ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА УЧЕТА И АУДИТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Актуальность темы данного исследования заключается в том, что на современно этапе развития рыночной экономики Российской Федерации все большее значение приобретает рациональное формирование и использование финансовых ресурсов. В условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка для эффективной деятельности субъекта хозяйствования формирование оборотных активов только за счет собственных источников (уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли, целевого финансирования) не предоставляется возможным. При этом возникает дополнительная (временная) потребность в оборотных средствах, которая может покрываться за счет привлеченных источников: банковских кредитов и займов, предоставляемых некредитными организациями.
Развитие в Российской Федерации рыночных отношений вызвало ряд с ...

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Экономическая сущность кредитов как важного источника финансовых ресурсов для осуществления хозяйственной деятельности 6
1.2. Организация взаимоотношений предприятия с коммерческими банками……………………………………………………………………………….9
1.3. Задачи учета, анализа и аудита кредитов и займов 14
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА УЧЕТА И АУДИТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………….20
2.2. Виды банковских услуг и анализ основных показателей деятельности банка за 2014 – 2016 гг. 23
2.3. Потребительское кредитование в ПАО «Сбербанк России» и его основные характеристики 31
2.4. Совершенствование потребительского кредитования физических лиц в ПАО «Сбербанк России» 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 66

Аудит кредитов и займов, являясь одной из форм контроля над достоверностью составления отчетности и соблюдения законодательства, предоставляет возможность субъектам хозяйствования любой формы собственности добровольно, без штрафных санкций, дать оценку законности ведения, целесообразности, эффективности финансово-хозяйственной деятельности при использовании заемных средств.
Для улучшения функционирования кредитного механизма необходимо использовать экономические методы управления кредитом, которые ориентированы на соблюдение его экономических границ. Это дает возможность предотвратить неэффективные кредитные вложения, обеспечивает своевременный и полный возврат ссуд, снижает риск невозврата кредитов и займов.
Учитывая вышеизложенное, тема данной выпускной квалификационной работы в совреме нных экономических условиях чрезвычайно актуальна.
Целью настоящего исследования является учет, анализ и аудит кредитов банка и заемных средств на примере потребительского кредитования, а также разработка мероприятий по его совершенствованию
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
 исследована экономическая сущность кредитов как важного источника финансовых ресурсов для осуществления хозяйственной деятельности;
 рассмотрена организация взаимоотношений предприятий с коммерческими банками;
 изучены задачи учета, анализа и аудита кредитов и займов;
 дана организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»;
 рассмотрены виды банковских услуг и выполнен анализ основных показателей деятельности банка за 2014 – 2016 гг.;
 проанализировано потребительское кредитование в ПАО «Сбербанк России» и его основные характеристики;
 предложены пути совершенствования потребительского кредитования физических лиц в ПАО «Сбербанк России».
Объект исследования – ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - методология учета и аудита, а также анализ потребительского кредитования в условиях ПАО «Сбербанк России».
Методологическую основу исследования составляют фундаментальные положения экономической теории, труды отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу, организации кредитования, рекомендации министерств и ведомств, нормативные, инструктивные, методические и справочные материалы.

