёта заработной платы с рабочим персоналом.
• учет при проведении кассовых операций.
Принцип работы каждого бухгалтера состоит в определённых целях и поставленных задач, которые между собой пересекаются и взаимосвязаны. Документы для бухгалтерского учета могут поступать с других предприятий или же оформляться в собственной организации при учете работы цехов, структурных подразделений или складов. Их обработка производится на основании группировки поступающих данных и внесением информации в определенные книги учета, где в дальнейшем производится составление отчетов.
Если же организация занимается ведение малого бизнес, то вести бухгалтерский учет может один человек, так как объемы учета незначительные и не требуют формирования бухгалтерского штата.
Тем не менее в каждой организации должна быть разработана и внедрена должностная инструкция, которая оговаривает определенный порядок работы и ведения документации.
1. Цели и задачи организации АРМ:
– что хотят получить в результате установки АРМ и каким образом будет организован данный процесс.
Автоматизация учета банковских и кассовых операций посредством установления 1С:Бухгалтерия 8.
2. Организация учетного процесса:
– кто занимается разработкой, на ком лежит обязанность организационного процесса и как это может происходить в организации.
Учетный процесс осуществляется бухгалтером. Для отражения поступления и расходования наличных денежных средств бухгалтер в программе оформляет приходный или расходный кассовый ордер. Кассовая книга формируется автоматически.
Для отражения поступления и расходования безналичных денежных средств в программе предназначен журнал Банковские выписки. Форма журнала повторяет форму реальной банковской выписки. Предусмотрена возможность заполнения платежных поручений, а также их выгрузка в программу типа Клиент банка. Платежные поручения на уплату налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды можно оформить автоматически.
Обеспечено взаимодействие со специализированными банковскими программами типа Клиент банка.
Автоматизирован учет расчетов с подотчетными лицами. Предусмотрена возможность ведения расчетов с подотчетными лицами наличными денежными средствами и с помощью банковских карт. Могут использоваться как личные банковские карты сотрудников, так и корпоративные банковские карты.
Предусмотрена возможность автоматического заполнения формы 4 "Отчет о движении денежных средств". Для этого необходимо вести аналитический учет денежных средств по статьям движения. Если форма 4 "Отчет о движении денежных средств" организацией не предоставляется, то учет по статьям можно отключить, что упростит работу с кассовыми и банковскими документами.
3. Техническое обеспечение:
– какие технические средства (основные и вспомогательные) и их возможное количество могут быть использованы при эксплуатации или внедрении АРМ.
Ноутбук или стационарный компьютер, программа 1С:Бухгалтерия 8 и сервер при необходимости.
4. Программное обеспечение:
– какие внутренние программы и программные приложения могут быть установлены на данном АРМ согласно выполняемым учетным задачам.
Клиент-банк и 1С:Бухгалтерия 8.
5. Перечислить и раскрыть учетные задачи модуля учета:
– как должен вестись бухгалтерский учет в данном модуле;
– для каких операций он используется.
Приход и расход наличных денежных средств оформляется с помощью приходных и расходных кассовых ордеров, можно сразу распечатать унифицированную печатную форму кассового документа.
Кассовая книга формируется автоматически.
Основанием для списания безналичных денежных средств с расчетного счета является выписка, полученная из банка. Для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета предназначен журнал Банковские выписки.
В журнале показывается список введенных пользователем документов поступления и списания денежных средств.
В табличной части журнала отображаются остатки и движение по выбранному банковскому счету на определенную дату. Можно производить быстрый отбор по реквизитам.
Поступление и списание безналичных денежных средств могут отражаться в журнале автоматически с помощью загрузки данных из программы типа Клиент банка. Пользователь также может отражать поступление и списание средств вручную.
Для формирования печатной формы платежного поручения, а также для подготовки информации для выгрузки данных в программу типа Клиент банка, предназначено платежное поручение. Если платежное поручение оформляется для перечисления налога, то предусмотрен режим упрощенного заполнения - табличную часть документа можно заполнить автоматически на основании шаблона.
Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа Клиент банка, которые позволяют:
-формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа Клиент банка для передачи в банк по электронным каналам связи;
-загружать в базу из программы типа Клиент банка информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.
Обмен данными между конфигурацией и программой типа Клиент банка осуществляется через файл обмена специального формата.
6. Первичные учетные документы, применяемые в пределах учетного модуля, которые являются основанием для введения первичной информации:
– перечислить все первичные документы, которые будут оформлены бухгалтером для ведения операций в данном модуле;
– дать документам краткую характеристику: кем оформляются, кто является ответственным за оформление и требования, предъявляемые к ним.
Приложение 1.
7. Учетные регистры, применяемые в пределах учетного модуля:
– краткая характеристика регистров, принципы формирования;
– требования, предъявляемые к ним, какую функцию они выполняют.
Приложение 1.
