Коммерческий банк:организация деятельности в современной экономике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам анализа методов оценки собственного капитала коммерческого банка для банков лучшими вариантами будет использовать при оценке собственного капитала метод рыночной стоимости и комплексный метод оценки собственного капитала как наиболее реалистично отражающие текущее экономическое состояние банков методы, без приукрашиваний, как, например, метод балансовой стоимости.
Также в целях анализа эффективности политики управления собственными средствами банка производят расчеты по модели компании «Дюпон», которую применяют для факторного анализа рентабельности собственного капитала организации (в том числе и банков), данная модель отражает взаимосвязь между рентабельностью собственного капитала и ключевыми финансовыми показателями организации.
Понятие достаточность банковск ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа деятельности коммерческого банка в современных условиях 7
1.1 Значение и задачи анализа деятельности коммерческого банка 7
1.2. Методические основы анализа прибыли коммерческого банка 11
Выводы по первой главе 17
ГЛАВА 2. Организация деятельности АО «Россельхозбанк» 19
2.1 Общая характеристика банка АО «Россельхозбанк» 19
2.2 Анализ деятельности банка 24
2.3 Проблемы и перспективы деятельности банка в современной экономике 40
Выводы по второй главе 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….59

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтвер ждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития.
Основная цель деятельности банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка (КБ). Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Актуальность темы настоящей работы обусловлена отсутствием в условиях глобального финансового кризиса комплексных систематизированных аналитических исследований целенаправленного процесса функционирования коммерческого банка в условиях неопределенности и неполноты информации и управления его доходностью с учетом банковского риска финансовых операций и необходимости трансферта ценообразования для его хеджирования.
Целью работы является комплексная оценка финансового состояния АО «Россельхозбанк» и разработка предложений по их улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
1) определить сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
2) проанализировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки доходности коммерческого банка;
3) оценить финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере АО «Россельхозбанк»;
4) предложить меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния АО «Россельхозбанк».
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка.
Под объектом подразумевается финансовая деятельность АО «Россельхозбанк».
Теоретической базой при написании работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, внутренняя документация АО «Россельхозбанк».

В 2017 году Банк продолжал следовать своей стратегии, уделяя особое внимание усовершенствованию системы риск – менеджмента и корпоративного управления, постоянно работая над повышением качества обслуживания своих клиентов и внедрения новых продуктов и услуг.Финансовая политика, нацеленная на обеспечение высокой ликвидности баланса, основывается на следующих принципах: ежедневном планировании ликвидности;ежемесячном планировании доходов и расходов; предварительном текущем и последующем анализе прибыли и статей баланса, а также финансовых результатов от проведения отдельных операций; оперативном перераспределении ресурсов в наиболее доходные сферы с определением оптимального размера риска; минимизация объемов рисковых операций; контроль обоснованности затрат.Основными направлениями, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата ОАО КБ «ЕвроситиБанк» являются:вложения в кредитыпродажа гарантийоперации с ценными бумагамиоперации с иностранной валютойрасчетно-кассовое обслуживание, в т. ч. с использованием пластиковых картразвитие систем переводов в Ставропольском краемежбанковское кредитованиеоперации по привлечению средств на депозиты физических и юридических лиц.2.2 Анализ доходов и расходов банка Валюта баланса Банка на 01.01.2017 г. составила 6 395 822 тыс. руб. Обязательства банка по состоянию на 01.01.2017 г. возросли на 19,3% и составили 5 678 258 тыс. руб.