Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО «Модерн Машинери Фар Ист»

Сдана в ИНСТИТУТ ГУМАНИТАРНОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ в г. Москва, 2017 год.
Работа оценена на 4, имеет 2 главы: теория и практика (сразу анализ, без описания деятельности организации, только дебиторская и кредиторская, без баланса)


...

СОДЕРЖАНИЕ

1. Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях 3
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Модерн Машинери Фар Ист» 6
Вывод 10
Список использованной литературы 12
Приложения 13

Отсутствует. Сразу главы.
1. Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях

В экономической литературе дебиторская задолженность определяется как сумма долгов, причитающихся предприятию от каких-либо юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.
Дебиторская задолженность, настоящее время, является неотъемлемым элементом деятельности любой организации. Соответственно, она подлежит обязательному анализу со стороны руководства, и контролю. Для того чтобы определить методологию анализа дебиторской задолженности, первостепенно рассмотрим классификацию, представив виды дебиторской задолженности на рисунке 1.

и

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Модерн Машинери Фар Ист»

Проведем анализ деби торской и кредиторской задолженности ООО «Модерн Машинери Фар Ист». С целью получения полной картины первостепенно представим горизонтальный анализ по обоим видам задолженностей, который позволит произвести оценку динамики изменения показателей. Результаты анализа представим в таблице А.1 приложения А. Представим наглядно динамику роста дебиторской задолженности за период с 2015 по 2016 года на рисунке 2.1.

Таким образом, можно сделать вывод, что анализ кредиторской и дебиторской задолженности служит для выявления ключевых моментов в реализации управления задолженностью и преследует несколько целей, таких как ограничение объема задолженностей и возможности выбора условий продаж. 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Модерн Машинери Фар Ист»Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Модерн Машинери Фар Ист». С целью получения полной картины первостепенно представим горизонтальный анализ по обоим видам задолженностей, который позволит произвести оценку динамики изменения показателей. Результаты анализа представим в таблице А.1 приложения А. Представим наглядно динамику роста дебиторской задолженности за период с 2015 по 2016 года на рисунке 2.1.Рисунок 2.1 - Динамика дебиторской задолженностиПо результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что в текущем периоде в ООО «Модерн Машинери Фар Ист» значительно увеличилась как кредиторская (на 184,17%), так и дебиторская (на 99,46%) задолженность. Наибольшему росту среди дебиторской задолженности подверглись расчеты с покупателями и заказчиками, что свидетельствует о том, что предоставляемые предложения отсрочки платежа, предоставляемые компанией, малоэффективны, клиенты плохо оплачивают полученный товар. Далее представим наглядно динамику изменения кредиторской задолженности за анализируемый период на рисунке 2.2.Рисунок 2.2 - Динамика кредиторской задолженностиПри рассмотрении кредиторской задолженности видно, что наибольший рост составили расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, рост по которым произошел более чем в 2,5 раза.Все выше сказанное указывает на совокупность факторов неправильного управления оборотными средствами со стороны руководства либо недостаток контроля за данными показателями. Отсутствие своевременного контроля за данными показателями в виде постоянного мониторинга данных несомненно приводит к принятию неправильных управленческих решений, которые могут негативно сказаться на деятельности организации как в краткосрочной, так и, что более вероятно, в долгосрочной перспективе.Далее проведем вертикальный анализ дебиторской и кредиторской задолженности с целью выявления изменений в структуре показателей. Результаты проведенного анализа представим в таблице А.2 приложения А.Как видно из таблицы А.2, в анализируемом периоде в структуре дебиторской задолженности произошли значительные изменения. Если в начале анализируемого периода, наибольший удельный вес принадлежал расчетам с поставщиками и подрядчиками и составлял 83,48%, то в 2016 году расчеты с покупателями и заказчиками составляют уже 91,58% от общей суммы дебиторской задолженности. Таким образом, в совокупности с горизонтальным анализом, который показал значительное увеличение общего показателя по задолженности ООО «Модерн Машинери Фар Ист», и не выявил снижения ни по одной из статей анализа, можно подтвердить ранее сделанный вывод о отсутствии рационального управления дебиторской задолженностью.Следующим шагом проведем оценку оборачиваемости и длительности оборота дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Модерн Машинери Фар Ист», результаты так же представим в динамике за период с 2015 по 2016 года в таблице А.3 приложения А.По результатам анализа выявлено, что в ООО «Модерн Машинери Фар Ист» на протяжении анализируемого периода ухудшились показатели оборачиваемости, на 18,97% по дебиторской задолженности и на 43,12% по кредиторской задолженности. Это свидетельствует об ухудшении платежной дисциплины, как среди клиентов предприятия, так и внутри организации. Благоприятным считается превышение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности над кредиторской, как у ООО, при этом данная ситуация прослеживается в динамике, т.к. по кредиторской задолженности показатель уменьшился больше, чем по дебиторской.Длительность оборота на начало периода составляла 53 дня, что означала, что в 2015 году ООО «Модерн Машинери Фар Ист» получило 53 раза от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности, в 2016 году данный показатель возрос на 23,4% и оборачиваемость составила 63 раза. По кредиторской задолженности за период показатель возрос на 75,81% и составил 193 полных оборота.Проведенный анализ показал, что за анализируемый период оба показателя значительно увеличились, при этом отмечен более высокий рост кредиторской задолженности, нежели дебиторской, что является отрицательным фактором для развития компании. Данный показатель свидетельствует, о том, что компания с склонна медленно рассчитываться со своими кредиторами, что может негативно сказаться на дальнейших отсрочках платежей и других услугах.Кредиторская задолженность, оборачивается медленнее дебиторской, что также является отрицательным фактором. Скорость оборота превышает 100 дней, то есть кредиторская задолженность оборачивается чуть более чем 3 раза за год, а это достаточно низкий показатель для торгового предприятия. Соответственно, руководство компании необходимо принять меры в отношении увеличение оборачиваемости и скорости оборотов дебиторской и кредиторской задолженности, это позволит улучшить экономическую эффективность деятельности предприятия.ВыводПо итогам проведенного исследования можно сделать вывод, что политику компании в области управления дебиторской и кредиторской задолженности нельзя назвать рациональной. В ходе исследования было выявлен значительный рост по обоим направлениям, что свидетельствует о слабом контроле со стороны руководства за данными показателями, а это может негативно отразится на деятельности компании в долгосрочной перспективе. Среди положительных факторов, следует отметить, что наибольший удельный вес дебиторской задолженности занимают расчёты с покупателями и заказчиками, при этом на протяжении анализируемого периода данный показатель увеличился на 9%, что является обычной ситуации в Российской практике. Среди кредиторской задолженности, наибольший удельный вес занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, хотя на протяжении анализируемого периода они сократились практически на 10%, данный показатель по-прежнему высок. Негативно фактом следует считать, то, что в кредиторской задолженности присутствует долги по заработной плате, несмотря на то что в анализируемом периоде они сократились, тем не менее они составляют более 9% от общей суммы кредиторской задолженности.