 8. Внутренние отчеты, сформированные при окончании учетного процесса в модуле
– дать краткую характеристику внутренним отчетам;
– как и когда формируются в процессе учета
Кассовая книга отражает учет поступлений и выдач наличных денежных средств организации в кассе оформляет ее бухгалтер, ведущий учет кассовых операций.
Журнал кассира-операциониста отражает учет операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно - кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков ведет бухгалтер, ведущий учет кассовых операций
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ регистрация вызовов технических специалистов оформляется специалистом технического центра.
9. Раскрыть взаимосвязь учетного модуля с другими модулями бухгалтерского учета.
2. БЭС 2 : Организационные меры защиты информации в компьютерных системах
Как правило, приводятся следующие аргументы против проведения работ и принятия мер по обеспечению информационной безопасности:
-появление дополнительных ограничений для конечных пользователей и специалистов подразделений обеспечения, затрудняющие использование и эксплуатацию автоматизированной системы организации;
-необходимость дополнительных материальных затрат как на проведение таких работ, так и на расширение штата специалистов, занимающихся проблемой информационной безопасности.
-экономия на информационной безопасности может выражаться в различных формах, крайними из которых являются:
-принятие только организационных мер обеспечения безопасности информации в корпоративной сети (КС);
-использование только дополнительных технических средств защиты информации (ТСЗИ).
В первом случае, как правило, разрабатываются многочисленные инструкции, приказы и положения, призванные в критическую минуту переложить ответственность с людей, издающих эти документы на конкретных исполнителей. Естественно, что требования таких документов (при отсутствии соответствующей технической поддержки) затрудняют повседневную деятельность сотрудников организации и, как правило, не выполняются.
          Во втором случае, приобретаются и устанавливаются дополнительные ТСЗИ. Применение ТСЗИ без соответствующей организационной поддержки также неэффективно в связи с тем, что без установленных правил обработки информации в КС применение любых ТСЗИ только усиливает существующий беспорядок. Рассмотрим комплекс организационных мер, необходимых для реализации защиты информации в сетях ЭВМ. С одной стороны, эти меры должны быть направлены на обеспечение правильности функционирования механизмов защиты и выполняться администратором безопасности системы. С другой стороны, руководство организации, эксплуатирующей средства автоматизации, должно регламентировать правила автоматизированной обработки информации, включая и правила ее защиты, а также установить меру ответственности за нарушение этих правил.
Организационные меры:
-разовые (однократно проводимые и повторяемые только при полном пересмотре принятых решений) мероприятия;
-мероприятия, проводимые при осуществлении или возникновении определенных изменений в самой защищаемой КС или внешней среде (по необходимости);
-периодически проводимые (через определенное время) мероприятия;
-постоянно (непрерывно или дискретно в случайные моменты времени) проводимые мероприятия.
 Разовые мероприятия:
-общесистемные мероприятия по созданию научно-технических и методологических основ (концепции и других руководящих документов) защиты КС;
-мероприятия, осуществляемые при проектировании, строительстве и оборудовании вычислительных центров и других объектов АС (исключение возможности тайного проникновения в помещения, исключение возможности установки прослушивающей аппаратуры и т. п. );
-мероприятия, осуществляемые при проектировании, разработке и вводе в эксплуатацию технических средств и программного обеспечения (проверка и сертификация используемых технических и программных средств, документирование и т. п. );
-проведение спецпроверок всех применяемых в КС средств вычислительной техники и проведения мероприятий по защите информации от утечки по каналам побочных электромагнитных излучений и наводок;
-разработка и утверждение функциональных обязанностей должностных лиц службы компьютерной безопасности;
-внесение необходимых изменений и дополнений во все организационно-распорядительные документы (положения о подразделениях, функциональные обязанности должностных лиц, инструкции пользователей системы и т. п. ) по вопросам обеспечения безопасности программно-информационных ресурсов КС и действиям в случае возникновения кризисных ситуаций;
-оформление юридических документов (в форме договоров, приказов и распоряжений руководства организации) по вопросам регламентации отношений с пользователями (клиентами), работающими в автоматизированной системе, между участниками информационного обмена и третьей стороной (арбитражем, третейским судом) о правилах разрешения споров, связанных с применением электронной подписи;
-определение порядка назначения, изменения, утверждения и предоставления конкретным должностным лицам необходимых полномочий по доступу к ресурсам системы;
-мероприятия по созданию системы защиты КС и созданию инфраструктуры;
-мероприятия по разработке правил управления доступом к ресурсам системы (определение перечня задач, решаемых структурными подразделениями организации с использованием КС, а также используемых при их решении режимов обработки и доступа к данным; определение перечня файлов и баз данных содержащих сведения, составляющие коммерческую и служебную тайну, а также требования к уровням их защищенности от НСД при передаче, хранении и обработке в КС; выявление наиболее вероятных угроз для данной КС, выявление уязвимых мест процесса обработки информации и каналов доступа к ней; оценку возможного ущерба, вызванного нарушением безопасности информации, разработку адекватных требований по основным направлениям защиты);