Одним из приоритетных направлений деятельности и развития Банка является кредитование реального сектора экономики. Для этого в Банке имеется широкая сетка кредитных продуктов, удовлетворяющая потребности наших клиентов. Основную часть кредитного портфеля Банка, 61%, составляют кредиты корпоративным клиентам. Также особое внимание уделялось кредитованию физических лиц. Банк контролирует качество кредитного портфеля, что позволило удержать уровень просроченных кредитов на уровне 4% от кредитного портфеля на 01.01.2017г. Рост кредитного портфеля за год составил 6,6% за счет корпоративных клиентов. Доля кредитного портфеля в активах на конец года – 58%, на начало – 66%. За 2016 год средняя эффективная процентная ставка по кредитам Банка предоставленных юридическим лицам составляет 15,0% годовых, по кредитам физических лиц – 17%.В 2 раза вырос портфель ценных бумаг, его доля в активах на начало года составляла 13,2%, на конец года – 22,8 %. Сумма портфеля ценных бумаг на 01.01.2017 г. составляет – 1 457 млрд. руб.В течение 2016 года изменилась структура ресурсной базы в сторону увеличения доли средств физических лиц за счет привлечения во вклады. Прирост вкладов составил 674 467 тыс. руб. или 22,7 % относительно предыдущего года и составил 2 976,3 млрд. руб. В связи с переводом Головного банка в г. Москва, в середине года в Ставропольском крае начался резкий отток клиентов юридических лиц, но к концу года ситуация нормализовалась, объем средств юридических лиц восстановился до уровня начала 2016 года.Тыс.руб.№п/пНаименование статьиНа01.01.2017 г.На01.01.2016 г.1Текущие и расчетные счета юридических и физических лиц 1 339 8771 656 7412Депозиты физических лиц2 976 3622 301 8953Депозиты юридических лиц444 173536 1164Выпущенные долговые обязательства446 07553 262Итого привлеченных средств5 206 4874 548 014 Структура платных и бесплатных пассивов выроста в сторону платных на 12 п.п. и составила на конец года 57%:43% (на 01.01.12 – 45%:55%). В платных пассивах 68% составляют вклады физических лиц. Величина источников собственных средств за 2016 год существенно не изменилась. Ее доля в валюте баланса составляет – 11,2%.Тыс.руб.№п/пНаименование статьиНа 01.01.2017 г.На 01.01.2016 г.1Средства акционеров 606 314606 3142Эмиссионный доход44443Резервный фонд5 5875 5874Переоценка основных средств103 590103 6095Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи321-1 2016Нераспределенная прибыль1 708-37 633Итого источников собственных средств717 564676 720 Устойчивое финансовое положение Банка характеризуют такие показатели, как выполнение обязательных нормативов деятельности банка. По состоянию на 01.01.2017 года вышеуказанные показатели следующие:норматив мгновенной ликвидности (Н2) при норме не менее 15% составляет 42,1% % норматив текущей ликвидности (Н3) при норме не менее 50 % , составляет 103,2 % коэффициент достаточности собственного капитала при норме 10 % фактически составил 12,1 %.Банком в течении года выполнялись все обязательства перед бюджетом. Сумма налогов (включая внебюджетные фонды), которую уплатил Банк за 2016 год, составляет 84 163 тыс. руб., что в 1,3 раза. Выше аналогичного показателя 2015 года.Расчеты по счетам клиентов и обязательствам Банка производятся четко и своевременно и в полном объеме.Региональные точки Банка предлагают клиентам полный перечень услуг, как для удовлетворения потребностей корпоративных клиентов так и для ритейловой группы. Основная работа проводилась по кредитованию, в том числе сектора малого и среднего бизнеса, расчетно-кассового обслуживания, операций с иностранной валютой, развитию систем переводов и привлечения средств физических лиц на депозиты. Так же на 13% выросла ресурсная база Московского региона. География клиентской базы банка выглядит следующим образом:Тыс.руб.Наименование региона2016 год2015 годСумма%Сумма%Ставропольский край2 918 34061%3 339 03874%Москва и Московская область1 842 07239%1 155 71426%ИТОГО4 760 412100%4 494 752100% Ставка рефинансирования в течение года существенно не менялась и как следствие банками повышались ставки по привлечению средств в депозиты от физических лиц. Если в начале года средняя ставка привлечения по банку составляла 7,9%, то к концу года произошло увеличение до 8,9%. Чистая процентная маржа удерживалась на уровне 6-7% в течение года. Информация по сопоставимости данных по перечню основных операций Банка представлена в следующей таблице: тыс. руб.