4Наименование статей01.01.2013 г.01.01.2016 г.01.01.2015 г.2016 г.в % к 2014 г.12345Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения105,9202,5117,9111,3Отложенный налоговый актив7,512,319,1254,7Основные средства436477,3496,4113,9Прочие финансовые активы227,6406,21369,6601,8Прочие нефинансовые активы340,5327,5339,999,8Итого активов15097,418210,325200,8166,9ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСредства банков1452,42111,33640250,6Средства физических лиц6983,28435,89328,4133,6Средства корпоративных клиентов3196,13628,46234,5195,1Выпущенные долговые ценные бумаги691,7853,41302,6188,3Прочие заемные средства469,2499,1537,2114,5Отложенное налоговое обязательство33,223,845,3136,4Прочие финансовые обязательства199,7299,51213,6607,7Прочие нефинансовые обязательства63,452,751,481,1Субординированные займы384,7424,7769,5200,0Итого обязательств13473,616328,923180,7172,0СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВАУставный капитал 87,787,787,7100,0Собственные акции, выкупленные у акционеров7,67,27,6100,0Эмиссионный доход232,6232,6232,6100,0Фонд переоценки офисной недвижимости7975,872,391,5Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи37,31,3171,4459,5Фонд накопления курсовых разниц4,713,783,21770,2Нераспределенная прибыль1186,71495,21718,8144,8Итого собственных средств, принадлежащих акционерам банка16111871,72015,6125,1Неконтрольная доля участия12,89,74,535,2Итого собственных средств1623,81881,42020,1124,4Итого обязательств и собственных средств15097,418210,325200,8166,9Активы банка – это его имущество, имеющее денежный эквивалент. Принято делить активы на такие группы: денежная наличность, банковские ссуды, инвестиции и недвижимость.Представим структуру активов ПАО «Сбербанк России» в таблице 2.5.Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты и авансы клиентам (69,5% в 2014 г., 71,0% в 2013 г. и 70,5% в 2016 г.). Денежные средства и их эквиваленты занимают 8,6% в общей структуре активов в 2014 г., 7,3% в 2013 г. и 9,2% в 2016 г. Основные средства в общей стоимости активов занимают 2,9% в 2014 г., 2,6% в 2013 г. и 2% в 2016 г.Таблица 2.5 - Динамика и структура активов ПАО «Сбербанк России»Наименование 2014 г.2016 г.2016 г.2016 г. в % к 2014 г.млрд. руб.%млрд. руб.%млрд. руб.%12345678Денежные средства и их эквиваленты1290,88,613277,32308,89,2178,9Обязательные резервы на счетах в центральных банках211,21,4251,51,4365,71,5173,2Торговые ценные бумаги90,40,6101,20,637,30,141,3Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков19,20,117,50,177,70,3404,7Средства в банках114,80,8330,51,8240,81,0209,8Кредиты и авансы клиентам10499,369,512933,77117756,670,5169,1Ценные бумаги, заложенные по договорам репо949,76,31343,87,41169,34,6123,1Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи804,55,3476,22,6829,73,3103,1Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения105,90,7202,51,1117,90,5111,3Отложенный налоговый актив7,50,112,30,119,10,1254,7Основные средства4362,9477,32,6496,42,0113,9Прочие финансовые активы227,61,5406,22,21369,65,4601,8Прочие нефинансовые активы340,52,3330,61,8339,91,399,8Итого 15097,410018210,310025200,8100166,9Различные фонды, которые создаются банком для обеспечения хозяйственной и коммерческой деятельности, финансовой устойчивости, а также прибыль, полученная по результатам прошлых лет, составляют собственные средства.Структура собственных средств по качественному составу не является однородной и может изменяться в зависимости от ряда факторов (от использования прибыли, от качества активов, политики банка по обеспечению собственной устойчивости и проч.).Собственные средства, в основном, представлены нераспределенной прибылью и эмиссионным доходом (таблица 2.6). Уставный капитал банка составляет 87,7 млрд. руб., его величина в исследуемом периоде не изменилась, так же, как и эмиссионный доход.Таблица 2.6 - Состав и структура собственных средств ПАО «Сбербанк России»Наименование 2014 г.2013 г.2016 г.2016 г. в % к 2014 г.