Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах банков

Таким образом, при написании работы были поставлены и решены следующие задачи:
1) Раскрыта экономическая сущность и рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств:
Всевозможные расчеты, происходящие между организациями, ведутся при помощи денежных средств. Расчеты совершаются путем безналичных перечислений через банк или в виде платежей наличными деньгами.
2) Изучено нормативное регулирование учета денежных средств:
Основными документами, регламентирующими операции с денежными средствами, являются Гражданский и Налоговый кодексы, Закон «О бухгалтерском учете», Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности, План счетов бухгалтерского учёта, Положение о порядке операций с банкнотами и монетой Банка РФ и др.
3) Рассмотрены особенности бухгалтерск ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Экономическая сущность и обоснование необходимости учета денежных средств 5
1.2. Нормативное регулирование учета денежных средств 6
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ (51) И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ (55) 10
2.1. Бухгалтерский учет на расчетном счете 10
2.2. Учет денежных средств на специальных счетах в банках 13
2.3. Рекомендации по совершенствованию учета, организации и росту денежных средств 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 27
ПРИЛОЖЕНИЯ 29

Актуальность выбранной темы «Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах банков» заключается в том, что наличие достоверной информации о состоянии и использовании денежных средств позволяет повысить эффективность функционирования предприятия и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия различных экономических решений.
Денежные средства в современных условиях выступают фундаментом функционирования любого субъекта экономических отношений. Контроль за движением и сохранностью денежных средств является одной из основных задач для организаций.
Потребность в денежных средствах для сферы производства и для сферы обращения неодинакова для разных видов хозяйственной деятельности и даже для отдельных предприятий одной отрасли. Потребность в денежных сред ствах определяется объемом производства, порядок реализации продукции и закупок сырья и материалов и другими факторами.
Основная доля расчетов между организациями производится в безналичном порядке. Ведение безналичных расчетов на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению денежных документов и бухгалтерскому учету денежных средств предъявляются повышенные требования. Всё вышеперечисленное определяет важность темы.
Целью работы является исследование бухгалтерского учета и разработка методов его совершенствования на расчетном счете и специальных счетах банков.
Для достижения выделены следующие задачи:
изучить нормативное регулирование учета безналичных денежных средств;
изучить отражение в учете операций с денежными средствами на расчетном счете и специальных счетах банков;
разработать рекомендации по совершенствованию учета безналичных денежных средств.
Предмет исследования данной курсовой работы – денежные средства.
Объект исследования – учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах банков.
Нормативной базой послужили следующие документы: Гражданский кодекс РФ, Положения по ведению бухгалтерского учёта (ПБУ) и др.
В работе использовались такие приемы и методы, как монографический метод, наблюдение в виде документации, инвентаризация денежных средств.