Наименование статей вложений БанкаДанные на 01.01.2017 г.Данные на 01.01.2016 г.Всего активовиз них основные статьи:6 395 8225 261 053Денежные средства507 688328 882Средства в ЦБ России345 140256 291Средства в других кредитных организациях87 79252 921Чистые вложения в ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, в в ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи и в ценные бумаги, удерживаемые до погашения1 456 550684 649Чистая ссудная задолженность3 721 9423 474 708Основные средства224 379261 480Прочие активы52 331202 122 За отчетный период ОАО КБ «ЕвроситиБанк» получил финансовый результат в сумме 39 323 млн. руб. Относительно убытка прошлого года (-111 956 тыс. руб.) – рост прибыли за 2016 год составил – 151,3 млн. руб., увеличение в 3,8 раза. Процентные доходы увеличились на 8,3% или на 52,8 млн. руб. в основном за счет роста доходов, полученных от ссудных операций на 4% или на 22 млн. руб. и операций с ценными бумагами на 35 % или на 37 млн. руб. Процентные расходы увеличились на 81,2 млн. руб. или на 33,3% в основном за счет роста расходов по вкладам физических лиц - на 30% или 66 млн. руб. и роста расходов по привлеченным МБК и операциям РЕПО на 12 млн. руб. Комиссионные доходы увеличились на 23,7 млн. руб. или на 12,7%. Рост за счет увеличения доходов по операциям с иностранной валютой на 15,8 млн. руб., комиссиям РКО на 6,4 млн. руб. и комиссиям от продажи банковских гарантий на 24,1 млн. руб. При этом снизились доходы по валютному контролю и переводам на 7,0 млн. руб. Комиссионные расходы существенно не изменились, рост составил 2,5 млн. руб. Существенное влияние на прибыль Банка оказали убытки от продажи залогового имущества по отступному в сумме 18,7 млн. руб.: ООО «Мега Ойл» - 2,1 млн. руб. и ООО «Мегалит» - 16,6 млн. руб. За 2016 год было восстановлено резервов на сумму 1 044 млн. руб., создано на сумму – 1 188 млн. руб., прирост резервов составил 144,1 млн. руб., ниже чем в 2015 году на 134 млн. руб. или в 2 раза.В 2016 году кредитование оставалось основным направлением деятельности Банка в области размещения денежных средств. Политика Банка в области кредитования была направлена на реализацию следующих основных принципов: - обеспечение условий для увеличения масштабов деятельности Банка на кредитных рынках;- использование механизмов кредитования для привлечения перспективных клиентов на комплексное обслуживание в Банк;- удовлетворение потребностей корпоративных клиентов Банка в оборотном и инвестиционном капитале, укрепление долговременных связей с клиентами;- оптимальное соотношение рисков и доходности, минимизация и диверсификация кредитных рисков Банка; В течение года Банк производил краткосрочное и среднесрочное кредитование предприятий различных форм собственности и реального сектора экономики (предприятия транспорта, строительства, торговли и др.), а также кредитование на пополнение оборотных средств, кредитование населения на приобретение жилья, автомобилей и потребительские нужды. В 2016 году на фоне общей стабилизации экономики наблюдается рост кредитного портфеля Банка по сравнению с 2015 годом.Данные о ссудной задолженности и показатели объема вновь выданных кредитов в отчетном периоде выглядят следующим образом:(тыс.руб.)НаименованиеОстатки ссудной задолженностиОбъем вновь выданных кредитовна 01.01.2017 г.на 01.01.2016 г.за 2016 г.за 2015 г.Всего 3 534 6642 927 7599 835 2088 915 719в том числе:по юридическим лицам2 588 2141 963 6188 557 8397 773 999по индивидуальным предпринимателям168 296195 854380 708368 116по физическим лицам778 154768 287896 661773 604 Основными заемщиками банка в 2016 г. являлись предприятия и физические лица зарегистрированные на территории Москвы, Московской области и Ставропольского края, в 2016 году география присутствия банка на рынке банковских услуг расширилась и стала выглядеть следующим образом:тыс. руб.