млрд. руб.%млрд. руб.%млрд. руб.%12345678Уставный капитал 87,75,487,74,787,74,3100Собственные акции, выкупленные у акционеров7,60,57,20,47,60,4100Эмиссионный доход232,614,3232,612,4232,611,5100Фонд переоценки офисной недвижимости794,975,8472,33,691,5Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи37,32,31,30,1171,48,5459,5Фонд накопления курсовых разниц4,70,33,70,783,24,11770,2Нераспределенная прибыль1186,773,11495,279,51718,885,1144,8Итого собственных средств, принадлежащих акционерам банка161199,21871,799,52015,699,8125,1Неконтрольная доля участия12,80,89,70,54,50,235,2Итого1623,81001881,41002020,1100124,4Сумма нераспределенной прибыли, составляющей наибольший удельный вес в стоимости собственных средств ПАО «Сбербанк России», увеличилась с 1186,7 млрд. руб. в 2014 г. до 1718,8 млрд. руб. в 2016 г. (на 44,8%).К обязательствам банка относят средства, не принадлежащие ему, но временно участвующие в его обороте как источник активных операций (таблица 2.7).Обязательства ПАО «Сбербанк России», состоят, в основном, из средств физических лиц и корпоративных клиентов. Средства физических лиц увеличили свою стоимость на 33,6%, корпоративных клиентов – на 95,1%. В целом, обязательства банка увеличились в 2016 г. на 72% по сравнению с 2014 г.Таблица 2.7 – Структура обязательств ПАО «Сбербанк России»Наименование статей2014 г.2013 г.2016 г.2016 г. в % к 2014 г.млрд. руб.%млрд. руб.%млрд. руб.%12345678Средства банков1452,410,82111,312,9364015,7250,6Средства физических лиц6983,251,88435,851,79328,440,2133,6Средства корпоративных клиентов3196,123,73628,422,26234,526,9195,1Выпущенные долговые ценные бумаги691,75,1853,45,21302,65,6188,3Прочие заемные средства469,23,5499,13,1537,22,3114,5Отложенное налоговое обязательство33,20,323,80,245,30,2136,4Прочие финансовые обязательства199,71,5291,71,81213,65,2607,7Прочие нефинансовые обязательства63,40,560,70,3751,40,281,1Субординированные займы384,72,9424,72,6769,53,3200Итого13473,610016328,910023180,7100172Потребительское кредитование в ПАО «Сбербанк России» и его основные характеристикиПотребительские и прочие ссуды физическим лицам представлены в ПАО «Сбербанк России» ссудами, выданными физическим лицам на потребительские цели и текущие нужды, не связанные с приобретением, строительством и реконструкцией недвижимости, а также с автокредитами, кредитными картами и овердрафтами. Данные кредиты включают ссуды на неотложные нужды.Жилищное кредитование физических лиц представляет собой кредитование физических лиц на приобретение, строительство и реконструкцию недвижимости. Данные кредиты носят долгосрочный характер и обеспечены залогом в виде недвижимости.Кредитные карты и овердрафты представляют собой возобновляемые кредитные линии. Данные кредиты являются удобным источником дополнительных средств для клиента, доступных в любой момент времени в случае необходимости. Кредитные карты предоставляются на срок до 3 лет. Процентные ставки по таким кредитам выше, чем по потребительским ссудам, поскольку в них заложен больший риск для ПАО «Сбербанк России». Автокредитование физических лиц представлено ссудами, выданными физическим лицам на покупку автомобиля или другого транспортного средства. Автокредиты предоставляются на срок до 5 лет.Представим в таблице 2.8 структуру кредитов и авансов, выданных ПАО «Сбербанк России» в 2013 и 2016 гг.Как показали расчеты, общая стоимость кредитов и авансов ПАО «Сбербанк России» увеличилась в 2016 г. по сравнению с 2013 г. на 5082,1 млрд. руб. или на 37,5% за счет роста всех показателей.Так, стоимость коммерческих кредитов для юридических лиц возросла на 45%, специализированное кредитование – на 33%.На 44,7% увеличилась стоимость кредитов, выданных на приобретение жилья физическим лицам, на 11,7% выросли потребительские и прочие ссуды физическим лицам. Кредитных карт и овердрафтов в 2016 г. было выпущено на 54,4% больше, чем в 2013 г. Автокредитование физических лиц возросло с 157,2 млрд. руб. в 2013 г. до 170,4 млрд. руб. в 2016 г., т.