Наименование территорииРазмер ссудной задолженностиУдельный вес,%на 01.01.2017на 01.01.2016на 01.01.2017на 01.01.2016Москва и Московская область2 389 2711 611 38967.6055.04Ставропольский край827 3621 012 44223.4134.58Краснодарский край126 059104 5683.573.57Пермский край94 884153 7322.685.25Тюменская область55 00001.560г. Санкт-Петербург16 53700.470Республика Дагестан10 30000.290Иркутская область4 7081160.130Брянская область4 54100.130Пензенская область2 10800.060Рязанская область1 87800.050Белгородская область1 0711 3000.030.04Челябинская область5477090.020.02Приморский край310000Республика Коми46000Ростовская область42000Ленинградская область035 00001.20Владимирская область04 61700.16Ярославская область03 00000.11Воронежская область063400.02Свердловская область025200.01ИТОГО3 534 6642 927 759100100Заемщиками в 2016 году преимущественно являлись предприятия торговли, физические лица, организации, занимающиеся строительством и операциями с недвижимостью и обрабатывающие производства. Отраслевая структура кредитных вложений Банкатыс. руб. Отрасль экономикиРазмер ссудной задолженности Удельный вес, %на 01.01.2017на 01.01.2016на 01.01.2017на 01.01.2016Торговля1 719 5331 613 28948.6555.10Кредиты, предоставленные физическим лицам778 154768 28722.0126.24Строительство264 86129 8457.491.02Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг251 813136 5287.124.66Обрабатывающие производства213 220164 9886.035.64Транспорт и связь61 61181 7371.742.79Добыча полезных ископаемых25 00035 0000.721.20Сельское хозяйство, лесное хозяйство02 00000.07Прочие виды деятельности220 47296 0856.243.28ИТОГО3 534 6642 927 759100100Ссудная и приравненная к ней задолженность имеет следующее распределение по группам риска: Тыс.руб.Группа риска2016 год2015 годСумма задолженностиТыс. руб.Удельный вес, %Сумма созданного резерваСумма задолженностиТыс. руб.Удельный вес, %Сумма созданного резерваI919 80721,60676 92617,80II2 503 40458,889 2912 740 79371,9113 223III496 69511,7130 159264 8116,972 346IV63 1181,541 63244 8941,232 017V276 1046,5276 10485 1032,285 103ИТОГО4 259 128100537 1863 812 527100302 689Просроченная задолженность в составе ссудной и приравненной к ней задолженности составляет 4 %. В течение всего 2016 года Банк планомерно увеличивал объем создаваемых резервов до уровня, достаточного для покрытия сомнительной задолженности, на 01.01.13 уровень сформированных резервов на возможные потери по ссудам составляет 13% (на 01.01.12 – 8%).В 2016 году одним из значимых факторов, оказывающих влияние на финансовый результат банка, являлось инвестирование средств банка в ценные бумаги, а в частности, в инструменты с фиксированной доходностью. Портфель ценных бумаг на 01.01.2017 г. состоит в основном из ликвидных рублевых облигаций входящий в ломбардный список Банка России. В течение года банковский портфель ценных бумаг активно использовался в качестве фондируемого инструмента для управления финансовыми потоками банка. Обеспечивая поставленные Казначейству задачи в части увеличения значимости и узнаваемости ЕвроситиБанка. Производился активный трейдинг на фондовой секции ММВБ, что повлекло попадания имени банка в рейтинг топ 50 самых активных участников за декабрь месяц. В 2016 году активно развивалось направление межбанковского бизнеса. Увеличилось количество контрагентов, количество операций.В настоящий момент структура портфеля ценных бумаг соблюдена в соответствии с действующей Инвестиционной политикой на 2016 год и выглядит следующим образом: Таблица 1. Структура портфеля ценных бумаг01.01.1301.01.12Тыс. рублей%Тыс. рублей%Корпоративные облигации ломбардного списка Банка России997 20467.07454 66548,55Еврооблигации ломбардного списка ЦБ РФ79 7555.3600Корпоративные облигации не входящие в ломбардный список Банка России201 47113.55199 83821,34Еврооблигации, не входящие в ломбардный список Банка России179 64112.0825 5882,73Итого облигаций:1 458 072680 091Векселя коммерческих банков 28 8041.94145 48415,53Акции 00111 00011,85Всего:1 486 900100936 575100Рисунок 1. Структура портфеля ценных бумаг на 01.01.13 г. Портфель ценных бумаг в целом на 01.01.2017 г. составил 1 486,9 млн. рублей, представлен облигациями на 98,1% и векселями на 1,9%. В 2016 года произошло увеличение вложений в ценные бумаги на 546,4 млн. рублей в основном за счет роста портфеля корпоративных облигаций, входящих в ломбардный список, при снижении корпоративных облигаций, не входящих в ломбардный список.В связи с этим изменилась и качественная структура портфеля ценных бумаг, а именно, произошло увеличение доли портфеля ценных бумаг ломбардного списка. Данная структура характеризует низкий уровень риска вложения средств в ценные бумаги.