е. на 8,4%.В настоящее время ПАО «Сбербанк России» предлагает своим клиентам следующие виды кредитов:Кредит на любые цели;Кредит на образование;Кредит на жилье;Кредит на погашение долга в другом банке;Кредитные карты.Рассмотрим более подробно программы кредитования. Таблица 2.8 – Структура кредитов и авансов ПАО «Сбербанк России» за 2013 – 2016 гг., млрд. руб.Показатель 2013 г.2016 г.Абсолютное отклонениеОтносительное отклонениеНепросроченные ссудыПросроченные ссудыИтого Непросроченные ссудыПросроченные ссудыИтого 123456789Коммерческое кредитование юридических лиц5965,5258,46223,98513,9512,69026,52802,6145,0Специализированное кредитование юридических лиц3428,6143,53572,14530,1222,24752,31180,2133,0Жилищное кредитование физических лиц1509,659,415692170,998,92269,8700,8144,7Потребительские и прочие ссуды физическим лицам1561,6111,21672,81696,4171,91868,3195,5111,7Кредитные карты и овердрафты303,245,8349463,375,5538,8189,8154,4Автокредитование физических лиц148,88,4157,2156,414170,413,2108,4Итого кредитов и авансов 12917,3626,713544175311095,118626,15082,1137,5Разновидности кредитов на любые цели и их условия:Потребительский кредит без обеспечения – это оптимальный выбор для тех клиентов, которым нужен кредит на сумму до 1,5 млн. руб. в максимально сжатые сроки. Процентная ставка - от 18,5% в рублях, срок кредита - до 5 лет. Срок рассмотрения кредита: в течение 2 рабочих дней со дня предоставления в Сбербанк полного пакета документов. Существуют специальные условия для зарплатных клиентов. Диапазон процентных ставок по программе кредитования «Потребительский кредит без обеспечения» представим в таблице 2.9.Таблица 2.9 – Процентные ставки по программе «Потребительский кредит без обеспечения»Срок, мес.Физические лица, получающие зарплату/пенсию на счет, открытый в ПАО «Сбербанк России»Физические лица, не относящиеся к указанным категориямотдоотдо123453~2418,5%24,5%25,5%34,5%25~6019,5%25,5%26,5%35,5%Для использования данной программы заёмщик должен удовлетворять таким требованиям: быть не моложе 21 года на момент предоставления кредита и не старше 65 лет на момент возврата кредита. Стаж работы – не менее 6 месяцев на текущем месте работы и не менее 1 года общего стажа за последние 5 лет. Для рассмотрения кредитной заявки необходимы: заявление-анкета; паспорт РФ с отметкой о регистрации; документ, подтверждающий финансовое состояние заемщика; документ, подтверждающий трудовую занятость.Потребительским кредитом под поручительство физических лиц пользуются заемщики, которым необходима значительная денежная сумма. Сумма кредита на любые цели – до 3 млн. руб., процентная ставка – от 17,5% в рублях, срок кредита – до 5 лет. Диапазон процентных ставок по программе кредитования «Потребительский кредит под поручительство физических лиц» представим в таблице 2.10.Для использования данной программы заёмщик должен удовлетворять таким требованиям: быть не моложе 18 лет на момент предоставления кредита и не старше 75 лет на момент возврата кредита. Стаж работы – не менее 6 месяцев на текущем месте работы и не менее 1 года общего стажа за последние 5 лет.Таблица 2.10 – Процентные ставки по программе «Потребительский кредит под поручительство физических лиц»Срок, мес.Физические лица, получающие зарплату/пенсию на счет, открытый в ПАО «Сбербанк России»Физические лица, не относящиеся к указанным категориямотдоотдо123453~2417,5%23,5%24,5%33,5%25~6018,5%24,5%25,5%34,5%Для рассмотрения кредитной заявки необходимы: заявление-анкета; паспорт РФ с отметкой о регистрации; документ, подтверждающий финансовое состояние заемщика; документ, подтверждающий трудовую занятость.Для рассмотрения кредитной заявки необходимы: заявление-анкета; паспорт РФ заемщика/созаемщика(ов)/поручителя(ей) с отметкой о регистрации; документы, подтверждающие финансовое состояние заемщика / созаемщика / поручителя(ей); документы, подтверждающие трудовую занятость.Потребительский кредит военнослужащим - участникам НИС, получивших ипотечный кредит по программе «Военная ипотека» в ПАО «Сбербанк России» или оформляющих ипотечный кредит по программе «Военная ипотека» в ПАО «Сбербанк России». Максимальная сумма кредита составляет 500 тыс. руб. без обеспечения и 1 млн. руб. с оформлением поручительства физ. лица. Процентная ставка: 20,5%; 21,5% в случае отсутствия поручительства физ. лица. Срок кредита - до 5 лет. Кредит выдается на любые цели, в том числе в качестве доплаты за покупаемую квартиру. Процентные ставки по данному виду кредита представлены в таблице 2.11.Для использования данной программы заёмщик должен удовлетворять таким требованиям: быть не моложе 21 года на момент предоставления кредита. Стаж работы – не менее 6 месяцев на текущем месте работы и не менее 1 года общего стажа за последние 5 лет. Кроме того, Заемщик должен являться участником НИС, Заемщиком ранее / одновременно подана кредитная заявка на предоставление ипотечного кредита по программе «Военная ипотека» в Сбербанке или у Заемщика имеется действующий кредит, предоставленный Банком по программе «Военная ипотека».Таблица 2.11 – Процентные ставки по программе «Потребительский кредит военнослужащим - участникам НИС»Условие Срок, мес.Ставка, % годовых123С обеспечением3 - 6020,5%Без обеспечения 3 - 6021,5%Для рассмотрения кредитной заявки необходимы: заявление-анкета; паспорт РФ заемщика/ поручителя(ей) с отметкой о регистрации; документы, подтверждающие финансовое состояние заемщика / поручителя(ей); дополнительно предоставляется справка о прохождении военной службы по форме, предоставленной работодателем – только для Заемщиков/Поручителей, у которых имеется действующий ипотечный кредит в Банке по программе «Военная ипотека».Как уже было сказано, ПАО «Сбербанк России» предоставляет кредиты на образование.Кредит на особо выгодных условиях для оплаты обучения учащимися: сумма кредита - до 100% стоимости обучения, процентная ставка - 7,06% в рублях, срок кредита - срок обучения, увеличенный на 10 лет. Кредит предоставляется на оплату получаемых образовательных услуг в организациях, осуществляющих образовательную деятельность на основании лицензии: на оплату образования по основным программам среднего профессионального образования; на оплату образования по основным программам высшего профессионального образования. Ограничений по форме обучения нет. Сумма кредита: до 100% стоимости обучения, 3/4 ставки рефинансирования субсидируется государством, без комиссий, обеспечение по кредиту и страхование не требуется. Кредит может быть предоставлен гражданам РФ в возрасте от 14 лет.Документы, необходимые для оформления кредитной заявки: договор о предоставлении платных образовательных услуг, заключенный с организацией, осуществляющей образовательную деятельность; паспорт; справка о временной регистрации Заемщика, фактически проживающего не по месту постоянного проживания (регистрации) - предъявляется при наличии; заявление-анкета; платежный документ организации осуществляющей образовательную деятельность, с целью оплаты получаемых образовательных услуг.Кредитная ипотечная программа «Приобретение готового жилья» предоставляется на приобретение квартиры, жилого дома или иного жилого помещения на вторичном рынке недвижимости. Сумма кредита - от 45 тыс. руб. до 15 млн. руб. Процентная ставка - от 14,5% в рублях, срок кредита - до 30 лет, первоначальный взнос - от 20%. Кредит может быть предоставлен без подтверждения дохода и занятости.Процентные ставки по программе «Приобретение готового жилья» представлены в таблице 2.12.Таблица 2.12 - Процентные ставки по программе «Приобретение готового жилья»Первоначальный взносСрок кредитаДо 10 лет (включит.)От 10 до 20 лет (включит.)От 20 до 30 лет. (включит.)1234От 50%14,5%14,75%15,00%От 30 до 50%14,75%15,00%15,25%От 20 до 30%15,00%15,2515,50%Кредитная ипотечная программа «Приобретение строящегося жилья» предоставляется на приобретение квартиры или иного жилого помещения на первичном рынке недвижимости (новостройка). Сумма кредита - от 45 тыс. руб. до 15 млн. руб. Процентная ставка - от 14,5% в рублях. Срок кредита - до 30 лет, первоначальный взнос - от 20%. Кредит может быть предоставлен без подтверждения дохода и занятости.