Таблица 2. Портфель долговых (и долевых) ценных бумагТыс.руб.Наименование показателя01.01.201601.04.201601.07.201601.10.201601.01.2017Портфель, оцениваемый посправедливой стоимости 137 557124 479104 757125 239212 054Портфель для продажи350 261495 544680 042992 4211 022 708Портфель до погашения303 271343 991228 468217 146223 311Векселя145484196 035153 97675 81528 804Всего:936 5751 160 0491 167 2431 290 1861 486 876Сформированный резерв8 0561 4342 7253 2191 522Удельный вес резерва от общего портфеля долговых (и долевых) бумаг, %0,860,120,230,250.10Обязательства, не погашенные в срок4 9904 9904 990--Сформированный резерв4 9904 9904 990--Размер процентного риска13 32612 33312 12916 73595 244 Долговые ценные бумаги распределены между следующими портфелями: по справедливой стоимости, для продажи и до погашения. Доход по операциям с ценными бумагами за 2016 года составил 119, 961 млн. рублей. Доходность портфеля ценных бумаг также выросла на 6,01 п.п. до 12,53% годовых.Таблица 3. Доходность работающих активов Тыс.руб. № п/пПоказатели4 кв. 2015 г.1 кв. 2016 г2 кв. 2016 г.3 кв. 2016 г.4 кв. 2016 г.10Проценты , полученные за МБК109017032772180187911Средний размер предоставленных МБК974561458432350917354212446912Уровень доходности по МБК, % 4,474,674,715,026,0413Проценты, полученные по ценным бумагам 113683130020640267754750914Средние остатки по ценным бумагам60335410584829746851100243151666615Уровень доходности по ценным бумагам7,5411,838,479,7312,5316Проценты , полученные по векселям 4110415934442110107917Средние остатки по векселям180136201463157803883594367618Уровень доходности по векселям, % 9,138,278,739,559,88По итогам декабря 2016 года доходность портфеля ценных бумаг составила 15,23%, что значительно больше доходности на предыдущие даты, по итогам 4-го квартала доходность по портфелю облигаций составила 12,53%. Доходность учтенных векселей в декабре 2016г. составила – 10,1%, что на 0,92 п.п. больше показателя декабря 2015 года. Уровень доходности по МБК за год также увеличен на 1,32 п.п. по сравнению с декабрем 2015 года и составил – 6,04%.2.3 Анализ показателей рентабельности банкаПерейдём к оценке рентабельности деятельности банка. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам. , (8)где:ROE – рентабельность собственного капитала;Pr – балансовая прибыль;Е – собственный капитал. , (9)где:ROА – рентабельность активов;Pr – балансовая прибыль;NA – чистые активы.Таблица 15Коэффициенты рентабельности ОАО КБ «ЕвроситиБанк» На 01.01.2016На 01.01.2017На 01.01.2016ROE19.35%26.98%28.30%ROA3.97%3.96%5.65%Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.Произведем расчет и анализ рентабельности капитала в динамике, а также выявим факторы, оказывающие на него влияние. Расчет рентабельности производим согласно формуле (2.5). Общее увеличение рентабельности собственного капитала банка в 2014г. по сравнению с 2013г. на 112% произошло под влиянием следующих факторов:снижение эффективности использования активов банка привело к сокращению рентабельности собственного капитала коммерческого банка на 6,6%;вследствие повышения уровня маржи рентабельность собственного капитала выросла на 40,1%;повышение уровня мультипликатора собственного капитала привело к росту рентабельности собственного капитала банка на 78,5%;итого влияние всех факторов составило: 40,1+78,5-6,6=112% Общее увеличение рентабельности собственного капитала банка в 2015г. по сравнению с 2014г. на 6,5% произошло под влиянием следующих факторов:увеличение эффективности использования активов банка привело к росту рентабельности собственного капитала коммерческого банка на 84,1%;вследствие снижения уровня маржи рентабельность собственного капитала снизилась на 88,9%;повышение уровня мультипликатора собственного капитала привело к росту рентабельности собственного капитала банка на 11,3%;итого влияние всех факторов составило: -88,9+84,1+11,3=6,5%Таким образом, проведенный анализ эффективности управления собственным капиталом банка при помощи модели Дюпон подтвердил малую эффективность политики управления собственными средствами ОАО КБ «ЕвроситиБанк». Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банкаПрактика управления кредитными рисками в ПАО КБ «ЕВРОСИТИБАНК» основана на принципах Базельского комитета.