Ставки в рублях (таблица 2.13) и валюте действуют для клиентов, не предоставивших подтверждение дохода и занятости в случае, когда приобретаемый объект недвижимости построен с участием кредитных средств ПАО «Сбербанк».Таблица 2.13 - Процентные ставки по программе «Приобретение строящегося жилья»Первоначальный взносСрок кредитаДо 10 лет (включит.)От 10 до 20 лет (включит.)От 20 до 30 лет. (включит.)1234От 50%15,0%15,25%15,50%Надбавки:+0,5% - если приобретаемое жилье построено без участия кредитных средств Банка;+1% - на период до регистрации ипотеки;+1% - при отказе от страхования жизни и здоровья заемщика в соответствии с требованиями Банка.Кредитная ипотечная программа «Ипотека плюс материнский капитал» - приобретая готовое или строящееся жилье в кредит, можно использовать средства материнского капитала для первоначального взноса или его части. Действительно для программ кредитования «Приобретение готового жилья» и «Приобретение строящегося жилья».Жилищный кредит на рефинансирование предоставляется на погашение кредита, полученного в другом банке на приобретение или строительство жилого помещения (квартиры или жилого дома) на территории России. Процентная ставка - от 15,25% годовых, срок кредита - до 30 лет. Минимальная сумма кредита – от 15 тыс. руб.Преимущества данного кредита:привлекательные процентные ставки;отсутствие комиссий по кредиту;специальные условия кредитования для отдельных категорий заемщиков;индивидуальный подход к рассмотрению кредитной заявки;отсутствие требования обязательного страхования жизни и здоровья заемщика (созаемщиков).Потребительский кредит на рефинансирование от ПАО «Сбербанк России» внешних кредитов позволит погасить до 5-ти различных кредитов, полученных в других банках. Процентная ставка - от 18,5% годовых, срок кредита - от 3 месяцев до 5 лет, сумма кредита до 1 млн. руб. Оформить кредит на рефинансирование задолженности можно без предоставления справки о доходе и трудовой книжки.ПАО «Сбербанк России» предлагает своим клиентам также кредитные карты.Золотые кредитные карты Visa и MasterCard Gold Сбербанка России – это надежный источник средств для покупок в любое время и в любом месте, а также доступ к различным привилегиям от платежных систем Visa и MasterCard, скидкам и дополнительным услугам. Кредитный лимит до 600 тыс. руб., проценты по кредиту: от 25,9%, специальные скидки и привилегии, обслуживание карты: от 0 рублей в год.Карты Visa Gold и Classic «Аэрофлот» - это кредитная карта, позволяющая копить мили «Аэрофлот Бонус» и обменивать их на премиальные билеты авиакомпании «Аэрофлот» или компаний альянса Sky Team®. Кредитный лимит - до 600 тыс. руб., проценты по кредиту - от 25,9%, обслуживание - от 900 рублей в год, бесконтактная технология оплаты покупок Visa PayWave по картам Visa Gold «Аэрофлот».Карты Visa Gold и Classic «Подари жизнь» - это кредитная карта для помощи детям с тяжелыми онкологическими заболеваниями, созданная совместно с благотворительным фондом «Подари жизнь». Кредитный лимит: до 600 тыс. руб., проценты по кредиту: от 25,9%, обслуживание: от 0 рублей в год. В дизайне карты использованы рисунки детей, которым помогал фонд «Подари жизнь». На них дети изображали, что они здоровы и счастливы вместе со своей семьей, а рисунок девочки Даши, на котором изображено золотое солнце, стал символом фонда «Подари жизнь». Это солнце согревает и дарит надежду всем больным детям.Карты Visa Classic и MasterCard Standard – это кредитная карта с оптимальным набором банковских услуг и невысокой стоимостью обслуживания. Кредитный лимит до 600 тыс. руб., проценты по кредиту - от 25,9%, обслуживание: от 0 рублей в год. Visa Classic и MasterCard Standard Сбербанка России – это кредитные карты с широкой сетью обслуживания.